1
ΑΡ. Γ.Ε.Μ.Η.:346001000
ΑΡ.Μ.Α.Ε.: 7951/06/Β/86/85
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
Χρήσης 2023
(1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2023)
Σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ)
(όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση)
Βεβαιώνεται ότι η παρούσα Ετήσια Οικονομική Έκθεση της χρήσης 2023 (1/1-31/12/2023) που συντάχθηκε σύμφωνα με το
άρθρο 4 του Ν.3556/2007 και τις επ΄ αυτού εκτελεστικές Αποφάσεις του Δ.Σ. της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, είναι εκείνη που
εγκρίθηκε από το Διοικητικό Συμβούλιο της «ΕΛΤΟΝ ΔΙΕΘΝΟΥΣ ΕΜΠΟΡΙΟΥ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΚΑΙ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ
ΕΤΑΙΡΕΙΑ» κατά την συνεδρίαση αυτού της 23ης Απριλίου 2024 και είναι αναρτημένη στο διαδίκτυο στην ηλεκτρονική
διεύθυνση www.elton-group.com/el , όπου και θα παραμείνει στην διάθεση του επενδυτικού κοινού για χρονικό διάστημα
τουλάχιστον (5) ετών από την ημερομηνία συντάξεως και δημοσιοποίησής της.
Στην ίδια ηλεκτρονική διεύθυνση (www.elton-group.com/el) στην κατηγορία Σχέσεις Επενδυτών και στην ενότητα Οικονομικά
Στοιχεία - Θυγατρικές , υπάρχουν και οι οικονομικές καταστάσεις των θυγατρικών εταιρειών που ενοποιούνται.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
2
ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ
I. Δηλώσεις Εκπροσώπων του Διοικητικού Συμβουλίου ............................................................................. 4
II. Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου ........................................................................................... 5
III. Έκθεση πεπραγμένων Επιτροπής Ελέγχου για την εταιρική χρήση 2023 .............................................. 99
IV. Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή ................................................................................. 114
V. Ετήσιες οικονομικές καταστάσεις ........................................................................................................ 126
Σημειώσεις επί των οικονομικών καταστάσεων .................................................................................................. 131
1. Γενικές Πληροφορίες ........................................................................................................................................ 131
2. Πλαίσιο κατάρτισης οικονομικών καταστάσεων................................................................................................ 132
3. Διαχείριση κινδύνων ......................................................................................................................................... 151
4. Βασικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις ......................................................................................................... 158
5. Οικονομικές πληροφορίες κατά τομέα .............................................................................................................. 159
6. Ενσώματες ακινητοποιήσεις ............................................................................................................................. 161
7. Δικαίωμα χρήσης και υποχρεώσεις μισθώσεων ................................................................................................ 162
8. Άυλα περιουσιακά στοιχεία .............................................................................................................................. 164
9. Υπεραξία ........................................................................................................................................................... 166
10. Επενδύσεις σε θυγατρικές ............................................................................................................................... 168
11. Αναβαλλόμενος φόρος .................................................................................................................................... 171
12. Λοιπά μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού ............................................................................................. 174
13. Αποθέματα ..................................................................................................................................................... 174
14. Απαιτήσεις από πελάτες ................................................................................................................................. 175
15. Λοιπά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία ................................................................................................. 176
16. Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ταμειακών διαθεσίμων .......................................................................... 176
17. Ίδια Κεφάλαια ................................................................................................................................................. 176
18. Δανειακές υποχρεώσεις .................................................................................................................................. 177
19. Υποχρεώσεις από μισθώσεις ........................................................................................................................... 179
20. Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία ............................................................. 179
21. Επιχορηγήσεις ................................................................................................................................................. 181
22. Προμηθευτές και Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις ................................................................................ 181
23. Τρέχουσες Φορολογικές Υποχρεώσεις ............................................................................................................ 182
24. Κόστος πωληθέντων ........................................................................................................................................ 182
25. Έξοδα διοίκησης – διάθεσης ........................................................................................................................... 183
26. Λοιπά Έσοδα/Έξοδα Εκμετάλλευσης ............................................................................................................... 183
27. Χρηματοοικονομικά έσοδα έξοδα και λοιπά αποτελέσματα............................................................................ 184
28. Φόρος εισοδήματος ........................................................................................................................................ 185
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
3
29. Κέρδη ανά μετοχή ........................................................................................................................................... 185
30. Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις ..................................................................................................................... 186
31. Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη .................................................................................................................. 186
32. Αριθμός απασχολούμενου προσωπικού.......................................................................................................... 189
33. Ενδεχόμενες Απαιτήσεις – Υποχρεώσεις ......................................................................................................... 189
34. Αμοιβές Ελεγκτών ........................................................................................................................................... 189
35. Υφιστάμενα Εμπράγματα Βάρη ....................................................................................................................... 190
36. Γεγονότα μετά την ημερομηνία του ισολογισμού ............................................................................................ 190
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
4
I. Δηλώσεις Εκπροσώπων του Διοικητικού Συμβουλίου
Στις κατωτέρω δηλώσεις οι οποίες λαμβάνουν χώρα σύμφωνα με το άρθρο 4 παρ.2 Ν.3556/2007, όπως ισχύει
σήμερα, προβαίνουν οι ακόλουθοι Εκπρόσωποι του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας και δη οι
ακόλουθοι:
1. Άλκηστη Παπαθανασίου του Νέστορα, Διευθύνουσα Σύμβουλος, εκτελεστικό μέλος Διοικητικού
Συμβουλίου.
2. Χρήστος Πουλής του Κωνσταντίνου, Πρόεδρος, μη εκτελεστικό μέλος Διοικητικού Συμβουλίου.
3. Ηλέκτρα Παπαθανασίου του Νέστορα, μη εκτελεστικό μέλος Διοικητικού Συμβουλίου.
Οι κάτωθι, υπό την ως άνω ιδιότητά μας, ειδικώς προς τούτο ορισθέντες από το Διοικητικό Συμβούλιο της
Ανώνυμης Εταιρείας με την επωνυμία “ΕΛΤΟΝ ΔΙΕΘΝΟΥΣ ΕΜΠΟΡΙΟΥ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΚΑΙ
ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ”, (εφεξής καλουμένης για λόγους συντομίας ως “ Εταιρεία” ή “ΕΛΤΟΝ”) δηλώνουμε
και βεβαιώνουμε με την παρούσα ότι εξ όσων γνωρίζουμε:
(α) οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας της χρήσης 2023 (1.1.2023-31.12.2023) (εταιρικές και
ενοποιημένες), οι οποίες καταρτίσθηκαν σύμφωνα με τα ισχύοντα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής
Αναφοράς, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα περιουσιακά στοιχεία, τις υποχρεώσεις, την καθαρή θέση και
τα αποτελέσματα χρήσεως της Εταιρείας καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση
εκλαμβανομένων ως σύνολο, και
(β) η έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας απεικονίζει κατά τρόπο αληθή την εξέλιξη, τις
επιδόσεις και την θέση της Εταιρείας, καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση
εκλαμβανομένων ως σύνολο, συμπεριλαμβανομένης της περιγραφής των κυριότερων κινδύνων και
αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζουν.
Αυλώνας Αττικής, 23 Απριλίου 2024
Οι κάτωθι που δηλώνουν
Η Διευθύνουσα Σύμβουλος,
εκτελεστικό μέλος
Ο Πρόεδρος του Διοικητικού
Συμβουλίου, μη εκτελεστικό
μέλος
Το μη εκτελεστικό Μέλος
Άλκηστη Ν. Παπαθανασίου
Α.Δ.Τ. ΑΕ 105490
Χρήστος Κ. Πουλής
Α.Δ.Τ. Τ127431
Ηλέκτρα Ν. Παπαθανασίου
Α.Δ.Τ. ΑΡ 197543
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
5
II. Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου
Περιεχόμενα
1. Επιχειρηματικό Μοντέλο και Δημιουργία Αξίας
7
2. Σημαντικά γεγονότα που έλαβαν χώρα στην διάρκεια της χρήσεως 2023
9
3. Κυριότεροι κίνδυνοι και αβεβαιότητες
10
4. Σημαντικές συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη
18
5. Αναλυτικές πληροφορίες, κατά το άρθρο 4 παρ.7 του Ν.3556/2007, όπως ισχύει σήμερα
(Επεξηγηματική Έκθεση)
20
6. Περιβαλλοντικά θέματα
22
7. Εργασιακά θέματα
25
8. Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης 2023
37
9. Χρηματοοικονομικοί και μη βασικοί δείκτες επιδόσεων και ανάλυση βασικών οικονομικών
μεγεθών Ομίλου και Εταιρείας σύγκριση με προηγούμενη χρήση.
93
10. Εναλλακτικοί Δείκτες Μέτρησης Απόδοσης
95
11. Στοιχεία και εκτιμήσεις για την εξέλιξη των δραστηριοτήτων της Εταιρείας και του Ομίλου
για τη χρήση 2024
97
12. Λοιπές Πληροφορίες
98
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
6
Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου για τη χρήση 2023 (1.1.2023-31.12.2023)
(συμπεριλαμβάνουσα και την δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης σύμφωνα με το άρθρο 4 του ν.
3556/2007)
ΕΙΣΑΓΩΓΙΚΑ
Η παρούσα Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου η οποία ακολουθεί (εφεξής καλουμένη για λόγους
συντομίας ως “Έκθεση”), αφορά στην εταιρική χρήση 2023 (1/1/2023-31/12/2023).
Η Έκθεση συντάχθηκε και είναι εναρμονισμένη με τις σχετικές διατάξεις του ν. 4548/2018, του νόμου
3556/2007 και τις επ’ αυτού εκδοθείσες εκτελεστικές αποφάσεις του Διοικητικού Συμβουλίου της Επιτροπής
Κεφαλαιαγοράς.
Η παρούσα Έκθεση εμπεριέχει κατά τρόπο συνοπτικό, πλην όμως ουσιαστικό όλες τις σημαντικές επιμέρους
θεματικές ενότητες, οι οποίες είναι απαραίτητες, με βάση το ως άνω νομοθετικό πλαίσιο και απεικονίζει κατά
τρόπο αληθή όλες τις σχετικές αναγκαίες κατά νόμο πληροφορίες, προκειμένου να εξαχθεί μια ουσιαστική
και εμπεριστατωμένη ενημέρωση για την δραστηριότητα κατά την εν λόγω χρονική περίοδο της Εταιρείας
“ΕΛΤΟΝ ΔΙΕΘΝΟΥΣ ΕΜΠΟΡΙΟΥ Α.Ε.Β.Ε.” (εφεξής καλουμένη για λόγους συντομίας ως «Εταιρεία» ή «ΕΛΤΟΝ»)
καθώς και του Ομίλου.
Οι Ετήσιες οικονομικές καταστάσεις (Εταιρικές και Ενοποιημένες), η Έκθεση του Ανεξάρτητου Ορκωτού
Ελεγκτή Λογιστή και η Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου της “ΕΛΤΟΝ ΔΙΕΘΝΟΥΣ ΕΜΠΟΡΙΟΥ Α.Ε.Β.Ε.”
αναρτώνται στην ηλεκτρονική διεύθυνση: https://www.elton-group.com/el
Στον Όμιλο περιλαμβάνονται πλην της ΕΛΤΟΝ και οι ακόλουθες συνδεδεμένες Εταιρείες:
α. ΕΛΤΟΝ CORPORATION ROMANIA SA, που εδρεύει στο Βουκουρέστι Ρουμανίας, Campului street 5,
Pantelimon, στην οποία η ΕΛΤΟΝ συμμετέχει με ποσοστό 100%,
β. ΕΛΤΟΝ CORPORATION EOOD, που εδρεύει στην Σόφια Βουλγαρίας, Botevgradsko Shose Blvd.,2-nd
kilometer from the ring-road /direction to Varna/1855 Dolni Bogrov, στην οποία η ΕΛΤΟΝ συμμετέχει
με ποσοστό 100%,
γ. ΕΛΤΟΝ CORPORATION DOO BELGRADE, που εδρεύει στο Βελιγράδι Σερβίας, Sanje Zivanovica 27a,
στην οποία η ΕΛΤΟΝ συμμετέχει με ποσοστό 100%,
δ. ΕΛΤΟΝ PLS , που εδρεύει στην Αυλώνα Αττικής , θέση Ντρασέζα , στην οποία η ΕΛΤΟΝ συμμετέχει με
ποσοστό 100%,
ε. ΕΛΤΟΝ CORPORATION LLC. που εδρεύει στο Κίεβο Ουκρανίας, Mezhigorskaya str.82 “A”, office 303,
04080, στην οποία η ΕΛΤΟΝ συμμετέχει με ποσοστό 100%,
στ. ΕΛΤΟΝ KİMYA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. που εδρεύει στον Δήμο BESIKTAS της Κωνσταντινούπολης με
ποσοστό 100% (έμμεση συμμετοχή μέσω της 100% θυγατρικής ΕΛΤΟΝ CORPORATION ROMANIA SA).
Η παρούσα Έκθεση συντάχθηκε σύμφωνα με τους όρους και προϋποθέσεις του προπεριγραφομένου νομικού
πλαισίου και δη του άρθρου 4 του ν.3556/2007 καθώς και του άρθρου 4 της Απόφασης 7/448/11.10.2007
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
7
του Δ.Σ. της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς αναφέρεται στις Ετήσιες και Ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις
(εφεξής «Οικονομικές Καταστάσεις») της 31 Δεκεμβρίου 2023 και της δωδεκάμηνης περιόδου που έληξε την
ημερομηνία αυτή.
Ενόψει δε του ότι από την Εταιρεία συντάσσονται και Ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, η παρούσα
Έκθεση είναι ενιαία, με κύριο σημείο αναφοράς τα ενοποιημένα οικονομικά δεδομένα της Εταιρείας και των
συνδεδεμένων προς αυτήν επιχειρήσεων και με αναφορά στα επιμέρους (μη ενοποιημένα) οικονομικά
δεδομένα της Εταιρείας στα σημεία που έχει κριθεί σκόπιμο ή αναγκαίο για την καλύτερη κατανόηση του
περιεχομένου της.
Η Έκθεση περιλαμβάνεται αυτούσια μαζί με τις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και τα λοιπά
απαιτούμενα από το νόμο στοιχεία και δηλώσεις στην Ετήσια Οικονομική Έκθεση που περιέχει την δήλωση
εταιρικής διακυβέρνησης και αφορά στην κλειόμενη χρήση 2023.
1. Επιχειρηματικό Μοντέλο και Δημιουργία Αξίας
Όμιλος Έλτον | Εταιρικό προφίλ
Ο Όμιλος ΕΛΤΟΝ δραστηριοποιείται στην διανομή Χημικών α’ υλών και υπηρεσιών σε ολόκληρο το φάσμα
βιομηχανιών τελικών προϊόντων για περισσότερα από 40 χρόνια. Διαθέτει ιδιόκτητους αποθηκευτικούς
χώρους έκτασης 26.000 τμ2, που υποστηρίζονται εξ ολοκλήρου με τα πλέον μοντέρνα συστήματα διανομής
παραγγελιών και πιστοποιημένα με ISO. Η ευρύτατη γεωγραφική της παρουσία στην Νοτιοανατολική
Ευρώπη, Ουκρανία και Τουρκία, με φυσική παρουσία σε 6 χώρες, Ελλάδα, Τουρκία, Ουκρανία, Ρουμανία,
Βουλγαρία και Σερβία δημιουργεί ένα δίκτυο κάλυψης και διανομής σε στρατηγικές αγορές,
περιλαμβανομένων όλων των χωρών της περιοχής, και σταθερή οικονομική πορεία.
Η αποστολή του ομίλου ΕΛΤΟΝ, είναι "να εξασφαλίσει σταθερές συνεργασίες με τους συνεργάτες και τους
πελάτες της, προσφέροντας δυναμικές επιχειρηματικές λύσεις και προϊόντα προστιθέμενης αξίας".
Με νέες ιδέες, προτάσεις, βελτίωση διαδικασιών, επένδυση στην έρευνα, ο Όμιλος Έλτον λανσάρει στην
αγορά νέα βελτιωμένα προϊόντα και υπηρεσίες, αναπτύσσεται σε νέες αγορές, ισχυροποιεί τα ανταγωνιστικά
του χαρακτηριστικά και πλεονεκτήματα, επενδύοντας διαρκώς στην καινοτομία και την τεχνολογία,
διακρινόμενος ιστορικά έναντι του διεθνούς ανταγωνισμού, υπηρετεί το όραμα των πελατών του για νέα
προϊόντα που απαντούν στις νέες τάσεις και τις σύνθετες ανάγκες των αγορών δημιουργώντας αξία για την
κοινωνία, την οικονομία, τους ανθρώπους του και τους μετόχους.
Η δομή και η οργάνωση του ομίλου ΕΛΤΟΝ, εστιάζει στην ολιστική και εξατομικευμένη εξυπηρέτηση των
πελατών. Η ομάδα πωλήσεων, απαρτίζεται από εξειδικευμένα και έμπειρα στελέχη, πανεπιστημιακής
μόρφωσης, στόχος των οποίων είναι, να συντονίζουν τους Εταιρικούς μηχανισμούς, προκειμένου να
ανταποκρίνονται ευέλικτα στις ανάγκες των πελατών και να μεριμνούν για την περαιτέρω βελτίωση του
επιπέδου εξυπηρέτησης.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
8
Λειτουργεί σε ανεξάρτητες, πλήρως οργανωμένες Επιχειρησιακές μονάδες, που εστιάζουν στην παροχή
εξατομικευμένων προϊόντων και βιομηχανικών λύσεων.
Δημιούργησε ένα άκρως ανταγωνιστικό και ελκυστικό πακέτο προτάσεων προστιθέμενης αξίας, που
εξυπηρετεί πλήρως τις Βιομηχανίες παραγωγής τελικών προϊόντων για τους εξής τομείς:
• ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΑ: Χρώματα & κόλλες & δομικά, Ελαστικά & κεριά, Απορρυπαντικά & βιομηχανικά
καθαριστικά, Καλλυντικά, Φάρμακα, Πλαστικά, Επεξεργασία μετάλλου & μεταλλεία & επεξεργασία
χάρτου, Επεξεργασία νερού & τεχνολογίες περιβάλλοντος, Βυρσοδεψία & κλωστοϋφαντουργία,
Ψυκτικά ρευστά & λιπαντικά, Συστήματα πολυουρεθάνης & πολυουρίας, Αντιδραστήρια & όργανα
χημείου
• ΤΡΟΦΙΜΑ – ΑΓΡΟΧΗΜΙΚΑ: Γεωργία, Ζωική διατροφή, Συμπληρώματα διατροφής & λειτουργικά
τρόφιμα, Τρόφιμα & ποτά, Οινοποιία
• ΛΟΙΠΑ: Πωλήσεις ηλεκτρικής ενέργειας (φωτοβολταϊκά), λοιπά έσοδα πωλήσεων
Όμιλος Έλτον | Προσφορά, Αξίες & Ανταγωνιστικά Πλεονεκτήματα
Αξιοπιστία, Αειφορία, Εδραίωση Προϊόντων
Η στιβαρή, εκτενής πελατειακή βάση της ΕΛΤΟΝ, οι μακροχρόνιες συνεργασίες με Οίκους πρώτης γραμμής
παραγωγής α΄ υλών, για κάθε τομέα της αγοράς, το δίκτυο που καλύπτει τις κυριότερες αγορές της
Νοτιοανατολικής Ευρώπης, εγγυώνται την ικανότητά της να εδραιώνει και να επεκτείνει τα προϊόντα, τις
υπηρεσίες και την θέση των Εταιρειών – Συνεταίρων της και είναι η ισχυρότερη απόδειξη της αξιοπιστίας της.
Αναγνωρισμένη Τεχνογνωσία και Εξειδίκευση, Εξυπηρέτηση Πελατών Υψηλού επιπέδου
Η μακρόχρονη εμπειρία του Ομίλου ΕΛΤΟΝ στην διανομή α’ υλών και υπηρεσιών στην Βιομηχανία τελικών
προϊόντων, η αδιάκοπη επένδυση σε προϊόντα και υπηρεσίες σύμφωνες με τις σύγχρονες τάσεις, τις
τεχνολογικές εξελίξεις, η εξυπηρέτηση που εστιάζει στις απαιτήσεις κάθε πελάτη χωριστά και το υψηλό
επίπεδο της ομάδας πωλήσεων, αποδεικνύει γιατί ο Όμιλος ΕΛΤΟΝ είναι στρατηγικός συνεργάτης των
μεγαλύτερων Οίκων παραγωγής α΄ υλών και κατέχει ηγετική θέση στην αγορά.
Οικονομική Σταθερότητα, Εκτεταμένο δίκτυο και Αποθηκευτικοί Χώροι
Η συνεχής, σταθερά αναπτυξιακή οικονομική πορεία του Ομίλου ΕΛΤΟΝ, η ευρείας κλίμακας εκτενής
αποθηκευτική της δυνατότητα, το εκτεταμένο δίκτυο εξυπηρέτησης σε στρατηγικά γεωγραφικά σημεία,
εξασφαλίζουν σταθερότητα στον εφοδιασμό εμπορευμάτων, γρήγορη παράδοση παραγγελιών και "Α΄
τάξεως" εξυπηρέτηση πελατών.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
9
2. Σημαντικά γεγονότα που έλαβαν χώρα στη διάρκεια της χρήσεως 2023
Τα σημαντικά γεγονότα τα οποία έλαβαν χώρα κατά την χρήση 2023 (1.1.2023-31.12.2023) με ημερολογιακή
σειρά, σε επίπεδο Ομίλου και Εταιρείας είναι τα ακόλουθα:
• 11/01/2023 – Γνωστοποίηση αλλαγής Ανώτατων Διευθυντικών Στελεχών
• 19/01/2023 – Γνωστοποίηση αλλαγής Ανώτατων Διευθυντικών Στελεχών
• 20/01/2023 – Ανακοίνωση άλλων σημαντικών γεγονότων (δεν προβλέπονται σε άλλες κατηγορίες)
• 24/01/2023 - Ανακοίνωση Ρυθμιζόμενης Πληροφορίας του Ν.3556/2007: Γνωστοποίηση Συναλλαγών
• 25/01/2023 - Ανακοίνωση Ρυθμιζόμενης Πληροφορίας του Ν.3556/2007: Γνωστοποίηση Συναλλαγών
• 27/01/2023 – Ανακοίνωση άλλων σημαντικών γεγονότων (δεν προβλέπονται σε άλλες κατηγορίες)
• 24/02/2023 – Ανακοίνωση σχετική με επιχειρηματικές / οικονομικές εξελίξεις στην εταιρεία
• 16/03/2023 - Ανακοίνωση Ρυθμιζόμενης Πληροφορίας του Ν.3556/2007: Γνωστοποίηση Συναλλαγών
• 24/04/2023 – Ανακοίνωση Οικονομικού Ημερολογίου 2023
• 28/04/2023 – Ανακοίνωση περί σχολιασμού οικονομικών καταστάσεων / Εκθέσεων
• 05/05/2023 – Ανακοίνωση για ενημέρωση εισηγμένης προς αναλυτές
• 10/05/2023 – Ανακοίνωση για την προαναγγελία Γενικής Συνέλευσης
• 19/05/2023 - Ανακοίνωση Ρυθμιζόμενης Πληροφορίας του Ν.3556/2007: Γνωστοποίηση Συναλλαγών
• 22/05/2023 - Ανακοίνωση Ρυθμιζόμενης Πληροφορίας του Ν.3556/2007: Γνωστοποίηση Συναλλαγών
• 01/06/2023 – Ανακοίνωση για τις αποφάσεις Γενικής Συνέλευσης
• 01/06/2023 - Γνωστοποίηση Αποκοπής Δικαιώματος Μερίσματος / Πληρωμής Μερίσματος Χρήσης 2022
• 01/06/2023 – Ανακοίνωση εκλογής και συγκρότησης του Διοικητικού Συμβουλίου. Ορισμός μελών και
συγκρότηση Επιτροπής Ελέγχου και Επιτροπής Αποδοχών & Υποψηφιοτήτων
• 08/06/2023 – ΕΛΤΟΝ ΑΕΒΕ – Πρακτικό Διοικητικού Συμβουλίου συγκρότησης σε σώμα, εκπροσώπησης,
ορισμού μελών Επιτροπών
• 08/06/2023 – ΕΛΤΟΝ ΑΕΒΕ – Πρακτικό συγκρότησης Επιτροπής Ελέγχου
• 13/06/2023 – ΕΛΤΟΝ ΑΕΒΕ – Πρακτικό Ετήσιας Τακτικής Γενικής Συνέλευσης
• 28/06/2023 – Ανακοίνωση Σύναψης Κοινού Ομολογιακού Δανείου
• 01/09/2023 – Γνωστοποίηση αλλαγής Ανώτατων Διευθυντικών Στελεχών
• 22/09/2023 – Ανακοίνωση περί σχολιασμού οικονομικών καταστάσεων / Εκθέσεων
• 28/09/2023 - Ανακοίνωση Ρυθμιζόμενης Πληροφορίας του Ν.3556/2007: Γνωστοποίηση Συναλλαγών
• 02/10/2023 – Ανάληψη καθηκόντων Γενικού Διευθυντή Ομίλου ΕΛΤΟΝ
• 29/11/2023 – Ανακοίνωση για έκδοση Φορολογικού Πιστοποιητικού χρήσης 2022
Τα ανωτέρω γεγονότα /ανακοινώσεις έχουν δημοσιοποιηθεί στην ηλεκτρονική σελίδα του Χρηματιστηρίου
Αθηνών https://www.athexgroup.gr/el/ στον σύνδεσμο:
https://www.athexgroup.gr/el/web/guest/company-announcements2/-/select-company/825
καθώς και στο εταιρικό site http://www.elton-group.com/el (GR) -> στην ενότητα “ΣΧΕΣΕΙΣ ΕΠΕΝΔΥΤΩΝ” ->
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
10
Οικονομικά Νέα -> 2023 και στην ενότητα «ΝΕΑ» -> Οικονομικά Νέα - > 2023
https://www.elton-group.com/el/financial-news
Τα έγγραφα πρακτικών Διοικητικού Συμβουλίου, Επιτροπής Ελέγχου και Γενικής Συνέλευσης βρίσκονται
αναρτημένα στην ενότητα «ΣΧΕΣΕΙΣ ΕΠΕΝΔΥΤΩΝ» -> Εξυπηρέτηση μετόχων -> Κανονιστική Συμμόρφωση
https://www.elton-group.com/el/investors-shareholders-services
3. Κυριότεροι κίνδυνοι και αβεβαιότητες
Ο Όμιλος εκτίθεται σε πολλαπλούς χρηματοοικονομικούς κινδύνους όπως κινδύνους αγοράς (μεταβολές σε
συναλλαγματικές ισοτιμίες, επιτόκιο), γεωπολιτικό κίνδυνο λόγω του πολέμου στην Ουκρανία, πιστωτικό
κίνδυνο, κίνδυνο ρευστότητας, κίνδυνο ταμειακών ροών και κίνδυνο εύλογης αξίας από μεταβολές επιτοκίων.
Α. Κίνδυνος αγοράς
Πόλεμος στην Ουκρανία
Ο Όμιλος έχει παρουσία στη χώρα μέσω της θυγατρικής εταιρείας που εδρεύει στο Κίεβο. Εντός του 2022 η
αποθήκη με εμπορεύματα ύψους 683χιλ ευρώ περίπου καταστράφηκε ολοσχερώς. Η Εταιρεία έχει
παρουσιάσει στις οικονομικές καταστάσεις του 2022 την απώλεια αυτή γράφοντας την αντίστοιχη ζημιά στα
αποτελέσματά της προηγούμενης περιόδου αναφοράς. Η θυγατρική εταιρεία συνεργάζεται έως και σήμερα
με 3pl αποθήκη σε διαφορετικό γεωγραφικό σημείο της χώρας, διατηρώντας μικρότερο απόθεμα
εμπορευμάτων.
Ο Όμιλος διενήργησε έλεγχο απομείωσης σύμφωνα με τις απαιτήσεις του ΔΛΠ 36 επί της επένδυσης στην
Ουκρανία εκπονώντας μελέτη με τη μέθοδο των προεξοφλημένων ταμειακών ροών, από ανεξάρτητο Ορκωτό-
Ελεγκτή Λογιστή. Το αποτέλεσμα της εκτίμησης της ανακτήσιμης αξίας της επένδυσης την 31/12/2023 ήταν
θετικό σε σχέση με την επιμέτρηση που διενεργήθηκε την 31/12/2022. Η ζημιά απομείωσης που επιβάρυνε
τα αποτελέσματα των οικονομικών καταστάσεων της χρήσης 2022 κατά 160χιλ ευρώ, αναστράφηκε το 2023
(επηρεάζοντας θετικά τα αποτελέσματα της χρήσης 2023 κατά 160χιλ ευρώ).
Εξετάστηκε αναλυτικά το θέμα της ομαλής συνέχισης της δραστηριότητας (going concern) και πιο αναλυτικά
ως εξής:
• Το κεφάλαιο κίνησης της θυγατρικής εταιρείας είναι θετικό την 31.12.2023.
Επιπλέον η Εταιρεία αποφάσισε εντός του 2023 την ενίσχυση του κεφαλαίου κίνησης της θυγατρικής
εταιρείας με 300χιλ ευρώ προκειμένου να μπορέσει να υποστηρίξει το επιχειρηματικό πλάνο του
2023. Το επιπλέον αυτό κεφάλαιο κίνησης βοήθησε τις αγορές εμπορευμάτων που απαιτήθηκαν,
γιατί οι περισσότερες αγορές ήταν χωρίς πίστωση (prepayments).
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
11
• Οι πωλήσεις του 2023 εμφανίζονται προσαυξημένες σε σχέση με το 2022 κατά 51,3% (από 1.948χιλ
ευρώ το 2022 σε 2.948χιλ ευρώ το 2023).
• Οι παραπάνω 300χιλ ευρώ χορηγήθηκαν με την μορφή της αύξησης του μετοχικού κεφαλαίου, οπότε
στην επόμενη 3ετία αναμένεται ότι το σύνολο των ιδίων κεφαλαίων θα επανέλθει σε ισοδύναμο
επίπεδο με την επένδυση της μητρικής (αύξηση μετοχικού πλέον καθαρά κέρδη 3ετίας).
• Κατά τη διάρκεια του 2022 υπήρξε κάποια μείωση του χρόνου εργασίας του ανθρώπινου δυναμικού.
Αυτό κράτησε για μικρό διάστημα και πλέον από το καλοκαίρι του 2022 μέχρι και σήμερα οι ρυθμοί
λειτουργίας της εταιρείας είναι στη φυσική τους κατάσταση.
• Κατά τη διάρκεια του 2023 δεν διακόπηκαν συνεργασίες με πελάτες και προμηθευτές. Οι εμπορικές
συνεργασίες συνεχίζουν κανονικά.
Ο Όμιλος από την πρώτη στιγμή στηρίζει ανθρωπιστικά τους συναδέλφους που εργάζονται στη θυγατρική
εταιρεία στην Ουκρανία. Το ενδιαφέρον για τον Όμιλο είναι μεγάλο μελλοντικά και οι προσευχές όλων είναι
να τερματιστεί ο πόλεμος έως το τέλος του 2024. Παρόλα αυτά οι όποιες εξελίξεις θα επηρεάσουν πολύ λίγο
την συνολική οικονομική ευρωστία του Ομίλου λόγω του μικρού μεγέθους της θυγατρικής της Ουκρανίας στο
συνολικό κύκλο εργασιών του Ομίλου (1,7%) καθώς και στη μικτή κερδοφορία (2,2%).
Β. Συναλλαγματικός κίνδυνος
Ο Όμιλος λειτουργεί σε διεθνές περιβάλλον και εκτίθεται σε συναλλαγματικό κίνδυνο που σχετίζεται με
ποικίλες συναλλαγματικές θέσεις. Ο συναλλαγματικός κίνδυνος απορρέει από μελλοντικές εμπορικές
συναλλαγές, αναγνωρισμένα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού και επενδύσεις που έχουν έδρα και
δραστηριοποιούνται στο εξωτερικό.
Ο Όμιλος έχει συγκεκριμένες επενδύσεις στις θυγατρικές Εταιρείες που απεικονίζονται στον κατωτέρω
πίνακα, των οποίων τα περιουσιακά στοιχεία εκτίθενται σε συναλλαγματικούς κινδύνους.
ΕΠΩΝΥΜΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ
ΧΩΡΑ
ΕΓΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ
ΠΟΣΟΣΤΟ
ΣΥΜΜΕΤΟΧΗΣ
ΜΕΘΟΔΟΣ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗΣ
ΕΛΤΟΝ CORPORATION SA
ΡΟΥΜΑΝΙΑ
100%
ΟΛΙΚΗ
ΕΛΤΟΝ CORPORATION EOOD
ΒΟΥΛΓΑΡΙΑ
100%
ΟΛΙΚΗ
ΕΛΤΟΝ CORPORATION DOO
ΣΕΡΒΙΑ
100%
ΟΛΙΚΗ
ΕΛΤΟΝ CORPORATION LLC
ΟΥΚΡΑΝΙΑ
100%
ΟΛΙΚΗ
ΕΛΤΟΝ KİMYA SANAYİ
VE TİCARET A.Ş.
ΤΟΥΡΚΙΑ
100%
ΟΛΙΚΗ
Γ. Κίνδυνος τιμής
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
12
Ο Όμιλος δεν εκτίθεται σε κίνδυνο τιμών χρεογράφων λόγω της παντελούς έλλειψης αυτών. Εκτίθεται όμως
σε μεταβολές της αξίας των εμπορευμάτων που διακινεί και τούτο γιατί η τιμή τους συνδέεται άμεσα με την
τιμή του πετρελαίου και τις διεθνείς τιμές των αγαθών, όπως αυτές αποτιμώνται στην τρέχουσα αγορά. Ο
κίνδυνος αυτός αντιμετωπίζεται με την ανάλογη μεταβολή των τιμών πώλησης των εμπορευμάτων που
διαθέτει. Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι η αντιμετώπιση του κινδύνου αυτού με την έγκαιρη και εύστοχη
αναπροσαρμογή των τιμών πώλησης έρχεται σε συνδυασμό με τα επίπεδα αποθεματοποίησης (inventory
stock), την ευστοχία στα κλεισίματα τιμών αγορών, το μίγμα προϊόντων που ζητά η αγορά σε δεδομένη
στιγμή, την δυνατότητα συγκράτησης των λειτουργικών εξόδων και το επίπεδο δυνατότητας απορρόφησης
των αυξήσεων από τις αγορές (ανθεκτικότητα της ζήτησης).
Ταμειακές ροές και εύλογη αξία επιτοκίου
Δ. Κίνδυνος επιτοκίου
Ο Όμιλος δεν έχει έντοκα στοιχεία ενεργητικού και συνεπώς το εισόδημα και οι λειτουργικές ταμειακές ροές
του είναι ουσιωδώς ανεξάρτητες από τις αλλαγές στην αγορά των επιτοκίων.
Ο κίνδυνος επιτοκίου του Ομίλου αυξάνεται από τις μακροπρόθεσμες και τις βραχυπρόθεσμες δανειακές
υποχρεώσεις.
Ειδικότερα, ο μακροπρόθεσμος δανεισμός την 31η Δεκεμβρίου 2023 του Ομίλου και της Εταιρείας ανερχόταν
σε 9.559.859 ευρώ (2022: 8.754.791 ευρώ) και 9.212.302 ευρώ (2022: 8.232.143 ευρώ) αντίστοιχα ενώ ο
βραχυπρόθεσμος δανεισμός του Ομίλου και της Εταιρείας σε 13.779.995 ευρώ (2022: 16.374.994 ευρώ) και
7.675.997 ευρώ (2022: 8.941.070 ευρώ) αντίστοιχα.
Σε περίπτωση μεταβολής του επιτοκίου της τάξης του +1% ή -1% οι επιδράσεις στα ίδια κεφάλαια και στα
αποτελέσματα του Ομίλου και της Εταιρείας παρουσιάζονται παρακάτω:
Α) Αύξηση επιτοκίων κατά 1%
Τα αποτελέσματα της χρήσης και τα ίδια κεφάλαια του Ομίλου και της Εταιρείας θα επιβαρυνόταν κατά
233.399 ευρώ και 168.883 ευρώ αντίστοιχα (2022: 251.298 και 171.732 ευρώ).
Β) Μείωση επιτοκίων κατά 1%
Τα αποτελέσματα της χρήσης και τα ίδια κεφάλαια του Ομίλου και της Εταιρείας θα αυξάνονταν κατά
233.399 ευρώ και 168.883 ευρώ αντίστοιχα (2022: 251.298 και 171.732 ευρώ).
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
13
Ε. Πιστωτικός κίνδυνος
Ο πιστωτικός κίνδυνος προκύπτει από τα χρηματικά διαθέσιμα, τις καταθέσεις στις Τράπεζες, καθώς επίσης και τις πιστωτικές εκθέσεις των πελατών
συμπεριλαμβανομένων των σημαντικών απαιτήσεων και συναλλαγών.
Ο Όμιλος δεν έχει σημαντική συγκέντρωση των απαιτήσεων του σε περιορισμένο αριθμό πελατών. Λόγω της μεγάλης διασποράς της πελατειακής βάσης, ο
Όμιλος αντιμετωπίζει περιορισμένους πιστωτικούς κινδύνους, κάνει δε συστηματική χρήση ασφάλειας πιστώσεων και όπου κρίνεται σκόπιμο προκαταβολών,
ενέγγυων πιστώσεων και τραπεζικών εγγυήσεων. Στο πελατολόγιο του Ομίλου περιλαμβάνονται και διεθνούς κύρους πολυεθνικές Εταιρείες και συνεπώς η
ύπαρξη πιστωτικού κινδύνου περιορίζεται.
Ο Όμιλος και η Εταιρεία προβαίνουν σε πρόβλεψη επισφαλών πελατών. Ο Όμιλος και η Εταιρεία εφαρμόζουν την απλοποιημένη προσέγγιση του Δ.Π.Χ.Α. 9,
βάσει της οποίας προκύπτουν οι μελλοντικές πιστωτικές ζημίες. Για τον προσδιορισμό των εν λόγω ζημιών χρησιμοποιήθηκε ο κατωτέρω πίνακας χρονολογικής
ανάλυσης και τα σχετικά ποσοστά επί των χρονικών διαστημάτων τα οποία αναπτύχθηκαν με τη χρήση ιστορικών δεδομένων. Οι μελλοντικές πιστωτικές
ζημιές/(κέρδη) για την περίοδο 01/01/2023-31/12/2023 ανήλθαν σε € (100.888) για την εταιρεία και € 513.349 για τον Όμιλο και συμπεριλήφθηκαν στα
αποτελέσματα χρήσης.
31/12/2022_ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Χωρίς
καθυστέρηση
1-30
31-60
61-90
91-120
121-150
151-180
181-210
211-240
241-
270
271-
300
301-
330
331-360
>360
Σύνολα
Απαιτήσεις
18.209.500
7.526.659
5.462.560
2.967.630
1.263.866
792.713
761.478
422.099
119.169
4.977
26.873
27.252
26.508
4.347.365
41.958.648
% Απωλειών
0%
0%
1%
2%
2%
2%
2%
6%
8%
34%
58%
47%
75%
77%
Ποσό επισφάλειας
0
33.755
41.104
61.075
23.103
15.256
18.404
23.533
9.208
1.714
15.470
12.783
19.973
3.362.184
3.637.564
Υπόλοιπο 31/12/2021
3.155.059
482.505
31/12/2022_ΟΜΙΛΟΣ
Χωρίς
καθυστέρηση
1-30
31-60
61-90
91-120
121-150
151-180
181-210
211-240
241-
270
271-
300
301-
330
331-360
>360
Σύνολα
Απαιτήσεις
31.552.581
8.831.340
6.001.411
3.141.012
1.482.499
1.411.063
775.232
580.413
119.169
4.977
26.873
27.252
26.508
8.252.808
62.233.137
% Απωλειών
0
0%
1%
2%
2%
30%
4%
25%
8%
34%
58%
47%
75%
83%
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
14
Ποσό επισφάλειας
0
39.626
45.145
64.647
27.104
417.184
28.032
142.269
9.208
1.714
15.470
12.783
19.973
6.881.865
7.705.021
Υπόλοιπο 31/12/2021
6.662.927
1.042.094
31/12/2023_ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Χωρίς
καθυστέρηση
1-30
31-60
61-90
91-120
121-150
151-180
181-210
211-240
241-270
271-300
301-
330
331-360
>360
Σύνολα
Απαιτήσεις
16.920.946
6.115.395
4.137.529
1.894.387
541.387
722.380
345.689
226.678
200.820
178.985
119.259
38.785
21.848
5.092.173
36.556.260
% Απωλειών
0
1%
1%
2%
2%
2%
3%
4%
8%
40%
64%
62%
81%
62%
Ποσό επισφάλειας
0
32.353
37.792
40.663
12.451
10.894
9.535
9.460
16.379
72.419
75.928
23.928
17.681
3.177.197
3.536.677
Υπόλοιπο 31/12/2022
3.637.564
(100.887)
31/12/2023_ΟΜΙΛΟΣ
Χωρίς
καθυστέρηση
1-30
31-60
61-90
91-120
121-150
151-180
181-210
211-240
241-270
271-300
301-
330
331-360
>360
Σύνολα
Απαιτήσεις
25.466.067
9.396.868
6.338.715
2.891.344
834.042
1.112.055
556.028
333.617
333.617
278.014
166.808
55.603
55.603
7.784.387
55.602.767
% Απωλειών
0
1%
1%
2%
2%
2%
3%
4%
8%
40%
64%
62%
32%
100%
Ποσό επισφάλειας
0
49.713
57.897
62.062
19.182
16.770
15.336
13.923
16.379
72.419
75.928
23.928
17.681
7.777.153
8.218.371
Υπόλοιπο 31/12/2022
7.705.021
513.350
Την 31η Δεκεμβρίου 2023 το σύνολο των πελατών και των λοιπών εμπορικών απαιτήσεων του Ομίλου ήταν 57.686.985 ευρώ (2022: 64.374.673 ευρώ) και της
Εταιρείας 37.674.094 ευρώ (2022: 44.979.760 ευρώ) αντίστοιχα.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
15
Το σωρευμένο υπόλοιπο προβλέψεων για επισφαλείς απαιτήσεις του Ομίλου ήταν 8.218.371 ευρώ (2022: 7.705.021 ευρώ) και της Εταιρείας 3.536.677 ευρώ
(2022: 3.637.564 ευρώ) αντίστοιχα, ήτοι ποσοστό 14,25% (2022: 11,97%) και 9,39% (2022: 8,09%) αντίστοιχα, τα οποία η Διοίκηση της Εταιρείας θεωρεί λογικά
σε ένα περιβάλλον αυξημένων πιστωτικών διακυμάνσεων.
Επίσης τα χρεωστικά υπόλοιπα των θυγατρικών της την 31η Δεκεμβρίου 2023 ανερχόταν στο ποσό των 492.833 ευρώ (2022: 1.721.014 ευρώ) και τα οποία η
Διοίκηση της Εταιρείας θεωρεί ότι δεν παρουσιάζουν κίνδυνο μη είσπραξης δεδομένου ότι οι θυγατρικές ελέγχονται κατά 100% από την μητρική.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
16
Ζ. Διαχείριση κεφαλαιουχικού κινδύνου
Η διαχείριση κεφαλαίων αποσκοπεί στο να εξασφαλίσει στον Όμιλο τη δυνατότητα να συνεχίσει τις
δραστηριότητές του, ώστε να παρέχει κέρδη στους μετόχους και οφέλη στους άλλους ενδιαφερόμενους,
διατηρώντας παράλληλα μια κεφαλαιουχική δομή που θα ελαχιστοποιεί το κόστος κεφαλαίου. Τα εργαλεία
της διαχείρισης κεφαλαίων είναι η μερισματική πολιτική, η έκδοση ή επιστροφή κεφαλαίου και η
αγοραπωλησία στοιχείων ενεργητικού.
Βασικός δείκτης που χρησιμοποιείται κατά τη διαχείριση κεφαλαίων είναι ο συντελεστής μόχλευσης, ο οποίος
υπολογίζεται ως καθαρός δανεισμός διαιρούμενος με τα συνολικά απασχολούμενα κεφάλαια. Ο καθαρός
δανεισμός υπολογίζεται ως ο συνολικός δανεισμός (συμπεριλαμβάνονται βραχυπρόθεσμα και
μακροπρόθεσμα δάνεια) μείον τα χρηματικά διαθέσιμα.
Τα συνολικά απασχολούμενα κεφάλαια υπολογίζονται ως τα ίδια κεφάλαια που εμφανίζονται στον
ισολογισμό συν τον καθαρό δανεισμό.
Όμιλος
Εταιρεία
31/12/2023
31/12/2022
31/12/2023
31/12/2022
Σύνολο Δανείων
23.339.854
25.129.786
16.888.299
17.173.213
Μείον: Χρηματικά διαθέσιμα και
ισοδύναμα
(7.792.129)
(4.027.778)
(3.964.181)
(1.972.790)
Καθαρός δανεισμός
15.547.725
21.102.007
12.924.118
15.200.423
Ίδια κεφάλαια
65.527.472
67.841.122
57.565.385
58.085.125
Συνολικά απασχολούμενα κεφάλαια
81.075.197
88.943.130
70.489.503
73.285.548
Συντελεστής μόχλευσης
19,18%
23,73%
18,33%
20,74%
Παρατηρείται ότι ο συντελεστής μόχλευσης την 31η Δεκεμβρίου 2023 εμφανίζεται μειωμένος τόσο για τον
Όμιλο όσο και για την Εταιρεία από την προηγούμενη χρήση 2022.
Στις 31/05/2023 η Τακτική Γενική Συνέλευση των μετόχων της Εταιρείας αποφάσισε την διανομή μερίσματος
από τα αποτελέσματα (κέρδη) της χρήσης 2022 κατά το ποσό των ευρώ 3.207.622,44 ήτοι ευρώ 0,12 για κάθε
μία μετοχή.
ΣΤ. Κίνδυνος Ρευστότητας
Η συνετή διαχείριση του κινδύνου ρευστότητας προϋποθέτει επαρκείς εξασφαλίσεις χρηματικών διαθεσίμων
και την διαθεσιμότητα χρηματοδότησης μέσω επαρκών πιστωτικών λειτουργιών.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
17
Ο παρακάτω πίνακας αναλύει τις οικονομικές υποχρεώσεις του Ομίλου και της Εταιρείας ταξινομημένες σε
σχετικές ομαδοποιημένες ημερομηνίες λήξεως, που υπολογίζονται σύμφωνα με το χρονικό υπόλοιπο από
την ημερομηνία ισολογισμού μέχρι τη συμβατική ημερομηνία λήξεως.
Όμιλος
31/12/2023
Έως 1 έτος
Από 1 έως 5 έτη
Πάνω από 5 έτη
Σύνολο
Δανεισμός
13.779.995
9.559.859
0
23.339.854
Υποχρεώσεις από
μισθώσεις
624.934
1.483.345
7.199
2.115.478
Εμπορικές και λοιπές
υποχρεώσεις
20.749.655
0
0
20.749.655
Σύνολο
35.154.583
11.043.204
7.199
46.204.987
31/12/2022
Έως 1 έτος
Από 1 έως 5 έτη
Πάνω από 5 έτη
Σύνολο
Δανεισμός
16.374.994
8.754.791
0
25.129.786
Υποχρεώσεις από
μισθώσεις
554.078
766.907
15.743
1.336.728
Εμπορικές και λοιπές
υποχρεώσεις
24.520.525
0
0
24.520.525
Σύνολο
41.449.596
9.521.699
15.743
50.987.038
Εταιρεία
31/12/2023
Έως 1 έτος
Από 1 έως 5 έτη
Πάνω από 5 έτη
Σύνολο
Δανεισμός
7.675.997
9.212.302
0
16.888.299
Υποχρεώσεις από μισθώσεις
327.045
1.071.570
7.199
1.405.814
Εμπορικές και λοιπές
υποχρεώσεις
13.383.836
0
0
13.383.836
Σύνολο
21.386.878
10.283.872
7.199
31.677.949
31/12/2022
Έως 1 έτος
Από 1 έως 5 έτη
Πάνω από 5 έτη
Σύνολο
Δανεισμός
8.941.070
8.232.143
0
17.173.213
Υποχρεώσεις από μισθώσεις
247.852
381.970
15.743
645.565
Εμπορικές και λοιπές
υποχρεώσεις
17.181.434
0
0
17.181.434
Σύνολο
26.370.356
8.614.112
15.743
35.000.212
Ο Όμιλος θεωρεί ότι το σύνολο των υποχρεώσεων προς τους προμηθευτές είναι βραχυπρόθεσμες. Στην ίδια
κατηγορία περιλαμβάνει τις λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις καθώς και τις υποχρεώσεις από φόρους.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
18
Ε. Κίνδυνος πυρκαγιάς
Τα πάγια στοιχεία του Ομίλου (κτίρια, αποθήκες, γραφεία, μηχανολογικός εξοπλισμός και έπιπλα) και τα
εμπορεύματα της Εταιρείας είναι πλήρως ασφαλισμένα από πυρκαγιά, κεραυνό, θύελλα, καταιγίδα, άλλα
φυσικά φαινόμενα και τρομοκρατικές ενέργειες.
Τα εμπορεύματα που βρίσκονται στις αποθήκες της Εταιρείας είναι επίσης ασφαλισμένα στην αξία κτήσης
τους έναντι όλων των παραπάνω κινδύνων. Επιπρόσθετα, υπάρχουν ασφαλιστικά προγράμματα για απώλεια
μικτού κέρδους συνέπεια διακοπής εργασιών της επιχείρησης από καλυπτόμενες υλικές ζημιές, καθώς και
προγράμματα καλύψεως χρηματικών απωλειών ή ενδεχόμενων ευθυνών από τρίτους.
Παρά την ασφάλιση των εγκαταστάσεων, των αποθεμάτων και των υπαλλήλων, σε ενδεχόμενη μερική ή ολική
καταστροφή ή ατύχημα που σχετίζονται με τους παραπάνω κινδύνους, δε μπορεί να παρασχεθεί η βεβαίωση
ότι η Εταιρεία θα αποζημιωθεί άμεσα και στο ακέραιο από την ασφαλιστική Εταιρεία. Επιπρόσθετα τα κτίρια
του Ομίλου είναι σε πολύ καλή κατάσταση και έχουν αναληφθεί όλα τα ενδεδειγμένα μέτρα για την
αντιμετώπιση του συγκεκριμένου κινδύνου και την ελαχιστοποίηση των συνεπειών του.
4. Σημαντικές συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη
Στην παρούσα ενότητα περιλαμβάνονται οι σημαντικότερες συναλλαγές μεταξύ της Εταιρείας και των
συνδεδεμένων με αυτήν προσώπων όπως αυτά ορίζονται στο Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο 24.
Ειδικότερα στη παρούσα ενότητα περιλαμβάνονται:
α. οι συναλλαγές μεταξύ της Εταιρείας και κάθε συνδεδεμένου προσώπου που πραγματοποιήθηκαν
κατά τη χρήση 2023 και οι οποίες επηρέασαν ουσιαστικά τη χρηματοοικονομική θέση ή τις επιδόσεις
της Εταιρείας κατά την εν λόγω περίοδο,
β. οι τυχόν μεταβολές των συναλλαγών μεταξύ της Εταιρείας και κάθε συνδεδεμένου προσώπου που
περιγράφονται στην τελευταία ετήσια έκθεση οι οποίες θα μπορούσαν να έχουν ουσιαστικές
συνέπειες για τη χρηματοοικονομική θέση ή τις επιδόσεις της Εταιρείας κατά τη χρήση 2023.
γ. σημειώνουμε ότι η αναφορά στις ως άνω συναλλαγές η οποία ακολουθεί περιλαμβάνει τα ακόλουθα
στοιχεία,
δ. το ποσό αυτών των συναλλαγών για τη περίοδο 1.1-31.12.2023,
ε. το ανεξόφλητο υπόλοιπο τους στο τέλος της περιόδου (31.12.2023),
στ. τη φύση της σχέσης του συνδεδεμένου προσώπου με τον εκδότη και
ζ. τυχόν πληροφοριακά στοιχεία για τις συναλλαγές, τα οποία είναι απαραίτητα για την κατανόηση της
οικονομικής θέσης της Εταιρείας, μόνον όμως εφόσον οι συναλλαγές αυτές είναι ουσιώδεις και δεν
έχουν πραγματοποιηθεί υπό τους συνήθεις όρους της αγοράς.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
19
Συγκεκριμένα οι συναλλαγές και τα υπόλοιπα της Εταιρείας με τα συνδεδεμένα νομικά πρόσωπα (θυγατρικές
Εταιρείες), όπως αυτά ορίζονται από το Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο 24, για τη περίοδο 1.1.2023-31.12.2023
και την 31η Δεκεμβρίου 2023 είχαν ως εξής (ποσά σε ευρώ):
ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΕΛΤΟΝ ΑΕΒΕ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ
ΠΩΛΗΣΕΙΣ
ΑΓΟΡΕΣ
ΕΤΑΙΡΕΙΑ
31/12/2023
31/12/2022
31/12/2023
31/12/2022
ΕΛΤΟΝ CORPORATION SA
194.326
452.918
45.340
170.221
ΕΛΤΟΝ CORPORATION EOOD
249.358
123.730
61.570
48.816
ΕΛΤΟΝ CORPORATION DOO
139.956
325.016
22.350
13.822
ΕΛΤΟΝ CORPORATION LLC
50.361
12.728
0
0
ΕΛΤΟΝ KİMYA SANAYİ VE
TİCARET A.Ş.
18.279
2.595
1.453
0
ΣΥΝΟΛΟ
652.280
916.987
130.713
232.859
ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΕΛΤΟΝ ΑΕΒΕ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ
ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ
ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
ΕΤΑΙΡΕΙΑ
31/12/2023
31/12/2022
31/12/2023
31/12/2022
ΕΛΤΟΝ CORPORATION SA
80.675
216.694
7.680
17.826
ΕΛΤΟΝ CORPORATION EOOD
323.922
1.364.327
5.646
63.441
ΕΛΤΟΝ CORPORATION DOO
21.546
126.566
0
13.822
ΕΛΤΟΝ CORPORATION LLC
45.688
10.703
0
0
ΕΛΤΟΝ KİMYA SANAYİ VE
TİCARET A.Ş.
21.002
2.724
1.453
0
ΣΥΝΟΛΟ
492.833
1.721.014
14.779
95.089
Εντός του 2022, η Εταιρεία χορήγησε δάνειο με σταθερό επιτόκιο προς την ΕΛΤΟΝ CORPORATION EOOD
(Βουλγαρία) ποσού 650.000 ευρώ και δάνειο με σταθερό επιτόκιο προς την ΕΛΤΟΝ CORPORATION LLC
(Ουκρανία) ποσού 60.000 ευρώ με σκοπό την κάλυψη των επιχειρηματικών τους αναγκών. Ως ημερομηνία
αποπληρωμής αμφότερων των δανείων ορίζεται η 31η Δεκεμβρίου 2024.
Δεν υπάρχουν λοιπά δάνεια προς τα συνδεδεμένα μέρη, πέρα από τις κάτωθι εγγυήσεις δανείων ενός έτους:
• Ευρώ 2.500.000,00 στη θυγατρική «ΕΛΤΟΝ CORPORATION DOO»,
• Ευρώ 4.000.000,00 στη θυγατρική «ΕΛΤΟΝ CORPORATION EOOD»,
• Ευρώ 4.000.000,00 στη θυγατρική «ΕΛΤΟΝ CORPORATION SA»,
• Ευρώ 2.500.000,00 στη θυγατρική «ΕΛΤΟΝ KİMYA» και
• Ευρώ 1.000.000 στη θυγατρική «ΕΛΤΟΝ CORPORATION LLC Ukraine».
Δεν υπάρχουν επισφαλείς απαιτήσεις ή προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων μεταξύ των συνδεδεμένων
μερών (θυγατρικών) του Ομίλου.
Αναλυτικότερα και με σκοπό ειδικότερου προσδιορισμού των ανωτέρω συναλλαγών διευκρινίζονται τα εξής:
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
20
Οι συναλλαγές και τα υπόλοιπα με τα συνδεδεμένα φυσικά πρόσωπα, όπως αυτά ορίζονται από το Διεθνές
Λογιστικό Πρότυπο 24, για την περίοδο 1.1-31.12.2023 και την 31η Δεκεμβρίου 2023 αντίστοιχα για την
περίοδο 1.1-31.12.2022 και την 31η Δεκεμβρίου 2022 και εμπίπτουν στις διατάξεις του άρθρου 99
παράγραφος 3 του ν.4548/2018 είχαν ως εξής (ποσά σε ευρώ):
ΟΜΙΛΟΣ
ΕΤΑΙΡΕΙΑ
1/1-
31/12/2023
1/1-
31/12/2022
1/1-
31/12/2023
1/1-
31/12/2022
Συναλλαγές και αμοιβές διευθυντικών στελεχών και
μελών της Διοίκησης από μισθοδοσία και από κέρδη
χρήσεως
1.444.613
1.091.919
1.013.060
731.769
Απαιτήσεις από διευθυντικά στελέχη και μέλη της
Διοίκησης
0
0
0
0
Υποχρεώσεις προς τα διευθυντικά στελέχη και μέλη της
Διοίκησης
0
0
0
0
Δεν υπήρχαν μεταβολές των συναλλαγών μεταξύ της Εταιρείας και των συνδεδεμένων με αυτήν προσώπων
οι οποίες θα μπορούσαν να έχουν ουσιαστικές συνέπειες στη χρηματοοικονομική θέση και τις επιδόσεις της
Εταιρείας για τη περίοδο 1.1-31.12.2023.
Όλες οι συναλλαγές που περιγράφονται παραπάνω έχουν πραγματοποιηθεί υπό τους συνήθεις όρους της
αγοράς, δηλαδή με όρους ταυτόσημους με αυτούς που θα εφαρμόζονταν για τις ίδιες ή παρόμοιες
συναλλαγές μεταξύ ανεξάρτητων επιχειρήσεων.
5. Αναλυτικές πληροφορίες, κατά το άρθρο 4 παρ.7 του Ν.3556/2007, όπως ισχύει σήμερα
(Επεξηγηματική Έκθεση)
Διάρθρωση μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας
Το μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας ανέρχεται σε ευρώ 13.899.697,24. Το μετοχικό κεφάλαιο διαιρείται σε
26.730.187 κοινές ονομαστικές μετοχές, ονομαστικής αξίας 0,52 ευρώ εκάστης. Οι μετοχές είναι ονομαστικές
και εισηγμένες προς διαπραγμάτευση στην Αγορά Αξιών (Κατηγορία “Μεσαίας Κεφαλαιοποίησης”) του
Χρηματιστηρίου Αθηνών. Κάθε κοινή μετοχή παρέχει το δικαίωμα μιας ψήφου στη Γενική Συνέλευση. Κάθε
μετοχή παρέχει όλα τα δικαιώματα και δημιουργεί όλες τις υποχρεώσεις που ορίζονται από το Νόμο και το
Καταστατικό της Εταιρείας. Η ευθύνη των μετόχων περιορίζεται στην ονομαστική αξία των μετοχών που
κατέχουν.
Περιορισμοί στη μεταβίβαση μετοχών της Εταιρείας
Η μεταβίβαση των μετοχών της Εταιρείας γίνεται όπως ορίζει ο Νόμος και δεν υφίστανται περιορισμοί από
το Καταστατικό της.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
21
Σημαντικές άμεσες ή έμμεσες συμμετοχές
Οι σημαντικές συμμετοχές της Εταιρείας είναι οι ακόλουθες:
α. ΕΛΤΟΝ CORPORATION ROMANIA SA, θυγατρική Ρουμανίας στην οποία η Εταιρεία συμμετέχει με
ποσοστό 100% των μετοχών και δικαιωμάτων ψήφου
β. ΕΛΤΟΝ CORPORATION EOOD, θυγατρική Βουλγαρίας στην οποία η Εταιρεία συμμετέχει με ποσοστό
100% στο εταιρικό κεφάλαιο.
γ. ΕΛΤΟΝ CORPORATION DOO BELGRADE, θυγατρική Σερβίας στην οποία η Εταιρεία συμμετέχει με
ποσοστό 100% στο εταιρικό κεφάλαιο.
δ. ΕΛΤΟΝ PLS A.E., θυγατρική Ελλάδος , στην οποία η Εταιρεία συμμετέχει με ποσοστό 100% στο
μετοχικό κεφάλαιο.
ε. ΕΛΤΟΝ CORPORATION LLC, θυγατρική Ουκρανίας, στην οποία συμμετέχει με ποσοστό 100% στο
εταιρικό κεφάλαιο
στ. ΕΛΤΟΝ KİMYA SANAYİ VE TİCARET A.Ş., συνδεδεμένη Τουρκίας, στην οποία συμμετέχει η θυγατρική
Ρουμανίας ΕΛΤΟΝ CORPORATION SA με ποσοστό 100% στο μετοχικό κεφάλαιο.
Περαιτέρω την 31/12/2023 οι σημαντικές (ποσοστό μεγαλύτερο του 5% του συνόλου των δικαιωμάτων
ψήφου της Εταιρείας) άμεσες ή έμμεσες συμμετοχές στο μετοχικό κεφάλαιο και δικαιώματα ψήφου της
Εταιρείας, κατά την έννοια των διατάξεων των άρθρων 9 έως 11 του Ν.3556/2007 είναι οι ακόλουθες:
• Παπαθανασίου Νέστωρ, 9.799.709 μετοχές και δικαιώματα ψήφου- ποσοστό 36,662 % (άμεση
συμμετοχή).
• Παπαθανασίου Ελένη, 3.576.630 μετοχές και δικαιώματα ψήφου- ποσοστό 13,38% (άμεση
συμμετοχή).
• Παπαθανασίου Παναγιώτα, 4.008.336 μετοχές και δικαιώματα ψήφου- ποσοστό 14,996% (άμεση
συμμετοχή).
• Παπαθανασίου Άλκηστη, 2.354.045 μετοχές και δικαιώματα ψήφου- ποσοστό 8,807% (άμεση
συμμετοχή).
• Παπαθανασίου Ηλέκτρα, 1.569.429 μετοχές και δικαιώματα ψήφου- ποσοστό 5,871% (άμεση
συμμετοχή).
Μετοχές παρέχουσες ειδικά δικαιώματα ελέγχου
Δεν υφίστανται μετοχές της Εταιρείας παρέχουσες ειδικά δικαιώματα ελέγχου.
Περιορισμοί στο δικαίωμα ψήφου
Δεν προβλέπονται στο Καταστατικό της Εταιρείας περιορισμοί στο δικαίωμα ψήφου.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
22
Συμφωνίες μετόχων της Εταιρείας
Δεν είναι γνωστές στην Εταιρεία ούτε προβλέπεται στο Καταστατικό η δυνατότητα συμφωνιών μετόχων που
συνεπάγονται περιορισμούς στη μεταβίβαση των μετοχών ή περιορισμούς στην άσκηση δικαιωμάτων
ψήφου.
Κανόνες διορισμού και αντικατάστασης μελών του Δ.Σ. και τροποποίησης καταστατικού που
διαφοροποιούνται από τα προβλεπόμενα στον ν. 4548/2018
Οι κανόνες που προβλέπει το Καταστατικό της Εταιρείας για το διορισμό και την αντικατάσταση των μελών
του Διοικητικού Συμβουλίου της και την τροποποίηση των διατάξεων του Καταστατικού της δεν
διαφοροποιούνται από τα προβλεπόμενα στον ν.4548/2018.
Αρμοδιότητα του Δ.Σ. ή ορισμένων μελών του για την έκδοση νέων μετοχών ή την αγορά ιδίων μετοχών
της Εταιρείας σύμφωνα με το άρθρο 57 του ν. 4548/2018
Δεν υφίσταται ειδική αρμοδιότητα του Διοικητικού Συμβουλίου ή ορισμένων μελών του Διοικητικού
Συμβουλίου για έκδοση νέων μετοχών, ενώ το Διοικητικό Συμβούλιο δεν έχει εξουσιοδοτηθεί από την Γενική
Συνέλευση των μετόχων να προβεί σε αγορά ιδίων μετοχών, σύμφωνα με το άρθρο 57 του ν.4548/2018.
Σημαντικές συμφωνίες που τίθενται σε ισχύ, τροποποιούνται ή λήγουν σε περίπτωση αλλαγής στον έλεγχο
της Εταιρείας κατόπιν δημόσιας πρότασης
Δεν υπάρχουν συμφωνίες της Εταιρείας οι οποίες τίθενται σε ισχύ, τροποποιούνται ή λήγουν σε περίπτωση
αλλαγής στον έλεγχο της Εταιρείας κατόπιν δημόσιας πρότασης.
Σημαντικές συμφωνίες με μέλη του Δ.Σ. ή το προσωπικό της Εταιρείας
Δεν υπάρχουν συμφωνίες της Εταιρείας με μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της ή με το προσωπικό της, οι
οποίες να προβλέπουν την καταβολή αποζημίωσης ειδικά σε περίπτωση παραίτησης ή απόλυσης χωρίς
βάσιμο λόγο ή τερματισμού της θητείας ή της απασχόλησης τους εξαιτίας δημόσιας πρότασης.
6. Περιβαλλοντικά θέματα
Περιβάλλον και κλιματική αλλαγή
Οι συνέπειες της κλιματικής αλλαγής εντείνονται με την πάροδο του χρόνου· οδηγώντας σε αύξηση του
αριθμού των καταστροφών από ακραία καιρικά φαινόμενα. Η Εταιρεία παρακολουθεί τις εξελίξεις και
προχωρά στον εντοπισμό και αναγνώριση των κινδύνων εκείνων που έχουν επιπτώσεις στην καθημερινή
λειτουργία της. Σκοπός της Εταιρείας είναι να λειτουργεί με υπευθυνότητα και σεβασμό στο περιβάλλον και
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
23
στην κοινωνία, διαθέτοντας τους απαραίτητους πόρους για τον περιορισμό του περιβαλλοντικού της
αποτυπώματος.
Η Εταιρεία εφαρμόζει τις αρχές του Συστήματος Περιβαλλοντικής Διαχείρισης (ΣΠΔ) και είναι πιστοποιημένη
κατά το διεθνές πρότυπο ISO 14001:2015.
Προτεραιότητες της Εταιρείας είναι:
• Συμμόρφωση με το εθνικό και ευρωπαϊκό νομοθετικό πλαίσιο για όλα τα θέματα που άπτονται των
δραστηριοτήτων της.
• Βελτίωση της περιβαλλοντικής της επίδοσης.
Για την επίτευξη των παραπάνω, η Εταιρεία ακολουθεί τις παρακάτω αρχές:
• Λειτουργεί βάσει της ισχύουσας περιβαλλοντικής νομοθεσίας σε εθνικό και κοινοτικό επίπεδο καθώς
και των εγκεκριμένων περιβαλλοντικών όρων της κάθε μονάδας/ εγκατάστασής της.
• Λειτουργεί υπεύθυνα έχοντας γνώση των περιβαλλοντικών πτυχών και επιπτώσεων των
δραστηριοτήτων της, αξιολογεί τους κινδύνους και τις ευκαιρίες για το περιβάλλον και τις
δραστηριότητές της δημιουργώντας μηχανισμούς παρακολούθησης των ως άνω πτυχών.
• Θέτει στόχους για το ΣΠΔ της Εταιρείας καθώς και στόχους για τη συνεχή βελτίωση των
περιβαλλοντικών επιδόσεων και την ελαχιστοποίηση του περιβαλλοντικού της αποτυπώματος, όπου
είναι δυνατόν.
• Εκπαιδεύει το προσωπικό της ώστε να συμμετέχει ενεργά σε θέματα περιβαλλοντικής διαχείρισης
και να κατανοεί τους στόχους της Εταιρείας.
• Έχει συνάψει συνεργασίες με τρίτους που διαθέτουν την κατάλληλη άδεια για τη διαχείριση των
παραγόμενων αποβλήτων δίνοντας προτεραιότητα σε συμβατές μεθόδους επεξεργασίας σύμφωνα
με την αρχή της κυκλικής οικονομίας. Η Εταιρεία έχει συνάψει συμβάσεις με φορείς που διαθέτουν
εξειδίκευση στην ανάκτηση αποβλήτων, όπως είναι οι ηλεκτρικές στήλες και συσσωρευτές καθώς και
τα απόβλητα ηλεκτρολογικού εξοπλισμού.
• Εξασφαλίζει τη χωριστή διαλογή και αποθήκευση όλων των επικίνδυνων και μη επικίνδυνων
αποβλήτων σε ξεχωριστούς χώρους και με την κατάλληλη επισήμανση, λαμβάνοντας όλα τα
προληπτικά μέτρα ώστε το περιβάλλον να προστατεύεται επαρκώς.
• Μεριμνά για την ελαχιστοποίηση της φύρας, που προέρχεται από μη διαθέσιμα υλικά και τη απόθεση
αυτών σε κατάλληλους αποδέκτες, όπως είναι για τις ζωοτροφές.
• Διατήρηση της ενεργειακής αποδοτικότητας των εγκαταστάσεων μέσω της κατάλληλης συντήρησης
αυτών.
• Σε τακτική βάση διεξάγει ελέγχους αυτοαξιολόγησης των περιβαλλοντικών επιδόσεων σύμφωνα με
τις εσωτερικές διαδικασίες.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
24
• Λειτουργεί με διαφάνεια και συμμετέχει σε ανοιχτό διάλογο και διαβουλεύεται για περιβαλλοντικά
ζητήματα με όλα τα ενδιαφερόμενα μέρη.
Ακολουθώντας τις παραπάνω αρχές, η Εταιρεία ασκεί τις δραστηριότητές της με τρόπο που να εξασφαλίζει
αφενός μεν την προστασία του περιβάλλοντος, αφετέρου δε την Υγιεινή & Ασφάλεια (H&S) των εργαζομένων
της. Επίσης, δίνεται μεγάλη βαρύτητα στην πρόληψη και ελαχιστοποίηση των κινδύνων κατά την εκτέλεση
των εργασιών με στόχο μηδενικά εργασιακά και περιβαλλοντικά συμβάντα.
Διαχείριση αποβλήτων
Ενέργεια
Η Εταιρεία, στο πλαίσιο του Εθνικού Κλιματικού Νόμου [4936/2022 (Α’ 105)], υπολόγισε εντός του 2023 τις
άμεσες (Scope 1) και έμμεσες (Scope 1) εκπομπές διοξειδίου του άνθρακα (CO
2
) -βλ. πίνακα παρακάτω-, οι
οποίες και διαπιστεύθηκαν, ως όφειλαν, από εξωτερικό φορέα και υποβλήθηκαν εμπρόθεσμα στον
Οργανισμό Φυσικού Περιβάλλοντος και Κλιματικής Αλλαγής (ΟΦΥΠΕΚΑ).
Η Εταιρεία έχει εγκατεστημένα συστήματα εξοικονόμησης ενέργειας, πετρελαίου θέρμανσης και φυσικού
αερίου, με τετράοδες βαλβίδες που ρυθμίζουν τη θερμοκρασία του προσαγόμενου ζεστού νερού για τη
θέρμανση των γραφειακών της χώρων με χρήση εξωτερικής αντιστάθμισης, με αποτέλεσμα τη μειωμένη
κατανάλωση θερμικής ενέργειας.
Ο εταιρικός στόλος, φορτηγών και επιβατηγών ΙΧ, είναι σύγχρονος και χρησιμοποιεί πετρέλαιο για καύσιμο
έχοντας έτσι μικρότερη κατανάλωση καυσίμου σε lt/km. Τέλος, η Εταιρεία έχει εγκατεστημένα φωτοβολταϊκά
πλαίσια, επί των οροφών των αποθηκών της στον Αυλώνα από το 2012, εγκατεστημένης ισχύος 533kWh.
Τα ενεργειακά μεγέθη των επιμέρους πηγών (πχ LPG, βενζίνη, πετρέλαιο κτλ.), που παρουσιάζονται στους
ακόλουθους πίνακες και αφορούν την ΕΛΤΟΝ στην Ελλάδα, είναι εκπεφρασμένα σε MWh.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
25
Η συνολική καταναλωθείσα και παραχθείσα ενέργεια (MWh) και για τις δύο εγκαταστάσεις (δηλ. Αυλώνα και
Σίνδο) το 2023 είναι η ακόλουθη:
(*)
Τόσο η «Συνολική καταναλωθείσα ενέργεια εντός του οργανισμού» (C-E3) όσο και οι «Εκπομπές CO
2
» (C-E1, C-E2) για το 2022
αναμορφώθηκαν, λαμβάνοντας υπόψη τόσο τους ορθούς συντελεστές μετατροπής (καυσίμων σε kWh και kWh σε CO
2
), ώστε να
συμπίπτουν με τα αντίστοιχα μεγέθη του Ενεργειακού Ελέγχου, όσο και το σωστό τρόπο απεικόνισης της παραγωγής από PV.
(**)
Τα μεγέθη των C-E1 και C-E2 είναι κατ’ εκτίμηση, βάσει των συντελεστών μετατροπής του 2023, και τα οριστικά μεγέθη θα είναι
διαθέσιμα με την ολοκλήρωση του επόμενου Ενεργειακού Ελέγχου το Φθινόπωρο του 2024.
7. Εργασιακά θέματα
Εταιρικές πολιτικές και πρακτικές επί εργασιακών θεμάτων
Σε ένα ανταγωνιστικό περιβάλλον η ΕΛΤΟΝ έχει ως κύριο μέλημα όχι μόνο την αποτελεσματική προσέλκυση
νέων εργαζομένων αλλά και τη διατήρησή τους μέσα στην Εταιρεία. Οι αξίες της Εταιρείας δημιουργούν ένα
κλίμα ίσων ευκαιριών που ενθαρρύνει και ανταμείβει την επίτευξη των στόχων και τη θέτει σε εγρήγορση για
νέες ευκαιρίες, τόσο εξέλιξης όσο και ανάπτυξης των εργαζομένων της.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
26
Η Εταιρεία διασφαλίζει δίκαιες και διαφανείς διαδικασίες για την επιλογή, πρόσληψη, εκπαίδευση και
ανάπτυξη των εργαζομένων της, σύμφωνα με τις ιδιαιτερότητες και τις ανάγκες της θέσης, αλλά κυρίως με
τρόπο και κριτήρια αντικειμενικά και αμερόληπτα. Ιδιαίτερη έμφαση δίνεται στην προσέλκυση εργαζομένων
από την ευρύτερη περιοχή που δραστηριοποιείται η Εταιρεία με σκοπό τη στήριξη της κοινότητας εντός της
οποίας λειτουργεί.
Η διατήρηση και ενίσχυση του υψηλού επιπέδου ποιότητας και καινοτομίας των υπηρεσιών της Εταιρείας
και η δημιουργία καταρτισμένων στελεχών, αποτελούν δέσμευσή της, την οποία κάνει πράξη με ένα ευρύ
φάσμα ευκαιριών εκπαίδευσης και δυνατοτήτων ανάπτυξης. Οι γνώσεις και οι ικανότητες των εργαζομένων
αποτελούν σημαντικό ανταγωνιστικό πλεονέκτημα. Για τον λόγο αυτό, η Εταιρεία προσφέρει ευρύ φάσμα
επιλογών εκπαίδευσης και ανάπτυξης σε όλο το προσωπικό της, δημιουργώντας επαγγελματίες με
κατάλληλες δεξιότητες.
Οι εργαζόμενοι όλων των βαθμίδων της Εταιρείας, χωρίς εξαίρεση, συμμετέχουν σε εκπαιδευτικά και
επαγγελματικά συνέδρια, σε εξειδικευμένα τεχνικά σεμινάρια, σε προγράμματα εκπαίδευσης και ανάπτυξης
δεξιοτήτων κλπ. ανάλογα με το αντικείμενό τους, διευρύνοντας έτσι τις γνώσεις και την εξειδίκευσή τους.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
27
Πολιτικές και δράσεις της ΕΛΤΟΝ για την εκπαίδευση, επιμόρφωση και επαγγελματική ανάπτυξη των
εργαζομένων της:
• Εκπαίδευση σε νέες δεξιότητες και επικαιροποίηση επαγγελματικών γνώσεων.
• Συνεχής επιμόρφωση σε εξειδικευμένα τεχνικά θέματα (πχ επιστημονικά δεδομένα α' υλών, νέες
χρήσεις κλπ.).
• Εκπαιδεύσεις και πρακτικές ασκήσεις σε θέματα H&S στην εργασία.
• Εκπαιδεύσεις με εσωτερικούς εκπαιδευτές σε θέματα ποιότητας.
• Θεσμοί επαγγελματικής ανάπτυξης των εργαζομένων μέσω της ανάθεσης αρμοδιοτήτων (π.χ. ο
θεσμός των Country Experts και των Country Coordinators, οι οποίοι αναλαμβάνουν την υποστήριξη
ανάπτυξης νέων project εντός της Εταιρείας ή του Ομίλου).
Πολιτικές και δράσεις της ΕΛΤΟΝ για την προστασία των προσωπικών δεδομένων:
• Πολιτική ενημέρωσης των εργαζομένων.
• Πολιτική ενημέρωσης των υποψηφίων.
• Διαχείριση με εμπιστευτικότητα των προσωπικών δεδομένων εργαζομένων και υποψηφίων και μόνο
από εντεταλμένο άτομο της Διεύθυνσης Ανθρώπινου Δυναμικού.
• Συστηματική διαδικασία διαγραφής βιογραφικών σημειωμάτων και προσωπικών δεδομένων
υποψηφίων, σύμφωνα με την υφιστάμενη σχετική Πολιτική.
Εταιρικές παροχές προς τους εργαζομένους:
• Πρόγραμμα ομαδικής ασφάλισης νοσοκομειακής περίθαλψης/ ζωής/ ατυχήματος, χωρίς καμία
επιβάρυνση των εργαζομένων, ανεξάρτητα από βαθμίδα ιεραρχίας ή χρόνια παραμονής στην
επιχείρηση.
• Υπηρεσία μεταφοράς προσωπικού Αθηνών με σύγχρονο και ασφαλές πούλμαν.
• Σύγχρονος στόλος εταιρικών οχημάτων (φορτηγών και επιβατηγών) αντιρρυπαντικής τεχνολογίας.
• Κάλυψη καυσίμων στους δικαιούχους εταιρικών οχημάτων.
• Κάλυψη κόστους διέλευσης διοδίων στους δικαιούχους εταιρικών οχημάτων.
• Bonus πωλήσεων που συνδέεται με τους δείκτες εμπορικής ανάπτυξης της Εταιρείας.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
28
• Εταιρική εργασιακή ένδυση για τους εργαζομένους στη Διακίνηση και στην Αποθήκη.
• Διάθεση μέσων ατομικής προστασίας (υποδήματα ασφαλείας, κράνη, ανακλαστικά γιλέκα, γάντια,
γυαλιά κλπ.) για τους εργαζομένους στη Διακίνηση και στην Αποθήκη.
• Δώρο γάμου αξίας 500,00 ευρώ, ανεξαρτήτως θέσης ή βαθμίδας.
• Δώρο επιβράβευσης πολυετίας σε αναγνώριση της αφοσίωσης των εργαζομένων για τα χρόνια
εργασίας στην Εταιρεία.
• Εταιρικά δώρα για τους νικητές των φλουριών της Βασιλόπιτας σε Αυλώνα και Σίνδο.
Μορφωτικό Επίπεδο
Τα στελέχη και οι εργαζόμενοι της Εταιρείας είναι άτομα με πελατοκεντρικό προσανατολισμό, μακρόχρονη
και αποδεδειγμένη εμπειρία στον τομέα της εξειδίκευσής τους, άριστες ικανότητες και υψηλό μορφωτικό
επίπεδο.
Υγιεινή και Ασφάλεια
Η Εταιρεία λειτουργεί με ασφαλή και υπεύθυνο τρόπο που σέβεται την υγεία των υπαλλήλων, των
συνεργατών και των πελατών της, το περιβάλλον και τις κοινότητες στις οποίες δραστηριοποιείται.
Τα συστήματα: H&S και Περιβαλλοντικής Διαχείρισης, που διαθέτει η Εταιρεία με τις υπηρεσίες ιατρού
εργασίας και τεχνικού ασφαλείας, είναι:
• σύμφωνα με τους ισχύοντες νόμους και προδιαγραφές αδειοδότησης σε σχέση με τις δραστηριότητές
της, και
• κοινοποιεί τους στόχους H&S σε όλους τους εργαζομένους της, διασφαλίζοντας ότι κατανοούν τον
τρόπο με τον οποίο μπορούν να συμβάλλουν στην επίτευξη των συνολικών της στόχων.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
29
Τακτικές και επαναληπτικές εκπαιδεύσεις σε θέματα H&S διενεργούνται για όλο το προσωπικό Αυλώνα και
Σίνδου με τη συμβολή των Τεχνικών Ασφαλείας, Ιατρών Εργασίας και της κατά τόπου Πυροσβεστικής
Υπηρεσίας.
Εντός του 2023 υλοποιήθηκαν 425 ώρες εκπαίδευσης, αυξημένες κατά 56% σε σχέση με πέρυσι, σε ποικίλα
θέματα H&S όπως:
• Ασφαλής φόρτωση εμπορευμάτων.
• Εκπαίδευση με πρακτική άσκηση στην ασφαλή χρήση ανυψωτικών μηχανημάτων.
• Θεωρία πυρασφάλειας για τμήμα Αποθήκης.
• Πρακτική άσκηση, πυρασφάλεια και έλεγχος ετοιμότητας μέσων πυρόσβεσης.
• Πρακτική άσκηση, πυρασφάλεια και αντιμετώπιση έκτακτης κατάστασης -πυρκαγιάς ή διαρροής-
στην αποθήκη.
• Πυρασφάλεια: Θεωρία & πρακτική, υγρά-αέρια καύσιμα, χρήση αναπνευστικής μάσκας και
αντιμετώπιση πυρκαγιάς σε όχημα.
• Πρακτική άσκηση και πυρασφάλεια στο Πλάνο Πυρασφάλειας της Αποθήκης.
• Εργασία σε εξωτερικές χώρους υπό δυσμενείς καιρικές συνθήκες και αποφυγή κινδύνων (Κίνδυνοι -
Προφυλάξεις - Οδηγίες).
• Σεμινάριο εκπαίδευσης α' βοηθειών.
• Βασικές αρχές α' βοηθειών.
Κουλτούρα Συμπερίληψης, Ίσων Ευκαιριών και Στήριξης της Διαφορετικότητας
Η δέσμευση να υποστηρίζουμε μια κουλτούρα ίσων ευκαιριών, χωρίς αποκλεισμούς, αποτελεί μέρος της
φιλοσοφίας της Εταιρείας ήδη από την ίδρυσή της. Η διαφορετικότητα αποτελεί δομικό στοιχείο της
επιχειρηματικής επιτυχίας της Εταιρείας συμβάλλοντας ουσιαστικά στην καλλιέργεια της καινοτομίας και της
δημιουργικότητας, την παροχή υψηλής προστιθεμένης αξίας υπηρεσιών προς τους πελάτες, την ανάπτυξη
ποιοτικών μακροχρόνιων συνεργασιών με τους προμηθευτές, και την ενίσχυση των ομάδων με νέα δυναμικά
και ταλαντούχα στελέχη.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
30
Είμαστε δεσμευμένοι απέναντι στην ισότητα και σε μία κουλτούρα απαλλαγμένη από διακρίσεις σε φυλή,
εθνικότητα, φύλο, σεξουαλικό προσανατολισμό, αναπηρία, ηλικία, οικογενειακή κατάσταση, πίστη κλπ. Η
πρόσληψη, η ανταμοιβή και η ανάπτυξη των εργαζομένων πραγματοποιούνται με αποκλειστικό κριτήριο τη
γνώση και την εμπειρία τους και σε καμία περίπτωση με άλλα κριτήρια διακρίσεων.
Η Εταιρεία έχει διαμορφώσει ένα σύγχρονο εργασιακό περιβάλλον με σεβασμό στους ανθρώπους για το
ποιοι είναι και για τις γνώσεις, τις δεξιότητες και την εμπειρία τους ως άτομα και μέλη της ομάδας,
επενδύοντας σε δράσεις και προγράμματα που σφυρηλατούν μία φιλοσοφία ίσων και δίκαιων ευκαιριών.
Η Εταιρεία, ήδη από το 2020, προχώρησε στην υπογραφή της «Χάρτας Διαφορετικότητας» (Diversity Charter)
- μία πρωτοβουλία της Ευρωπαϊκής Επιτροπής για τα κράτη-μέλη από το 2004, η οποία ξεκίνησε να
υλοποιείται στην Ελλάδα το 2019. Tο 2021 ακολούθησαν και υπέγραψαν τη Χάρτα και οι θυγατρικές στη
Ρουμανία και Βουλγαρία.
Παράλληλα, η Εταιρεία έχει αναπτύξει και υιοθετεί «Πολιτική Μη Διακρίσεων & Ίσων Ευκαιριών» καθώς και
«Πολιτική για την Καταπολέμηση της Βίας & της Παρενόχλησης στην Εργασία». Επίσης, το 2023 η Εταιρεία
προέβη σε ανανέωση του «Κώδικα Δεοντολογίας & Επαγγελματικής Συμπεριφοράς», ο οποίος βρίσκεται
αναρτημένος και στην εταιρική ιστοσελίδα.
Εταιρική κουλτούρα και δράσεις ίσων ευκαιριών και στήριξης της διαφορετικότητας:
• Συμμετοχή στην πρωτοβουλία της Ευρωπαϊκής Επιτροπής για τα κράτη-μέλη, Diversity Charter της
Ευρωπαϊκής Ένωσης.
• Υπογραφή Χάρτας Διαφορετικότητας, κίνηση η οποία αποτελεί δέσμευση απέναντι στους
εργαζομένους, τους συνεργάτες, τους προμηθευτές, αλλά και προς τις κοινότητες στις οποίες
δραστηριοποιείται η Εταιρεία, για σεβασμό και ενίσχυση της ποικιλομορφίας σε όλα τα επίπεδα.
• Πολιτική Μη Διακρίσεων & Ίσων Ευκαιριών.
• Πολιτική για την Καταπολέμηση της Βίας & της Παρενόχλησης στην Εργασία.
• Μηχανισμό αναφορών (whistleblowing) που επιτρέπει στους εργαζόμενους να αναφέρουν
οποιοδήποτε περιστατικό παρενόχλησης με ασφάλεια.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
31
• Διαδικασία συνεντεύξεων και δημοσίευσης θέσεων εργασίας με τρόπο διαφανή και χωρίς
αποκλεισμούς λόγω φύλου ή άλλης ιδιότητας.
• Δίκαιες και διαφανείς διαδικασίες για την επιλογή, πρόσληψη, εκπαίδευση και ανάπτυξη των
εργαζομένων, σύμφωνα με τις ιδιαιτερότητες και τις ανάγκες της θέσης και πάντα με τρόπο και
κριτήρια αντικειμενικά και αμερόληπτα.
• Έμφαση στην προσέλκυση εργαζομένων από την ευρύτερη περιοχή που δραστηριοποιείται η
Εταιρεία, για ανταπόκριση στις ανάγκες και στήριξη της κοινότητας που λειτουργεί.
• Μέριμνα διατήρησης ίσων κριτηρίων και αμοιβών μεταξύ των φύλων.
• Υποστήριξη της γονεϊκότητας με δυνατότητες για ελαστικό ωράριο, εξ αποστάσεως εργασία και
άδειες λόγω γέννησης ή φροντίδας τέκνων για άνδρες και γυναίκες εργαζόμενους.
• Δράσεις ενημέρωσης και ευαισθητοποίησης των εργαζομένων και των συνεργατών μέσα από Δελτία
Τύπου και δημοσιεύσεις στα κοινωνικά δίκτυα.
• Καμπάνιες ευαισθητοποίησης σε θέματα συμπερίληψης και ενσωμάτωσης της διαφορετικότητας.
Κουλτούρα Ίσων Ευκαιριών Μεταξύ Φύλων
Το σύγχρονο εργασιακό περιβάλλον της Εταιρείας, έχει διαμορφωθεί με γνώμονα τον σεβασμό και την
επιβράβευση στους ανθρώπους για το ποιοι είναι, ανεξαρτήτως φύλου ή άλλων διαχωρισμών και θεωρούμε
καθήκον μας να ενθαρρύνουμε δράσεις που αναδεικνύουν τη γυναικεία συμμετοχή σε θέσεις ευθύνης. Στο
πλαίσιο αυτό, σημειώνεται ότι το 40% του συνόλου των εργαζομένων της Εταιρείας -σε χώρους κυρίως
ανδροκρατούμενους όπως αυτός της Εμπορίας και της Διακίνησης -απαρτίζεται από γυναίκες, ενώ αντίστοιχα
κατέχουν το 70% των θέσεων ηγεσίας (C-Suite, Directors και Head BUs).
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
32
Αντιμετώπιση πανδημίας
Στις 5 Μαΐου 2023 ο Παγκόσμιος Οργανισμός Υγείας (ΠΟΥ) κήρυξε τη λήξη της πανδημίας COVID-19 ως
κατάστασης έκτακτης ανάγκης για τη δημόσια υγεία σε διεθνές επίπεδο.
Η ΕΛΤΟΝ αντιμετώπισε την συγκεκριμένη κατάσταση με αίσθημα ευθύνης και σεβασμού προς την κοινωνία,
έθεσε από την πρώτη στιγμή ως απόλυτη προτεραιότητα την υγεία και ασφάλεια του προσωπικού της και
κάθε συνεργάτη ή τρίτου μέρους, παρακολουθώντας στενά τα δεδομένα και προέβη στις απαιτούμενες
ενέργειες που διασφάλισαν την απρόσκοπτη λειτουργία της.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
33
Η επιχειρησιακή λειτουργία του Ομίλου και η Εταιρεία καθ’ όλη τη διάρκεια της πανδημίας δε αντιμετώπισε
σημαντικά προβλήματα, δεν ανέστειλε ούτε περιόρισε τις δραστηριότητές της, ενώ οι εγκαταστάσεις της
παρέμειναν πλήρως λειτουργικές.
Δράσεις Εταιρικής Κοινωνικής Ευθύνης ΕΚΕ
Η Εταιρεία σέβεται τις κοινωνίες μέσα στις οποίες δραστηριοποιείται και αναγνωρίζει την ευθύνη που της
αναλογεί απέναντι στην κοινωνία και το περιβάλλον, σεβόμενη τον συνάνθρωπο και την ανθρώπινη
αξιοπρέπεια. Για το σκοπό αυτό, η Εταιρεία κατά τη διάρκεια του έτους συμμετείχε στις παρακάτω δράσεις.
Δράση ανακύκλωσης
χαρτιού σε
συνεργασία με την
εταιρεία διαχείρισης
ΑΦΟΙ ΣΙΑΚΑΝΔΑΡΗ
ΕΠΕ.
Έναρξη συνεργασίας που περιλαμβάνει την αποκομιδή στερεών μη επικίνδυνων υλικών (δηλ.
σκραπ χαρτιού) με στόχο την ανακύκλωσή του με ταυτόχρονη ανταπόδοση προς την εταιρεία.
Τράπεζα χρώματος
VITEX για σχολεία της
Θεσσαλίας.
Συμμετοχή στη δράση των σχολείων της Θεσσαλίας με 100 λίτρα(10 δοχεία των 10 λίτρων
έκαστο).
Άλμα Ζωής: 15ο
Greece Race for the
Cure.
Εταιρική ομάδα ΕΛΤΟΝ. Συμμετείχαν στη δράση 15 εργαζόμενοι με τις οικογένειές τους.
ΧΑΜΟΓΕΛΟ ΤΟΥ
ΠΑΙΔΙΟΥ: καμπάνια
ευαισθητοποίησης
για συμμετοχή στη
Λαχειοφόρο αγορά
2023.
Ενημερωτική δράση προς το προσωπικό της εταιρείας για συμμετοχή στη Λαχειοφόρο και
στήριξη του έργου του φορέα.
Χορηγία
εκπαιδευτικού υλικού
για τους μικρούς
μαθητές του 3θέσιου
Δημοτικού Σχολείου
Νεοχωρίου Ευβοίας.
Δράση για υποστήριξη σχολικών μονάδων στις τοπικές κοινωνίες που δραστηριοποιείται η
εταιρεία με τη χορηγία εκπαιδευτικών πακέτων πειραμάτων, συμπληρωματικών της
διδασκαλίας, για τα μαθήματα Χημείας και Φυσικής της Ε’ και ΣΤ’ τάξης του Δημοτικού.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
34
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
35
Η Διοίκηση της Εταιρείας, αντιλαμβανόμενη τον διαρκώς αυξανόμενο ρόλο που διαδραματίζουν τα κριτήρια
ESG στη λειτουργία ενός οργανισμού και την εντεινόμενη τάση για διαφάνεια της επίδοσής της επ’ αυτών,
συνεχίζει να μετέχει στην αξιολόγηση της διεθνούς πλατφόρμας “Synesgy”, της εταιρείας CRIF, όπου καλείται
να απαντήσει επί ενός εκτενούς ερωτηματολογίου επί θεμάτων βιωσιμότητας, τεκμηριώνοντας κατάλληλα
τις θέσεις της.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
36
Η Εταιρεία και εφέτος αξιοποίησε τις δυνατότητες της πλατφόρμας “Synesgy” για την αξιολόγηση και
παρακολούθηση της επίδοσής της σε θέματα βιωσιμότητας/ ESG. Κλείνοντας, να αναφερθεί πως όσα
στοιχεία παρατίθενται στην ενότητα αυτή των μη χρηματοοικονομικών στοιχείων, εκτός και εάν αναφέρεται
διαφορετικά, αφορούν αποκλειστικά τη μητρική εταιρεία και όχι τον Όμιλο, αφορούν την περίοδο
01/01/2023 – 31/12/2023 και ακολουθούν τον Οδηγό Δημοσιοποίησης Πληροφοριών ESG του
Χρηματιστηρίου Αθηνών.
Η ΕΛΤΟΝ συμμετέχει στον δείκτη ATHEX_ESG του Χρηματιστηρίου Αθηνών
https://www.athexgroup.gr/el/web/guest/index-profile/-/select-index/533
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
37
8. Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης 2023
(Η παρούσα δήλωση συντάσσεται σύμφωνα με το άρθρο 152 του N.4548/2018 και αποτελεί μέρος της
Ετήσιας Έκθεσης του Δ.Σ. της Εταιρείας)
ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ
1. ΕΙΣΑΓΩΓΗ
2. ΚΩΔΙΚΑΣ ΕΤΑΙΡΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ
2.1 Γνωστοποίηση οικειοθελούς συμμόρφωσης της Εταιρείας με τον Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης
2.2 Αποκλίσεις από το Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης και αιτιολόγηση αυτών. Ειδικές διατάξεις του Κώδικα
που δεν εφαρμόζει η Εταιρεία και εξήγηση των λόγων της μη εφαρμογής
3. ΑΠΟΚΛΙΣΕΙΣ
3.1 Πολιτική Καταλληλότητας Ρόλοι και Αρμοδιότητες Μελών ΔΣ
3.2 Αμοιβές Μελών ΔΣ
3.3 Εταιρικός Γραμματέας
3.4 Πρόγραμμα Ενημέρωσης και Επιμόρφωσης Μελών ΔΣ
3.5 Εταιρικό Συμφέρον
3.6 Ενημέρωση Μετόχων
4. ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ
4.1 Σύνθεση Διοικητικού Συμβουλίου και πληροφορίες για τα Μέλη του
4.2 Πληροφορίες για τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου
4.3 Αξιολόγηση του Διοικητικού Συμβουλίου
4.4 Πλάνο διαδοχής μελών Δ.Σ. και Διευθύνοντος Συμβούλου
4.5 Λοιπά Στοιχεία
5. ΕΠΙΤΡΟΠΕΣ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ
5.1 Επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων
5.2 Επιτροπή Ελέγχου
6. ΠΟΛΙΤΙΚΗ ΑΠΟΔΟΧΩΝ
6.1 Εισαγωγή
6.2 Σκοπός
6.3 Πεδίο εφαρμογής
6.4 Παράγοντες καθορισμού αμοιβών
6.5 Είδη αμοιβών
6.6 Στοιχεία συμβάσεων με μέλη του ΔΣ
6.7 Διαδικασία Διαμόρφωσης Πολιτικής Αποδοχών
6.8 Ετήσια Έκθεση Αποδοχών
6.9 Διαχείριση Συγκρούσεων Συμφερόντων
6.10 Διάρκεια Ισχύος
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
38
7. ΠΟΛΙΤΙΚΗ ΚΑΤΑΛΛΗΛΟΤΗΤΑΣ
7.1 Εισαγωγή
7.2 Αρχές που αφορούν στην επιλογή, αντικατάσταση ή ανανέωση της θητείας των μελών Διοικητικού
Συμβουλίου
7.3 Κριτήρια Αξιολόγησης της Καταλληλότητας των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου
7.4 Κριτήρια Πολυμορφίας (diversity)
7.5 Εφαρμογή, Παρακολούθηση και Τροποποίηση της Πολιτικής Καταλληλότητας – Αξιολόγηση της
Καταλληλότητας
8. ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΣΥΜΜΟΡΦΩΣΗΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ
9. ΣΥΣΤΗΜΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ ΚΑΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ
9.1 Κύρια χαρακτηριστικά του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου
9.2 Αξιολόγηση Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου
10. ΠΟΛΙΤΙΚΗ ΒΙΩΣΙΜΟΤΗΤΑΣ
11. ΣΧΕΣΕΙΣ ΜΕ ΤΟΥΣ ΜΕΤΟΧΟΥΣ
11.1 Επικοινωνία με τους μετόχους
11.2 Η Γενική Συνέλευση των μετόχων
12. ΒΙΟΓΡΑΦΙΚΑ ΑΝΩΤΑΤΩΝ ΔΙΕΥΘΥΝΤΙΚΩΝ ΣΤΕΛΕΧΩΝ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ
13. ΜΕΤΟΧΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΠΟΥ ΚΑΤΕΧΟΥΝ ΜΕΛΗ ΔΣ ΚΑΙ ΚΥΡΙΑ ΔΙΕΥΘΥΝΤΙΚΑ ΣΤΕΛΕΧΗ
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
39
1. ΕΙΣΑΓΩΓΗ
Ο όρος «εταιρική διακυβέρνηση» περιγράφει τον τρόπο με τον οποίο οι εταιρείες διοικούνται και ελέγχονται.
Η εταιρική διακυβέρνηση αρθρώνεται ως ένα σύστημα σχέσεων ανάμεσα στη Διοίκηση της Εταιρείας, το
Διοικητικό Συμβούλιο (ΔΣ), τους μετόχους της και άλλα ενδιαφερόμενα μέρη, συνιστά τη δομή μέσω της
οποίας προσεγγίζονται και τίθενται οι στόχοι της Εταιρείας, προσδιορίζονται τα μέσα επίτευξης των εταιρικών
στόχων και καθίσταται δυνατή η παρακολούθηση της απόδοσης της Διοίκησης κατά τη διαδικασία
εφαρμογής των παραπάνω.
Η εφαρμογή των αρχών της εταιρικής διακυβέρνησης προωθούν την ανταγωνιστικότητα των επιχειρήσεων
και η αυξημένη διαφάνεια που προάγεται μέσω αυτών των αρχών έχει ως αποτέλεσμα τη βελτίωση της
διαφάνειας στο σύνολο της οικονομικής δραστηριότητας των ιδιωτικών επιχειρήσεων, αλλά και των
δημόσιων οργανισμών και θεσμών.
Τον Ιούνιο του 2021 δημοσιοποιήθηκε ο νέος Ελληνικός Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης για τις Εταιρείες
με αξίες εισηγμένες σε χρηματιστηριακή αγορά, σύμφωνα με το άρθρο 17 του Ν.4706/2020 και το άρθρο 4
της Απόφασης της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς (Απόφαση 2/905/3.3.2021 του ΔΣ της Επιτροπής
Κεφαλαιαγοράς) ο οποίος και αντικαθιστά τον Ελληνικό Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης για τις Εισηγμένες
Εταιρείες που εκδόθηκε το 2013 από το ΕΣΕΔ.
Το Ελληνικό Συμβούλιο Εταιρικής Διακυβέρνησης (ΕΣΕΔ) ιδρύθηκε το 2012, ως αποτέλεσμα της σύμπραξης
του Χρηματιστηρίου Αθηνών (ΕΧΑΕ) και του Συνδέσμου Επιχειρήσεων και Βιομηχανιών (ΣΕΒ), με τη νομική
μορφή της Αστικής Μη Κερδοσκοπικής Εταιρείας.
Τακτικά μέλη του ΕΣΕΔ είναι σήμερα το EXAE, ο ΣΕΒ, η Ελληνική Ένωση Τραπεζών (ΕΕΤ), η Ένωση Θεσμικών
Επενδυτών (ΕΘΕ) και η Ελληνική Εταιρεία Συμμετοχών και Περιουσίας (ΕΕΣΥΠ). Το ΕΣΕΔ εκδίδει τον Ελληνικό
Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης.
Το γενικό πλάνο δράσης του περιλαμβάνει τη διαμόρφωση θέσεων επί του θεσμικού πλαισίου, την υποβολή
προτάσεων, τη συμμετοχή σε διαβουλεύσεις και ομάδες εργασίας, τη διοργάνωση εκπαιδευτικών και
ενημερωτικών δράσεων, την παρακολούθηση και αξιολόγηση των πρακτικών εταιρικής διακυβέρνησης και
εφαρμογής των κωδίκων εταιρικής διακυβέρνησης, την παροχή εργαλείων συνδρομής και βαθμολόγησης των
επιδόσεων των ελληνικών επιχειρήσεων.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
40
2. ΚΩΔΙΚΑΣ ΕΤΑΙΡΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ
2.1 Γνωστοποίηση οικειοθελούς συμμόρφωσης της Εταιρείας με τον Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης
Η ΕΛΤΟΝ σύμφωνα με τα ειδικώς προβλεπόμενα στο άρθρο 17 του Ν.4706/20 και το άρθρο 4 της Απόφασης
της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς (Απόφαση 2/905/3.3.2021 του ΔΣ της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς), έχει
υιοθετήσει, με την από 15/7/2021 απόφαση 1477 του Διοικητικού της Συμβουλίου της, τον Ελληνικό Κώδικα
Εταιρικής Διακυβέρνησης του Ελληνικού Συμβουλίου Εταιρικής Διακυβέρνησης (εφεξής καλούμενος ο
“Κώδικας” ή “ΚΕΔ”) εκδόσεως Ιουνίου 2021, με τις αποκλίσεις οι οποίες αναφέρονται ρητώς στην παρούσα
Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης (ΔΕΔ), όπως αυτή αποτυπώνεται στην Ετήσια Οικονομική Έκθεση της
Εταιρείας.
Ο ΚΕΔ ο οποίος διαμορφώθηκε από το Ελληνικό Συμβούλιο Εταιρικής Διακυβέρνησης (ΕΣΕΔ) και ο οποίος
υιοθετήθηκε από την ΕΛΤΟΝ, είναι διαθέσιμος στην ακόλουθη ηλεκτρονική διεύθυνση:
https://www.esed.org.gr/web/guest/code-listed.
ΕΛΛΗΝΙΚΟΣ ΚΩΔΙΚΑΣ ΕΤΑΙΡΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ 2021
2.2 Αποκλίσεις από τον Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης και αιτιολόγηση αυτών. Ειδικές διατάξεις του
Κώδικα που δεν εφαρμόζει η Εταιρεία και εξήγηση των λόγων της μη εφαρμογής
Η Εταιρεία βεβαιώνει με την παρούσα δήλωση ότι εφαρμόζει πιστά και απαρέγκλιτα τις διατάξεις της
ελληνικής νομοθεσίας (Ν.4548/2018, Ν.4706/2020) και οι οποίες αποτελούν τις ελάχιστες απαιτήσεις τις
οποίες πρέπει να πληροί οποιοσδήποτε Κώδικας Εταιρικής Διακυβέρνησης, εφαρμοζόμενος από Εταιρεία, οι
μετοχές της οποίας διαπραγματεύονται σε οργανωμένη αγορά.
Σημαντική προσθήκη στο νέο Κώδικα αποτελεί η υιοθέτηση του προτύπου της εξήγησης για τη μη
συμμόρφωση της Εταιρείας με συγκεκριμένες ειδικές πρακτικές του Κώδικα ( αρχή «Συμμόρφωση ή Εξήγηση»
-“Comply or Explain”).
Αυτό σημαίνει ότι ο νέος Κώδικας ακολουθεί τη προσέγγιση «συμμόρφωση ή εξήγηση» και απαιτεί από τις
εισηγμένες εταιρείες που επιλέγουν να το εφαρμόζουν να δημοσιοποιούν την πρόθεσή τους αυτή και είτε να
συμμορφώνονται με το σύνολο των ειδικών πρακτικών του Κώδικα, ή να εξηγούν τους λόγους μη
συμμόρφωσης με συγκεκριμένες ειδικές πρακτικές.
Η εξήγηση των λόγων μη συμμόρφωσης δεν πρέπει να περιορίζεται μόνο σε απλή αναφορά της πρακτικής με
την οποία δε συμμορφώνεται η εταιρεία, αλλά να αιτιολογείται με τρόπο ξεκάθαρο και συγκεκριμένο.
Ειδικότερα, η εξήγηση μη συμμόρφωσης πρέπει:
• να είναι ορισμένη ως προς τις θέσεις της Εταιρείας, ειδική και όχι τυποποιημένη,
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
41
• να είναι ουσιαστική, υπό την έννοια ότι θέτει το πλαίσιο και το λόγο της μη συμμόρφωσης,
• να είναι κατανοητή και πειστική,
• να αξιολογεί τον κίνδυνο της απόκλισης και να περιγράφει τα μέτρα που έχουν ληφθεί προς
ελαχιστοποίηση τυχόν κινδύνων ως προς τη μη συμμόρφωση με τη σχετική αρχή,
• να αναφέρει κατά πόσον η απόκλιση από τις διατάξεις του Κώδικα είναι χρονικά περιορισμένη, να
δίνεται εκτίμηση χρόνου ευθυγράμμισης της Εταιρείας με τις διατάξεις του Κώδικα και τέλος, να
αναφέρει η εταιρεία κάποια εναλλακτική πρακτική που έχει υιοθετήσει ως πιο ενδεδειγμένη, καθώς
και για ποιους λόγους τη θεωρεί πιο ενδεδειγμένη και ωφέλιμη στα πλαίσια τήρησης υψηλών
προτύπων εταιρικής διακυβέρνησης. Με αυτόν τον τρόπο, οι επενδυτές και τα ενδιαφερόμενα μέρη
είναι σε θέση να αξιολογήσουν ακόμα και αν η εταιρεία δεν εφαρμόζει κάποια πρακτική του Κώδικα,
αν εντούτοις αντιλαμβάνεται πράγματι τη σημασία της εταιρικής διακυβέρνησης και με την ποιότητα
της εξήγησης επιτυγχάνει την απαιτούμενη αποτελεσματικότητα.
Σε σχέση με τις εν λόγω πρόσθετες πρακτικές και αρχές που καθιερώνει ο νέος ΚΕΔ, υφίστανται κατά την
παρούσα χρονική στιγμή ορισμένες αποκλίσεις (συμπεριλαμβανομένης της περιπτώσεως της μη εφαρμογής)
για τις οποίες αποκλίσεις ακολουθεί σύντομη ανάλυση καθώς και επεξήγηση των λόγων που δικαιολογούν
αυτές.
3. ΑΠΟΚΛΙΣΕΙΣ
3.1 Πολιτική Καταλληλότητας Ρόλοι και Αρμοδιότητες Μελών ΔΣ
Ειδική Πρακτική
“2.2.16. Τα κριτήρια επιλογής των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου διασφαλίζουν ότι το Διοικητικό
Συμβούλιο, συλλογικά, μπορεί να κατανοεί και να διαχειρίζεται θέματα που αφορούν το περιβάλλον, την
κοινωνική ευθύνη και τη διακυβέρνηση (ESG), εντός του πλαισίου της στρατηγικής που διαμορφώνει.”
Η Εταιρεία εντός του 2024 επικαιροποίησε την Πολιτική Καταλληλότητας στην οποία γίνεται αναφορά ότι τα
μέλη του ΔΣ μπορούν να κατανοούν και να διαχειρίζονται θέματα που αφορούν το ESG. Η εταιρεία διαθέτει
μέλη τα οποία έχουν την εμπειρία να κατανοήσουν θέματα που σχετίζονται με το ESG, επομένως η απόκλιση
από την ανωτέρω ειδική πρακτική του ΚΕΔ είναι τυπική και θα τακτοποιηθεί εντός του 2024 με την έγκριση
της νέας πολιτικής καταλληλότητας που θα εισηγηθεί το ΔΣ προς τη ΓΣ για έγκριση.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
42
3.2 Αμοιβές Μελών ΔΣ
Ειδική Πρακτική
“2.4.3. Οι αποδοχές των εκτελεστικών μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και των ανωτάτων
διευθυντικών στελεχών της Εταιρείας συνδέονται με το μέγεθος της Εταιρείας, την πολυπλοκότητα της
δράσης της, την έκταση των αρμοδιοτήτων τους, τον βαθμό ευθύνης τους, την εταιρική στρατηγική, τους
σκοπούς της Εταιρείας και την πραγμάτωση αυτών, με τελικό στόχο τη δημιουργία μακροπρόθεσμης αξίας
στην εταιρεία. Η διαδικασία για την ανάπτυξη πολιτικής αποδοχών χαρακτηρίζεται από αντικειμενικότητα και
διαφάνεια. Οι πρόσθετες αποδοχές των 26 Ν.4548/2018, άρθρο 110, παρ. 1 27 Ν.4706/2020, άρθρο 11 Ν Σ /
Ε Ν 21 μελών του Διοικητικού Συμβουλίου θα πρέπει να συνδέονται με την επίτευξη ορισμένων στόχων και
να εξαρτώνται ή να δικαιολογούνται από τα οικονομικά αποτελέσματα της Εταιρείας με βάση τις ετήσιες
χρηματοοικονομικές της καταστάσεις”.
Το άρθρο 5 της ισχύουσας Πολιτικής Καταλληλότητας προβλέπει τη δυνατότητα να καθορισθούν ανά
πάσα στιγμή κριτήρια για τη χορήγηση μεταβλητών αποδοχών προς επιβράβευση των μελών του ΔΣ. Οι
αμοιβές αυτές θα βασίζονται σε προκαθορισμένα μετρήσιμα ποσοτικά και ποιοτικά κριτήρια τα οποία θα
συνδέονται με την πορεία της Εταιρεία, καλύπτοντας την ως άνω προϋπόθεση. Η Εταιρεία δεν καταβάλει
μεταβλητές αποδοχές στα μέλη του ΔΣ, ήτοι πρόσθετες πληρωμές ή παροχές, οι οποίες να εξαρτώνται από
τις επιδόσεις τους.
Ειδική Πρακτική
“2.4.13. Η ωρίμανση των δικαιωμάτων προαίρεσης ορίζεται σε διάστημα όχι μικρότερο των τριών (3) ετών
από την ημερομηνία χορήγησής τους στα εκτελεστικά μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου.”
Στο καταστατικό της ΕΛΤΟΝ προβλέπεται στο άρθρο 7 παρ. 7 η θέσπιση προγράμματος διάθεσης μετοχών
στα μέλη του ΔΣ και το προσωπικό της Εταιρείας, καθώς επίσης και των συνδεδεμένων με αυτή εταιρειών
(άρθρο 32 Ν.4308/2014, όπως ισχύει), με τη μορφή δικαιώματος προαίρεσης (option) απόκτησης μετοχών,
υπό τους όρους και τις προϋποθέσεις του άρθρου 113 του Ν.4548/2018, με απόφαση της καταστατικής
Γενικής Συνέλευσης (ΓΣ). Ωστόσο δεν προβλέπεται ρητά περίοδος ωρίμανσης των δικαιωμάτων προαίρεσης
στην πολιτική αποδοχών ή στο καταστατικό της Εταιρείας.
Η Εταιρεία ωστόσο συμμορφώνεται με το άρθρο 113 του Ν.4548/2018 καθ΄ ότι προβλέπεται ότι με απόφαση
της ΓΣ μπορεί να ανατίθεται στο ΔΣ ο καθορισμός των δικαιούχων ή των κατηγοριών αυτών, ο τρόπος άσκησης
του δικαιώματος και οποιοσδήποτε άλλος όρος του προγράμματος διάθεσης μετοχών. Μέχρι σήμερα δεν
έχουν εκδοθεί προγράμματα διάθεσης μετοχών στα μέλη ΔΣ και το προσωπικό της εταιρείας.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
43
Ειδική Πρακτική
“2.4.14. Οι συμβάσεις των εκτελεστικών μελών του Διοικητικού Συμβουλίου προβλέπουν ότι το Διοικητικό
Συμβούλιο μπορεί να απαιτήσει την επιστροφή όλου ή μέρους του bonus που έχει απονεμηθεί, λόγω
παράβασης συμβατικών όρων ή ανακριβών οικονομικών καταστάσεων προηγούμενων χρήσεων ή γενικώς
βάσει εσφαλμένων χρηματοοικονομικών στοιχείων, που χρησιμοποιήθηκαν για τον υπολογισμό του bonus
αυτού.”
Οι συμβάσεις των εκτελεστικών μελών του ΔΣ δεν προβλέπουν τη λήψη bonus.
3.3 Εταιρικός Γραμματέας
Ειδική Πρακτική
“3.2.1. Το Διοικητικό Συμβούλιο υποστηρίζεται από ικανό, εξειδικευμένο και έμπειρο εταιρικό γραμματέα
ώστε να συμμορφώνεται με τις εσωτερικές διαδικασίες και πολιτικές, τους σχετικούς νόμους και κανονισμούς
και να λειτουργεί αποτελεσματικά και αποδοτικά.”
Δεν υφίσταται ειδική πρόβλεψη για υποστήριξη του ΔΣ κατά την άσκηση του έργου του από ικανό,
εξειδικευμένο και έμπειρο εταιρικό γραμματέα, ο οποίος θα παρίσταται στις συνεδριάσεις του, καθ΄ ότι
ούτως η άλλως η Εταιρεία μέχρι σήμερα λειτουργεί αποτελεσματικά και αποδοτικά χωρίς κωλύματα τα οποία
σχετίζονται με την ως άνω απόκλιση.
Σε κάθε περίπτωση Εταιρεία θα εξετάσει στο άμεσο μέλλον την αναγκαιότητα θεσπίσεως θέσεως εταιρικού
γραμματέα.
3.4 Πρόγραμμα Ενημέρωσης και Επιμόρφωσης Μελών ΔΣ
Ειδική Πρακτική
“3.3.13 Η εταιρεία διαμορφώνει και εφαρμόζει πρόγραμμα α) εισαγωγικής ενημέρωσης μετά την επιλογή
και κατά την έναρξη της θητείας των νέων μελών Διοικητικού Συμβουλίου και β) συνεχούς ενημέρωσης και
επιμόρφωσης των μελών σε θέματα που αφορούν στην εταιρεία.”
Η απόκλιση αυτή εξηγείται από το γεγονός ότι ως μέλη του ΔΣ προτείνονται πρόσωπα που διαθέτουν ικανή
και αποδεδειγμένη εμπειρία, υψηλό μορφωτικό επίπεδο και διαπιστωμένες οργανωτικές και διοικητικές
ικανότητες.
Εξάλλου, βασική αρχή που διέπει τη λειτουργία του Ομίλου αποτελεί η διαρκής επιμόρφωση και εκπαίδευση
του προσωπικού και των στελεχών αυτού και η ενίσχυση της εταιρικής συνείδησης σε όλα τα επίπεδα μέσω
της διεξαγωγής σε τακτά χρονικά διαστήματα επιμορφωτικών σεμιναρίων ανάλογα με τον τομέα στον οποίο
δραστηριοποιείται το εκάστοτε μέλος και τα καθήκοντα με τα οποία έχει επιφορτιστεί.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
44
Στο πλαίσιο εφαρμογής των διατάξεων του Εσωτερικού Κανονισμού Λειτουργίας της, η Εταιρεία έχει
σχεδιάσει και θα εφαρμόσει ειδικό πρόγραμμα εκπαίδευσης μελών ΔΣ και ανώτατων στελεχών σε επίπεδο
Ομίλου το οποίο σκοπεύει να το υλοποιήσει από το 2024 και μετά.
3.5 Εταιρικό Συμφέρον
Ειδική Πρακτική
“4.5. Άλλες επαγγελματικές δεσμεύσεις των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου (συμπεριλαμβανομένων
σημαντικών μη εκτελεστικών δεσμεύσεων σε εταιρείες και μη κερδοσκοπικά ιδρύματα) γνωστοποιούνται
πριν από το διορισμό τους στο Διοικητικό Συμβούλιο και εφεξής στη δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης.
Αλλαγές σχετικά με τις παραπάνω δεσμεύσεις αναφέρονται στο Διοικητικό Συμβούλιο μόλις προκύψουν.”
Δεν υφίσταται υποχρέωση αναλυτικής γνωστοποίησης τυχόν επαγγελματικών δεσμεύσεων των μελών του ΔΣ
(συμπεριλαμβανομένων και σημαντικών μη εκτελεστικών δεσμεύσεων σε εταιρείες και μη κερδοσκοπικά
ιδρύματα) πριν από το διορισμό τους στο ΔΣ.
Η απόκλιση αυτή εξηγείται από το γεγονός ότι τα μέλη του ΔΣ διακρίνονται για το υψηλό μορφωτικό τους
επίπεδο, την επαγγελματική συνείδηση και αφοσίωση προς την Εταιρεία και ως εκ τούτου παρά την έλλειψη
θεσμοθετημένης υποχρέωσης αναλυτικής γνωστοποίησης τυχόν επαγγελματικών δεσμεύσεων των μελών
του ΔΣ πριν την εκλογή τους σε αυτό, θα προέβαιναν άνευ ετέρου στη σχετική γνωστοποίηση εάν έκριναν ότι
υπάρχει οποιοσδήποτε κίνδυνος σύγκρουσης συμφερόντων ή επηρεασμού ψυχολογικού, επαγγελματικού, ή
οικονομικού χαρακτήρα.
3.6 Ενημέρωση Μετόχων
Ειδική Πρακτική
“8.4 Για τη διασφάλιση ενός εποικοδομητικού διαλόγου μεταξύ της Εταιρείας και των μετόχων, η εταιρεία
διαθέτει διαδικασίες και εργαλεία (όπως πλατφόρμα επικοινωνίας) προκειμένου η εταιρεία να
ανταποκρίνεται στις υποχρεώσεις ενημέρωσης σύμφωνα με τη νομοθεσία.
8.5 Αρμόδια μονάδα είναι αυτή της εξυπηρέτησης μετόχων. Οι διαδικασίες αναρτώνται και στην
ιστοσελίδα της Εταιρείας.”
Η Εταιρεία δεν έχει υιοθετήσει ειδική πρακτική αναφορικά με την επικοινωνία της με τους μετόχους, η οποία
περιλαμβάνει την πολιτική της Εταιρείας σχετικά με την υποβολή ερωτήσεων από τους μετόχους προς το ΔΣ.
Κατά τη παρούσα χρονική στιγμή δεν υφίσταται θεσμοθετημένη ειδική διαδικασία σχετικά με την υποβολή
ερωτήσεων από τους μετόχους προς το ΔΣ, καθόσον οποιοσδήποτε από τους μετόχους έχει τη δυνατότητα
να απευθύνεται στην Υπηρεσία Εξυπηρέτησης Μετόχων, υποβάλλοντας αιτήματα και ερωτήσεις, τα οποία,
εφόσον κριθεί ως αναγκαίο, διαβιβάζονται ομαδοποιημένα στο ΔΣ για περαιτέρω επεξεργασία και η σχετική
απάντηση ή ενημέρωση αποστέλλεται αμελλητί στον ενδιαφερόμενο.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
45
Περαιτέρω, οι διατάξεις του άρθρου 141 του Ν.4548/2018 περιγράφουν με λεπτομερή τρόπο τη διαδικασία
συμμετοχής των μετόχων της μειοψηφίας στις Γενικές Συνελεύσεις των μετόχων, διαδικασία η οποία τηρείται
απαρέγκλιτα σε κάθε Τακτική ή Έκτακτη ΓΣ προκειμένου να εξασφαλίζεται με τον τρόπο αυτό η προσήκουσα,
έγκυρη και έγκαιρη ενημέρωση των μετόχων αναφορικά με την πορεία των εταιρικών υποθέσεων.
Εν τούτοις και παρά την ύπαρξη των ανωτέρω αναφερόμενων δικλίδων, η Εταιρεία εξετάζει το ενδεχόμενο
υιοθέτησης ειδικής πολιτικής σχετικά με την αναβάθμιση της διαδικασίας υποβολής ερωτήσεων από τους
μετόχους προς την Εταιρεία, μέσω της Υπηρεσίας Εξυπηρέτησης Μετόχων.
4. ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ
Η δήλωση συμμορφώνεται με τις απαιτήσεις του άρθρου 152 του Ν.4548/2018 καθώς και του άρθρου 18 του
Ν.4706/2020.
4.1 Σύνθεση Διοικητικού Συμβουλίου και πληροφορίες για τα Μέλη του
Το ΔΣ της Εταιρείας, σύμφωνα με το άρθρο 11 του Καταστατικού αυτής, αποτελείται από τρία (3) έως εννέα
(9) μέλη, τα οποία εκλέγονται από τη ΓΣ των μετόχων με απόλυτη πλειοψηφία των ψήφων, που
εκπροσωπούνται στη Συνέλευση. Τα μέλη του ΔΣ μπορεί να είναι μέτοχοι της Εταιρείας ή άλλα φυσικά ή
νομικά πρόσωπα (μη μέτοχοι). Τα μέλη του ΔΣ είναι απεριορίστως επανεκλέξιμα και ελεύθερα ανακλητά από
τη ΓΣ ανεξάρτητα από το χρόνο λήξης της θητείας τους.
Η θητεία των μελών του ΔΣ ανέρχεται σε τρία (3) έτη, αρχόμενη από την επόμενη της ημέρας εκλογής τους
από τη ΓΣ και λήγουσα την αντίστοιχη ημερομηνία του τρίτου έτους. Σε περίπτωση που κατά τη λήξη της
θητείας του δεν έχει εκλεγεί νέο ΔΣ, παρατείνεται η θητεία του αυτόματα μέχρι την πρώτη Τακτική ΓΣ μετά
τη λήξη της θητείας του, η οποία όμως δεν μπορεί να υπερβεί την τετραετία. Κάθε σύμβουλος οφείλει να
προσέρχεται και να συμμετέχει ανελλιπώς στις συνεδριάσεις του ΔΣ.
Κάθε σύμβουλος υποχρεούται να τηρεί αυστηρώς τα τυχόν απόρρητα της επιχειρήσεως τα οποία γνωρίζει
λόγω της ιδιότητας του.
Το ΔΣ συνεδριάζει στην έδρα της Εταιρείας κάθε φορά που το απαιτεί ο νόμος, το Καταστατικό ή οι ανάγκες
της Εταιρείας, κατόπιν προσκλήσεως του Προέδρου αυτού ή του αναπληρωτή του. Στην πρόσκληση πρέπει
να αναγράφονται με σαφήνεια και τα θέματα της ημερήσιας διάταξης, διαφορετικά η λήψη αποφάσεων
επιτρέπεται μόνο εφόσον παρίστανται ή αντιπροσωπεύονται όλα τα μέλη του ΔΣ και κανείς δεν αντιλέγει στη
λήψη αποφάσεων. Το ΔΣ μπορεί εγκύρως να συνεδριάσει εκτός έδρας του σε άλλο τόπο, είτε στην ημεδαπή,
είτε στην αλλοδαπή εφόσον στη συνεδρίαση αυτή παρίστανται ή αντιπροσωπεύονται όλα τα μέλη του και
κανένα δεν αντιλέγει στην πραγματοποίηση της συνεδρίασης και στη λήψη αποφάσεων. Το ΔΣ μπορεί να
συνεδριάζει με τηλεδιάσκεψη. Στην περίπτωση αυτή η πρόσκληση προς τα μέλη του ΔΣ περιλαμβάνει τις
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
46
αναγκαίες πληροφορίες για τη συμμετοχή αυτών στην τηλεδιάσκεψη. Στις συνεδριάσεις του ΔΣ προεδρεύει
ο Πρόεδρος ή ο νόμιμος αναπληρωτής του.
Το ΔΣ βρίσκεται σε απαρτία και συνεδριάζει έγκυρα, όταν παρίσταται ή αντιπροσωπεύει το πενήντα τοις
εκατό (50%) συν ένας (1) σύμβουλος. Σε καμία όμως περίπτωση ο αριθμός των συμβούλων που παρίσταται
αυτοπροσώπως, δεν μπορεί να είναι μικρότερος των τριών (3).
Το ΔΣ αποφασίζει με απόλυτη πλειοψηφία των μελών του, που είναι παρόντα ή αντιπροσωπεύονται. Σε
περίπτωση ισοψηφίας υπερισχύει η ψήφος του Προέδρου αυτού. Κάθε σύμβουλος έχει μία (1) ψήφο. Κατ
εξαίρεση μπορεί να έχει δύο (2) ψήφους όταν αντιπροσωπεύει άλλο Σύμβουλο. Η ψηφοφορία στο ΔΣ είναι
φανερή, εκτός αν με απόφαση του ορισθεί ότι για συγκεκριμένο θέμα θα γίνει μυστική ψηφοφορία, οπότε
στην περίπτωση αυτή η ψηφοφορία γίνεται με ψηφοδέλτιο.
Οι συζητήσεις και αποφάσεις του ΔΣ καταχωρούνται περιληπτικά σε ειδικό βιβλίο, που μπορεί να τηρείται
και κατά το μηχανογραφικό σύστημα. Ύστερα από αίτηση μέλους του ΔΣ, ο Πρόεδρος υποχρεούται να
καταχωρήσει στα πρακτικά ακριβή περίληψη της γνώμης του. Στο βιβλίο αυτό καταχωρείται επίσης
κατάλογος των παριστάμενων ή αντιπροσωπευόμενων κατά τη συνεδρίαση μελών του ΔΣ. Αντίγραφα
πρακτικών συνεδριάσεων του ΔΣ για τα οποία υπάρχει υποχρέωση καταχώρησής τους στο Μητρώο
Ανωνύμων Εταιρειών σύμφωνα με το άρθρο 12 του Ν.4548/2018 όπως ισχύει, υποβάλλονται στην αρμόδια
εποπτεύουσα αρχή μέσα σε προθεσμία είκοσι (20) ημερών από τη συνεδρίαση του ΔΣ. Τα πρακτικά του ΔΣ
υπογράφονται από το Πρόεδρο ή εάν αυτός κωλύεται από το νόμιμο αναπληρωτή του. Κανείς σύμβουλος
δεν μπορεί να αρνηθεί τη υπογραφή των πρακτικών των συνεδριάσεων που έλαβε μέρος, δικαιούται όμως
να ζητήσει αναγραφή της γνώμης του τα πρακτικά αν διαφωνεί με την απόφαση που πάρθηκε. Πάντως η μη
υπογραφή του πρακτικού από τον παριστάμενο στη συνεδρίαση δε συνεπάγεται καμία ακυρότητα για την
απόφαση που νόμιμα πάρθηκε αρκεί να μνημονεύεται η άρνηση προς υπογραφή αυτού. Τα αντίγραφα και
τα αποσπάσματα των πρακτικών του ΔΣ επικυρώνονται από τον Πρόεδρο ή εάν αυτός κωλύεται από το
νόμιμο αναπληρωτή του χωρίς να απαιτείται άλλη επικύρωσή τους.
Το ΔΣ μπορεί να αναθέτει την άσκηση όλων ή μερικών από τις εξουσίες και αρμοδιότητές του (εκτός από
αυτές που απαιτούν συλλογική ενέργεια) και την εκπροσώπηση της Εταιρείας, σε ένα ή περισσότερα
πρόσωπα, μέλη του ή μη, καθορίζοντας συγχρόνως και την έκταση αυτής της ανάθεσης.
Αν για οποιοδήποτε λόγο, κενωθεί θέση Συμβούλου λόγω παραίτησης , θανάτου ή απώλειας της ιδιότητας
του μέλους με οποιοδήποτε άλλο τρόπο, επιβάλλεται στους Συμβούλους που απομένουν, εφόσον είναι
τουλάχιστον τρεις, να εκλέξουν προσωρινά αντικαταστάτη για το υπόλοιπο της θητείας του Συμβούλου που
αναπληρώνεται υπό την προϋπόθεση ότι η αναπλήρωση αυτή δεν είναι εφικτή από τα αναπληρωματικά
μέλη, που έχουν τυχόν εκλεγεί από τη ΓΣ.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
47
Η ανωτέρω εκλογή από το ΔΣ γίνεται με απόφαση των απομενόντων μελών εάν είναι τουλάχιστον τρία (3) και
ισχύει για το υπόλοιπο της θητείας του μέλους που αντικαθίσταται. Η απόφαση της εκλογής υποβάλλεται
στη δημοσιότητα του άρθρου 12 του Ν.4548/2018 και ανακοινώνεται από το ΔΣ στην αμέσως προσεχή ΓΣ, η
οποία μπορεί να αντικαταστήσει τους εκλεγέντες, ακόμη και αν δεν έχει αναγραφεί σχετικό θέμα στην
ημερήσια διάταξη.
Σε περίπτωση παραίτησης, θανάτου ή με οποιονδήποτε άλλο τρόπο απώλειας της ιδιότητας μέλους ή μελών
του ΔΣ, τα υπόλοιπα μέλη μπορούν να συνεχίσουν τη διαχείριση και την εκπροσώπηση της Εταιρείας και
χωρίς την αντικατάσταση των ελλειπόντων μελών σύμφωνα με την προηγούμενη παράγραφο, με την
προϋπόθεση ο αριθμός αυτών υπερβαίνει το ήμισυ των μελών, όπως είχαν πριν από την επέλευση των
ανωτέρω γεγονότων. Σε κάθε περίπτωση τα μέλη αυτά δεν επιτρέπεται να είναι λιγότερα των τριών (3).
4.2 Πληροφορίες για τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου
Το ΔΣ της Εταιρείας κατόπιν της εκλογής του από την Ετήσια Τακτική Γενική Συνέλευση και συγκρότησης σε
σώμα την 31/5/2023 είναι εξαμελές και αποτελείται από τα ακόλουθα μέλη:
I. Νέστωρ Παπαθανασίου του Δημητρίου, Πρόεδρος του ΔΣ και Διευθύνων Σύμβουλος της Εταιρείας,
εκτελεστικό μέλος από 31/5/2023 έως 31/5/2026.
II. Άλκηστης Παπαθανασίου του Νέστορος, εκτελεστικό μέλος από 31/5/2023 έως 31/5/2026.
III. Ηλέκτρα Παπαθανασίου του Νέστορος, μη εκτελεστικό μέλος από 31/5/2023 έως 31/5/2026.
IV. Χρήστος Πουλής, Αντιπρόεδρος μη εκτελεστικό μέλος από 31/5/2023 έως 31/5/2026.
V. Αντώνιος Μούζας, ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος από 31/5/2023 έως 31/5/2026.
VI. Λαυρέντιος - Ελευθέριος Αλβέρτης, ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος από 31/5/2023 έως
31/5/2026.
Δημήτριος Γιωτόπουλος, υπήρξε μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου έως 30/5/2023. Κατόπιν της από
20/01/2023 απόφασης ΔΣ έγινε αλλαγή της ιδιότητας από εκτελεστικό σε μη εκτελεστικό μέλος. Δεν
προτάθηκε προς επανεκλογή στην Ετήσια Τακτική Γενική Συνέλευση της 31/5/2023.
Το ως άνω εξαμελές ΔΣ εξελέγη από τη ΓΣ των μετόχων της Εταιρείας που πραγματοποιήθηκε την 31η Μαΐου
2023 και συγκροτήθηκε σε σώμα την 31η Μαΐου 2023 και η θητεία του είναι τριετής ισχύουσα μέχρι την 31η
Μαΐου 2026.
Το ως άνω ΔΣ συγκροτήθηκε σε σώμα ως ανωτέρω, κατά τη συνεδρίαση αυτού και καταχωρήθηκε στο ΓΕΜΗ
με αριθμό καταχώρησης 3638520/31.05.2023 από το Υπουργείο Ανάπτυξης και Επενδύσεων, Γενική
Γραμματεία Εμπορίου & Προστασίας Καταναλωτή, Γενική Διεύθυνση Αγοράς, Διεύθυνση Εταιρειών & ΓΕΜΗ,
Τμήμα Εισηγμένων ΑΕ & Αθλητικών ΑΕ.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
48
Το ΔΣ εξέτασε τις προϋποθέσεις ανεξαρτησίας όπως αυτές ορίζονται στο άρθρο 9 του Ν.4706/2020, και
διαπίστωσε ότι πληρούνται για τα ανεξάρτητα μη εκτελεστικά μέλη του, τον κύριο Αντώνιο Μούζα και τον
κύριο Λαυρέντιο Ελευθέριο Αλβέρτη.
Τα συνοπτικά βιογραφικά στοιχεία των μελών του ΔΣ έχουν ως εξής:
I. Νέστωρ Παπαθανασίου: Γεννήθηκε το 1941. Απόφοιτος του Χημικού Τμήματος του Πανεπιστημίου
Αθηνών και του διετούς μεταπτυχιακού τμήματος της ΑΣΟΕΕ στη Διοίκηση Επιχειρήσεων. Έχει
πολυετή επαγγελματική εμπειρία στους χώρους παραγωγής, Marketing και Πωλήσεων, και
επαγγελματική δραστηριότητα στο χώρο εμπορίας χημικών προϊόντων από το 1978.
II. Άλκηστη Παπαθανασίου: Γεννήθηκε το 1969. Απόφοιτος του Χημικού Τμήματος του Πανεπιστημίου
Θεσσαλονίκης. Έχει πολυετή εμπειρία στις Προμήθειες και τη Διασφάλιση Ποιότητας, και είναι Supply
Chain Director του Ομίλου.
III. Ηλέκτρα Παπαθανασίου: Γεννήθηκε το 1975. Απόφοιτος Αγγλικού Κολεγίου με πολυετή
επαγγελματική εμπειρία στους τομείς Logistics και Εξυπηρέτησης πελατών.
IV. Χρήστος Πουλής: Γεννήθηκε το 1948. Απόφοιτος Παντείου Πανεπιστημίου. Διευθυντής ανθρώπινου
δυναμικού μεγάλης πολυεθνικής Εταιρείας και μέλος του Διοικητικού της Συμβουλίου επί 25ετία. Τα
τελευταία χρόνια υπήρξε σύμβουλος διοίκησης πολυεθνικής φαρμακευτικής εταιρείας. Από το 2008
είναι μέλος του ΔΣ και από το 2021 Αντιπρόεδρος της ΕΛΤΟΝ.
V. Αντώνιος Μούζας: Γεννήθηκε το 1964. Έχει διατελέσει Διευθύνων Σύμβουλος και έχει μακρόχρονη
εμπειρία σε Ελληνικές και ξένες Τράπεζες, χρηματιστηριακές και εταιρείες επενδυτικής τραπεζικής
στην Ελλάδα και στο εξωτερικό. Κατέχει πτυχίο Οικονομικών Επιστημών της Σχολής Νομικών και
Οικονομικών Επιστημών του Αριστοτελείου Πανεπιστημίου Θεσσαλονίκης, ΜΒΑ από το ALBA
Business School και μεταπτυχιακές σπουδές στο INSEAD. Διαθέτει πολυετή επαγγελματική εμπειρία
στη συμβουλευτική υποστήριξη της διοίκησης έργων και συμμετοχή σε due diligence (εξαγορές/
συγχωνεύσεις) εταιρειών στο χώρο της εμπορίας/ διανομής χημικών α΄ υλών και υπηρεσιών.
VI. Λαυρέντιος - Ελευθέριος Αλβέρτης: Γεννήθηκε στην Αθήνα το 1966. Είναι απόφοιτος της Νομικής
Αθηνών με μεταπτυχιακό στο Διεθνές Επιχειρηματικό και Ευρωπαϊκό Δίκαιο από το Πανεπιστήμιο της
Lille. Διαθέτει σημαντική επαγγελματική εμπειρία ως Νομικός Σύμβουλος και ως στέλεχος σε
διοικητικές θέσεις μεγάλων εταιρειών και ομίλων του χρηματοοικονομικού και ασφαλιστικού
κλάδου, των ιατρικών υπηρεσιών, της τηλεόρασης και του κινηματογράφου, των κτηματομεσιτικών,
καθώς και στους κλάδους της παραγωγής και διάθεσης πλαστικών, χημικών και κατασκευαστικών
υλικών. Κατείχε θέση Γενικού Διευθυντή και μετέχει σε Διοικητικά Συμβούλια εταιριών που
ασχολούνται με λύσεις κυκλικής οικονομίας.
Δημήτριος Γιωτόπουλος: Γεννήθηκε το 1969. Ο κος Γιωτόπουλος είχε τη θέση του Chief Operating Officer του
Ομίλου της ΕΛΤΟΝ από το 2012 μέχρι την 10/1/2023 όταν και λύθηκε η σύμβαση συνεργασίας του με την
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
49
Εταιρεία. Ο κος Γιωτόπουλος παρέμεινε μέλος του ΔΣ μέχρι την 30/5/2023. Με την από 20/1/2023 απόφαση
του ΔΣ μεταβλήθηκε η ιδιότητά του από εκτελεστικό σε μη εκτελεστικό μέλος. Δεν προτάθηκε προς
επανεκλογή στην Ετήσια Τακτική Γενική Συνέλευση της 31/5/2023.
Το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρείας ΕΛΤΟΝ ΔΙΕΘΝΟΥΣ ΕΜΠΟΡΙΟΥ Α.Ε.Β.Ε., που είχε εκλεγεί από τη Γενική
Συνέλευση της 31.05.2023 προέβη κατά τη συνεδρίαση την 04.03.2024 σε ανασυγκρότηση του σε σώμα και
σε επανακαθορισμό των αρμοδιοτήτων εκπροσώπησης της εταιρείας (αριθμός καταχώρησης ΓΕΜΗ
4054957/12-3-2024). Η νέα συγκρότηση του Διοικητικού Συμβουλίου και οι εξουσιοδοτημένοι εκπρόσωποι
της εταιρείας έχουν όπως παρακάτω:
(1) Χρήστος Πουλής, Πρόεδρος Δ.Σ. / Μη εκτελεστικό Μέλος
(2) Άλκηστη Παπαθανασίου, Διευθύνουσα Σύμβουλος / Εκτελεστικό Μέλος
(3) Νέστωρ Παπαθανασίου, Εκτελεστικό Μέλος
(4) Ηλέκτρα Παπαθανασίου, Μη εκτελεστικό Μέλος
(5) Αντώνιος Μούζας, Ανεξάρτητο μη Εκτελεστικό Μέλος
(6) Λαυρέντιος Ελευθέριος Αλβέρτης, Ανεξάρτητο μη Εκτελεστικό Μέλος
Η εταιρεία εκπροσωπείται και δεσμεύεται από τη Διευθύνουσα Σύμβουλο και εκτελεστικό μέλος του Δ.Σ. κα.
Άλκηστη Παπαθανασίου.
Στο πρόσωπο ενός εκάστου εκ των ανωτέρω ορισθέντων από την Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων της
Εταιρείας της 31ης Μαΐου 2023 ανεξάρτητων μη εκτελεστικών μελών του Διοικητικού Συμβουλίου της
Εταιρείας, κ.κ. α) Λαυρέντιου Ελευθέριου Αλβέρτη, β) Αντώνιου Μούζα, διαπιστώθηκε εκ νέου από το
Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας ότι πληρούνται όλα τα προβλεπόμενα στην ισχύουσα νομοθεσία, δηλαδή
στο άρθρο 9 παρ. 1 και 2 του ν. 4706/2020, όπως ισχύει, κριτήρια ανεξαρτησίας.
Η ανασυγκρότηση του ΔΣ που πραγματοποιήθηκε την 4/3/2024 δεν μεταβάλει καθόλου τη δομή και τη
σύνθεση της Επιτροπής Ελέγχου και της Επιτροπής Αποδοχών & Υποψηφιοτήτων, οι οποίες διατηρούνται
όπως είναι.
4.3 Αξιολόγηση του Διοικητικού Συμβουλίου
Το Διοικητικό Συμβούλιο προβαίνει ετησίως σε αυτό-αξιολόγηση του ως συνόλου αλλά και κάθε μέρους
ξεχωριστά, σύμφωνα με την προβλεπόμενη από την Εταιρεία διαδικασία, η οποία πραγματοποιείται από την
Επιτροπή Υποψηφιοτήτων και Αποδοχών.
Η αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας του ΔΣ και των επιτροπών με σύνθεση όπως υφίστανται την
31/12/2023 πραγματοποιήθηκε από την Επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων και από τον Αντιπρόεδρο
στις αρχές του τρέχοντος έτους 2024 και βασίστηκε σε δομημένο ερωτηματολόγιο που κάλυψε παράγοντες
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
50
ατομικής και συλλογικής καταλληλότητας, όπως αυτοί προσδιορίζονται στην Πολιτική Καταλληλότητας της
εταιρείας καθώς και σε ποιοτικά χαρακτηριστικά.
4.4 Πλάνο διαδοχής μελών Δ.Σ. και Διευθύνοντος Συμβούλου
Με την από 6/10/2023 απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου εγκρίθηκε Πλάνο Διαδοχής μελών Διοικητικού
Συμβουλίου και του Διευθύνοντος Συμβούλου κατόπιν της από 6/10/2023 σχετικής εισήγησης της Επιτροπής
Αποδοχών & Υποψηφιοτήτων.
4.5 Λοιπά Στοιχεία
Κατά τη διάρκεια της χρήσης 2023 (1/1-31/12/2023), εκδόθηκαν 37 πρακτικά συνεδρίασης Διοικητικού
Συμβουλίου προς κάλυψη επιχειρησιακών αναγκών.
Οι απουσίες των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου δεν σχετίζονται με σημαντικά θέματα όπως η έγκριση
οικονομικών καταστάσεων.
Ακολουθούν πίνακες πληροφόρησης συμμετοχής των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου στις συνεδριάσεις
εντός της χρήσης 2023
ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ 1/1/2023-30/5/2023
19 Πρακτικά Συνεδρίασης Διοικητικού Συμβουλίου
ΠΑΡΟΥΣΙΑ ως
ποσοστό
I. Πρόεδρος & Διευθύνων Σύμβουλος
ΝΕΣΤΩΡ ΠΑΠΑΘΑΝΑΣΙΟΥ
100,00 %
II. Αντιπρόεδρος , Μη εκτελεστικό μέλος
ΧΡΗΣΤΟΣ ΠΟΥΛΗΣ
100,00 %
III. Εκτελεστικό μέλος
ΑΛΚΗΣΤΗ ΠΑΠΑΘΑΝΑΣΙΟΥ
100,00 %
IV. Μη εκτελεστικό μέλος
ΗΛΕΚΤΡΑ ΠΑΠΑΘΑΝΑΣΙΟΥ
89,47 %
V. Ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος
ΑΝΤΩΝΙΟΣ ΜΟΥΖΑΣ
73,68 %
VI. Ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος
ΛΑΥΡΕΝΤΙΟΣ ΕΛΕΥΘΕΡΙΟΣ ΑΛΒΕΡΤΗΣ
68,42 %
VII. Εκτελεστικό μέλος από 1/1/2023 ως την 19/1/2023
36,84 %
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
51
Μη εκτελεστικό μέλος από 20/1/2023 ως την 30/5/2023
ΔΗΜΗΤΡΗΣ ΓΙΩΤΟΠΟΥΛΟΣ
ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ 31/5- 31/12/2023
18 Πρακτικά Συνεδρίασης Διοικητικού Συμβουλίου
ΠΑΡΟΥΣΙΑ ως
ποσοστό
I. Πρόεδρος & Διευθύνων Σύμβουλος
ΝΕΣΤΩΡ ΠΑΠΑΘΑΝΑΣΙΟΥ
100,00 %
II. Αντιπρόεδρος , Μη εκτελεστικό μέλος
ΧΡΗΣΤΟΣ ΠΟΥΛΗΣ
100,00 %
III. Εκτελεστικό μέλος
ΑΛΚΗΣΤΗ ΠΑΠΑΘΑΝΑΣΙΟΥ
100,00 %
IV. Μη εκτελεστικό μέλος
ΗΛΕΚΤΡΑ ΠΑΠΑΘΑΝΑΣΙΟΥ
88,89 %
V. Ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος
ΑΝΤΩΝΙΟΣ ΜΟΥΖΑΣ
100,00 %
VI. Ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος
ΛΑΥΡΕΝΤΙΟΣ ΕΛΕΥΘΕΡΙΟΣ ΑΛΒΕΡΤΗΣ
100,00 %
Ακολουθεί πίνακας πληροφόρησης σχετικά με άλλες επαγγελματικές δεσμεύσεις των μελών του Διοικητικού
Συμβουλίου (συμπεριλαμβανομένων σημαντικών μη εκτελεστικών δεσμεύσεων σε εταιρείες και μη
κερδοσκοπικά ιδρύματα).
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
52
Τέλος, το ΔΣ δεσμεύεται να επανεξετάζει ετησίως την εταιρική στρατηγική, τους κύριους επιχειρηματικούς
κινδύνους, καθώς και τα ισχύοντα συστήματα και διαδικασίες εσωτερικού ελέγχου.
5. ΕΠΙΤΡΟΠΕΣ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ
5.1 Επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων
Η Επιτροπή Αποδοχών & Υποψηφιοτήτων έχει συσταθεί με σκοπό την εισήγηση προς το ΔΣ των αμοιβών
των μελών του, των διευθυντικών στελεχών και ευρύτερα την κατάρτιση της Πολιτικής Αποδοχών και της
έκθεσης αμοιβών της Εταιρείας στοχεύοντας στην προσέλκυση αλλά και διατήρηση ικανών στελεχών.
Η Επιτροπή Αποδοχών & Υποψηφιοτήτων αποτελείται από τρία (3) τουλάχιστον μέλη, μη εκτελεστικά και
ανεξάρτητα στην πλειονότητά τους μέλη του ΔΣ. Προεδρεύεται από ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος του
ΔΣ.
ΕΞΩΤΕΡΙΚΕΣ ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΙΚΕΣ ΔΕΣΜΕΥΣΕΙΣ
ΘΕΣΗ ΣΤΟ ΔΣ ΤΗΣ ΕΛΤΟΝ ΑΕΒΕ
ΟΝΟΜ/ΜΟ
Α/Α
ΕΠΩΝΥΜΙΑ
ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΙΚΗ
ΔΕΣΜΕΥΣΗ
Πρόεδρος & Διευθύνων
Σύμβουλος
ΝΕΣΤΟΡΑΣ
ΠΑΠΑΘΑΝΑΣΙΟΥ
1
ΕΛΤΟΝ CORPORATION SA
Πρόεδρος ΔΣ
#1,#2,#3,#4,#5: θυγατρικές Ομίλου ΕΛΤΟΝ
2
ΕΛΤΟΝ KIMYA SANAYI VE TICARET AS
Πρόεδρος ΔΣ
3
ΕΛΤΟΝ CORPORATION EOOD
Διαχειριστής
4
ΕΛΤΟΝ CORPORATION DOO
Διαχειριστής
5
ΕΛΤΟΝ CORPORATION LLC
Διαχειριστής
ΘΕΣΗ ΣΤΟ ΔΣ ΤΗΣ ΕΛΤΟΝ ΑΕΒΕ
ΟΝΟΜ/ΜΟ
Α/Α
ΕΠΩΝΥΜΙΑ
ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΙΚΗ
ΔΕΣΜΕΥΣΗ
Εκτελεστικό μέλος
ΑΛΚΗΣΤΗ
ΠΑΠΑΘΑΝΑΣΙΟΥ
1
ΕΛΤΟΝ CORPORATION SA
εκτελεστικό μέλος ΔΣ
#1,#2: θυγατρικές Ομίλου ΕΛΤΟΝ
2
ΕΛΤΟΝ KIMYA SANAYI VE TICARET AS
Αντιπρόεδρος ΔΣ,
εκτελεστικό μέλος
ΘΕΣΗ ΣΤΟ ΔΣ ΤΗΣ ΕΛΤΟΝ ΑΕΒΕ
ΟΝΟΜ/ΜΟ
Α/Α
ΕΠΩΝΥΜΙΑ
ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΙΚΗ
ΔΕΣΜΕΥΣΗ
Ανεξάρτητο μη εκτελεστικό
μέλος
ΑΝΤΩΝΙΟΣ
ΜΟΥΖΑΣ
1
OPTIMA BANK
Επικεφαλής της Γενικής
Διεύθυνσης Brokerage
ΘΕΣΗ ΣΤΟ ΔΣ ΤΗΣ ΕΛΤΟΝ ΑΕΒΕ
ΟΝΟΜ/ΜΟ
Α/Α
ΕΠΩΝΥΜΙΑ
ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΙΚΗ
ΔΕΣΜΕΥΣΗ
Ανεξάρτητο μη εκτελεστικό
μέλος
ΛΑΥΡΕΝΤΙΟΣ
ΕΛΕΥΘΕΡΙΟΣ
ΑΛΒΕΡΤΗΣ
1
ΙΝΤΕΡΣΑΛΟΝΙΚΑ
Ανεξάρτητο μη
εκτελεστικό μέλος ΔΣ
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
53
Ειδικότερα:
5.1.1 Η Επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων αποσκοπεί στην υποβοήθηση του ΔΣ σε ότι αφορά τις
γενικές αρχές που διέπουν τη διαχείριση των ανθρωπίνων πόρων της Εταιρείας, ειδικότερα δε την πολιτική
αποδοχών, παροχών και κινήτρων για τα εκτελεστικά μέλη του ΔΣ, τα στελέχη και τους εργαζόμενους της
Εταιρείας, σύμφωνα με τις συνθήκες της αγοράς και της οικονομίας γενικότερα , όσο και την εξασφάλιση της
αποτελεσματικής διοίκησης της Εταιρείας εντοπίζοντας και υποδεικνύοντας τα κατάλληλα υποψήφια
πρόσωπα για την πλήρωση θέσεων του ΔΣ, και την πρόσληψη ανώτατων διευθυντικών στελεχών.
5.1.2 Η Επιτροπή είναι υπεύθυνη για τον εντοπισμό κατάλληλων προσώπων για την απόκτηση της ιδιότητας
του μέλους του ΔΣ και για τη διατύπωση προτάσεων προς το ΔΣ, σχετικά με την Πολιτική Αποδοχών της
Εταιρείας.
5.1.3 Η Επιτροπή καταρτίζει σχέδιο πολιτικής αποδοχών σύμφωνα με τις διατάξεις των άρθρων 110 και 111
του Ν.4548/2018.
5.1.4 Η Επιτροπή εξετάζει και αξιολογεί την ετήσια έκθεση αμοιβών.
5.1.5 Η Επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων επικουρεί το ΔΣ της Εταιρείας ώστε να διασφαλίσει ότι η
Πολιτική Αποδοχών, σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν.4548/2018 (άρθρα 109-112):
• Είναι σύμφωνη με τις αξίες, τις αρχές, την επιχειρησιακή στρατηγική, τη διάθεση ανάληψης κινδύνων
και τους στρατηγικούς στόχους της Εταιρείας και του Ομίλου.
• Εναρμονίζει τα συμφέροντα της εκτελεστικής ηγεσίας και της διοίκησης της Εταιρείας με τα
μακροπρόθεσμα συμφέροντα της Εταιρείας και των Μετόχων της, λαμβανομένων υπόψη των
συμφερόντων όλων των άλλων ενδιαφερόμενων μερών της Εταιρείας και του Ομίλου.
• Αποθαρρύνει την υπερβολική ανάληψη κινδύνων, προάγει την αποτελεσματική διαχείριση κινδύνων
και αποτρέπει την εμφάνιση καταστάσεων σύγκρουσης συμφερόντων ή ελαχιστοποιεί τυχόν
συγκρούσεις συμφερόντων που ενδέχεται να προκύψουν.
• Στοιχειοθετεί σαφή και διαφανή διαδικασία για τον καθορισμό των αποδοχών εντός της Εταιρείας.
• Είναι σύμφωνη με την ισχύουσα νομοθεσία και τους κανονισμούς.
• Προωθεί τη βιωσιμότητα και τις μακροπρόθεσμες προοπτικές της λειτουργίας της Εταιρείας και
ενισχύει τη διαφάνεια.
5.1.6 Λαμβάνει δίκαιες, ισορροπημένες και ορθές αποφάσεις, αναφορικά με τις αποδοχές των ατόμων που
κατέχουν καίριες θέσεις στην Εταιρεία.
5.1.7 Διασφαλίζει ότι η σύνθεση, η δομή και η λειτουργία του ΔΣ πληροί τις σχετικές νομοθετικές,
κανονιστικές και εποπτικές απαιτήσεις, και ευθυγραμμίζεται με την Πολιτική Καταλληλότητας της Εταιρείας
την οποία και έχει υιοθετήσει η Εταιρεία.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
54
5.1.8 Εποπτεύει την εφαρμογή της πολιτικής αποδοχών από την Εταιρεία, την υποβολή προτάσεων για την
αναθεώρηση της ενώ εισηγείται κατά περίπτωση την προσωρινή παρέκκλιση από την Πολιτική Αποδοχών της
Εταιρείας σύμφωνα με τους όρους της Πολιτικής Αποδοχών.
5.1.9 Διασφαλίζει ότι υφίσταται αποτελεσματική και διαφανής διαδικασία για την ανάδειξη υποψηφίων στο
ΔΣ.
5.1.10 Διασφαλίζει ότι υπάρχει ο κατάλληλος συνδυασμός γνώσεων, δεξιοτήτων και εμπειρίας σε επίπεδο ΔΣ
και των Επιτροπών του.
5.1.11 Δύναται να παρέχει κατευθυντήριες γραμμές αναφορικά με τη διαδικασία τακτικής αξιολόγησης της
απόδοσης και της αποτελεσματικότητας του ΔΣ και εκάστου Μέλους του.
5.1.12 Υποβάλλει προτάσεις σχετικά με την αξιολόγηση και επιλογή των μελών της ΕΕ της Εταιρείας τα οποία
δε συμμετέχουν σε οποιαδήποτε άλλη Επιτροπή του Άρθρου 10 του Ν.4706 (Επιτροπή Αποδοχών και
Υποψηφιοτήτων).
Η υφιστάμενη σύνθεση της Επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων είναι τριμελής και αποτελείται από:
I. Λαυρέντιος - Ελευθέριος, Πρόεδρος, Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος του ΔΣ.
II. Χρήστος Πουλής, Μέλος της Επιτροπής, Μη Εκτελεστικό Μέλος του ΔΣ.
III. Αντώνιος Μούζας, Μέλος της Επιτροπής, Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος του ΔΣ.
Η Επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων κατά τη διάρκεια της χρήσης 2023 (1/1-31/12/2023) συνεδρίασε
πέντε (6) φορές για τα εξής θέματα: Εισήγηση προς το ΔΣ για την εκλογή και σύνθεση του νέου Διοικητικού
Συμβουλίου από την Ετήσια Γενική Συνέλευση, κατάρτιση και υποβολή Έκθεσης Αποδοχών χρήσης 2022,
Αμοιβές μελών ΔΣ για τη χρήση 2023, Συγκρότηση σε σώμα Επιτροπής Αποδοχών & Υποψηφιοτήτων, Θέση
και επιλογή Γενικού Διευθυντή, Εισήγηση Πλάνου Διαδοχής μελών Διοικητικού Συμβουλίου και Διευθύνοντος
Συμβούλου. Σε όλες τις συνεδριάσεις υπήρξε πλήρη απαρτία των μελών της Επιτροπής Αποδοχών &
Υποψηφιοτήτων και ομόφωνη λήψη αποφάσεων.
5.2 Επιτροπή Ελέγχου
Η Εταιρεία συμμορφούμενη πλήρως με τις προβλέψεις και τις επιταγές του άρθρου 44 παρ.1 και 3 του
Ν.4449/2017 έχει συστήσει Επιτροπή Ελέγχου (ΕΕ) όπως τροποποιήθηκε από τις παραγράφους 4 έως 7 του
άρ. 74 του Ν 4706/2020 που αφορά τις εταιρείες των οποίων οι μετοχές βρίσκονται σε διαπραγμάτευση στο
Χρηματιστήριο Αξιών Αθηνών.
Σύμφωνα με την απόφαση αρ.11 της Τακτικής ΓΣ που πραγματοποιήθηκε την 31/5/2023 σε συνδυασμό με τη
συνεδρίαση συγκρότησης σε σώμα της ΕΕ την 31/5/2023 η σύνθεσή της αποτελείται από τα ακόλουθα μέλη`:
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
55
IV. Ειρηναίος Θεοδώρου, Πρόεδρος Επιτροπής (τρίτο πρόσωπο, ανεξάρτητο από την Εταιρεία, Ορκωτός
Ελεγκτής Λογιστής σε αναστολή).
V. Χρήστος Πουλής, μη εκτελεστικό μέλος ΔΣ.
VI. Αντώνιος Μούζας, ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος ΔΣ.
VII. Λαυρέντιος - Ελευθέριος Αλβέρτης, ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος ΔΣ.
Σύμφωνα με τις διατάξεις της κείμενης νομοθεσίας και ειδικά με το άρθρο 44 του Ν. 4449/2017, όπως
τροποποιήθηκε από το άρθρο 74 του Ν 4706/2020 και ισχύει, τα μέλη της Επιτροπής Ελέγχου είναι
ανεξάρτητα από την Εταιρεία, βάσει των σχετικών απαιτήσεων περί ανεξαρτησίας που προβλέπεται στις
διατάξεις του 4706/2020 περί εταιρικής διακυβέρνησης, η δε εποπτεία της τήρησης των διατάξεων σχετικά
με την εν λόγω Επιτροπή, ασκείται πλέον από την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς.
Η Εταιρεία προσαρμόστηκε άμεσα και απόλυτα στις διατάξεις του νόμου λαμβάνοντας υπόψη και τη
συστατική επιστολή αρ.1302/28.04.2017 της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς
Οι αρμοδιότητες της ΕΕ σύμφωνα με τη συνδυαστική προσέγγιση των σχετικών διατάξεων του Κανονισμού
537/2014 και του 44 παρ. 3 του Ν 4449/2017 ορίζονται ως ακολούθως:
Με την επιφύλαξη της ευθύνης των μελών του διοικητικού ή διαχειριστικού οργάνου ή άλλων μελών που
έχουν εκλεγεί από τη ΓΣ των μετόχων της ελεγχόμενης οντότητας, η ΕΕ μεταξύ άλλων:
α. Ενημερώνει το ΔΣ της ελεγχόμενης οντότητας για το αποτέλεσμα του υποχρεωτικού ελέγχου και
επεξηγεί πώς συνέβαλε ο υποχρεωτικός έλεγχος στην ακεραιότητα της χρηματοοικονομικής
πληροφόρησης και ποιος ήταν ο ρόλος της ΕΕ ελέγχου στην εν λόγω διαδικασία.
β. Παρακολουθεί τη διαδικασία χρηματοοικονομικής πληροφόρησης και υποβάλλει συστάσεις ή
προτάσεις για την εξασφάλιση της ακεραιότητάς της. Ειδικότερα προβλέπεται να επιβλέπει η ΕΕ κάθε
χρηματοοικονομική ανακοίνωση η οποία σχετίζεται με τη χρηματοοικονομική απόδοση της Εταιρείας,
και να εξετάζει τα βασικά σημεία των οικονομικών καταστάσεων οι οποίες εμπεριέχουν σημαντικές
κρίσεις και εκτιμήσεις από πλευράς Διοίκησης.
γ. Παρακολουθεί την αποτελεσματικότητα των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου, διασφάλισης της
ποιότητας και διαχείρισης κινδύνων της επιχείρησης και, κατά περίπτωση, του τμήματος εσωτερικού
ελέγχου της, όσον αφορά τη χρηματοοικονομική πληροφόρηση της ελεγχόμενης οντότητας, χωρίς να
παραβιάζει την ανεξαρτησία της οντότητας αυτής. Προς το σκοπό αυτό, η ΕΕ διασφαλίζει ότι τυχόν
αδυναμίες στο ΣΕΕ προσδιορίζονται επαρκώς, αντιμετωπίζονται και κοινοποιούνται καταλλήλως.
Αντίστοιχα παρακολουθεί την εφαρμογή των μέτρων τα οποία λαμβάνονται από το ΔΣ.
δ. Παρακολουθεί τον υποχρεωτικό έλεγχο των ετήσιων και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών
καταστάσεων ετήσιων και ιδίως την απόδοσή του, λαμβάνοντας υπόψη οποιαδήποτε πορίσματα και
συμπεράσματα της αρμόδιας αρχής σύμφωνα με την παρ. 6 του άρθρου 26 του Κανονισμού (ΕΕ) αριθ.
537/2014.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
56
ε. Επισκοπεί και παρακολουθεί την ανεξαρτησία των ορκωτών ελεγκτών λογιστών ή των ελεγκτικών
εταιρειών σύμφωνα με τα άρθρα 21, 22, 23, 26 και 27, καθώς και το άρθρο 6 του Κανονισμού (ΕΕ) αριθ.
537/2014 και ιδίως την καταλληλόλητα της παροχής μη ελεγκτικών υπηρεσιών στην ελεγχόμενη
οντότητα σύμφωνα με το άρθρο 5 του Κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 537/2014. Προς το σκοπό αυτό (έλεγχος
ανεξαρτησίας βάσει του άρ. 6 παρ. 2 του Κανονισμού 537/2014) η ΕΕ λαμβάνει σε ετήσια βάση
έγγραφη επιβεβαίωση από το αρμόδιο ελεγκτικό γραφείο ή ελεγκτή σχετικά με την ανεξαρτησία τους
από την ελεγχόμενη οντότητα. Για την επίτευξη του ως άνω σκοπού, η ΕΕ θα πρέπει να λαμβάνει γνώση
των εργασιών, καθώς και των σχετικών εκθέσεων ή περιλήψεων αυτών, της Υπηρεσίας Εσωτερικού
Ελέγχου.
στ. Είναι υπεύθυνη για τη διαδικασία επιλογής ορκωτών ελεγκτών λογιστών ή ελεγκτικών εταιρειών και
προτείνει τους ορκωτούς ελεγκτές λογιστές ή τις ελεγκτικές εταιρείες που θα διοριστούν σύμφωνα με
το άρθρο 16 του Κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 537/2014, εκτός εάν εφαρμόζεται η παρ. 8 του άρθρου 16 του
Κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 537/2014.
ζ. Η ΕΕ καταρτίζει κανονισμό λειτουργίας της ΕΕ της Εταιρείας ο οποίος αναρτάται στην ιστοσελίδα της
Εταιρείας (Νόμος 4449/2017, άρ. 44 παρ. 1 περ. η), Ν 4706/2020, άρ. 10 παρ. 4).
Αποτελεί ευθύνη της Διοίκησης, και όχι της ΕΕ, η σύνταξη ολοκληρωμένων και ορθών οικονομικών
καταστάσεων, καθώς και της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης προς δημοσιοποίηση, και σύμφωνων με
τα λογιστικά πρότυπα και τη λοιπή νομοθεσία.
Η Διοίκηση ενημερώνει την ΕΕ σχετικά με τις μεθόδους που χρησιμοποιήθηκαν για την αντιμετώπιση
σημαντικών ή ασυνηθών συναλλαγών όταν ο λογιστικός χειρισμός επιδέχεται διαφορετικών μεθόδων.
Η ΕΕ εξετάζει οποιαδήποτε σημαντική αλλαγή στην ακολουθούμενη λογιστική πολιτική.
Εφόσον το ζητήσει το ΔΣ, η ΕΕ αξιολογεί αν η ετήσια οικονομική έκθεση, συμπεριλαμβανομένων των ετήσιων
οικονομικών καταστάσεων και 5 της ετήσιας έκθεσης διαχείρισης, απεικονίζει κατά τρόπο αληθή, δίκαιο,
ισορροπημένο και κατανοητό την εξέλιξη, τις επιδόσεις και τη θέση της Εταιρείας, καθώς και των
επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο.
Η ΕΕ ενημερώνεται για τη διαδικασία και το χρονοδιάγραμμα σύνταξης της χρηματοοικονομικής
πληροφόρησης από τον Οικονομικό Διευθυντή εντός μηνός από τη λήξη κάθε ημερολογιακού έτους.
Η ΕΕ λαμβάνει υπόψη της και εξετάζει τα πιο σημαντικά ζητήματα και τους κινδύνους που ενδέχεται να έχουν
επίδραση στις ετήσιες και περιοδικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και λοιπή περιοδική
χρηματοοικονομική πληροφόρηση, καθώς και στις σημαντικές κρίσεις και εκτιμήσεις της Διοίκησης κατά τη
σύνταξή τους.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
57
Για τα παραπάνω ζητήματα και κινδύνους η ΕΕ λαμβάνει την άποψη του κυρίου εταίρου ελέγχου (τακτικού
ελεγκτή), καθώς και την άποψή του επί των εκτιμήσεων της Διοίκησης και ενημερώνει το ΔΣ.
Το ΔΣ έχει την τελική ευθύνη για τα Συστήματα Εσωτερικού Ελέγχου και Διαχείρισης Κινδύνων,
συμπεριλαμβανομένων των Συστημάτων Χρηματοοικονομικού Εσωτερικού Ελέγχου (System of Financial
Internal Controls) και Διαχείρισης Χρηματοοικονομικού Κινδύνου (Financial Risk Management System).
Η εποπτεία αυτών αποτελεί αρμοδιότητα της ΕΕ, η οποία ενημερώνει σχετικά το ΔΣ. Η ΕΕ, προς εκπλήρωση
του ρόλου της πρέπει να εξετάζει και να αξιολογεί το Σύστημα Χρηματοοικονομικού Εσωτερικού Ελέγχου που
έχει εγκαταστήσει η Εταιρεία, ώστε να εντοπίζει, να αξιολογεί, να διαχειρίζεται και να εποπτεύει τους
χρηματοοικονομικούς κινδύνους.
Η Διοίκηση έχει την καθημερινή αρμοδιότητα διαχείρισης των Συστημάτων Εσωτερικού Ελέγχου και
Διαχείρισης Κινδύνων, συμπεριλαμβανομένων των χρηματοοικονομικών δικλίδων ασφαλείας (controls) και
αποτελεί τμήμα των εσωτερικών διαδικασιών.
Η εν λόγω διαδικασία της παρακολούθησης από την ΕΕ της αποτελεσματικότητας του ΣΕΕ επισκοπείται από
ανεξάρτητο αξιολογητή τουλάχιστον ανά τριετία στο πλαίσιο της περιοδικής αξιολόγησης του ΣΕΕ (Απόφαση
1/891/30.9.2020 του ΔΣ της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς).
Η ΕΕ πρέπει να συμβάλει στην ενίσχυση της αξιοπιστίας του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου και Διαχείρισης
Κινδύνων.
Η ΕΕ ενημερώνεται από τη Διοίκηση σχετικά με την αποτελεσματικότητα των πιο πάνω συστημάτων, καθώς
και από τον εσωτερικό ελεγκτή και τον κύριο εταίρο ελέγχου (τακτικό ελεγκτή) σχετικά με τα αποτελέσματα
των ελέγχων που διεξάγουν ( ο δεύτερος στο πλαίσιο του ελέγχου του επί των οικονομικών καταστάσεων).
Η ΕΕ παρακολουθεί, εξετάζει και αξιολογεί εάν το επίπεδο της διασφάλισης που λαμβάνει όσον αφορά τα
Συστήματα Εσωτερικού Ελέγχου και Διαχείρισης Κινδύνων, συμπεριλαμβανομένων των Συστημάτων
Χρηματοοικονομικού Εσωτερικού Ελέγχου και Διαχείρισης Χρηματοοικονομικού Κινδύνου, είναι επαρκές για
να παρέχει τη διαβεβαίωση που απαιτεί το ΔΣ ότι λειτουργούν αποτελεσματικά.
Η ΕΕ κατά τη διάρκεια της χρήσης 2023 (1/1-31/12/2023) συνεδρίασε δεκαέξι (16) φορές. Σε όλες τις
συνεδριάσεις υπήρξε πλήρη απαρτία των μελών της Επιτροπής Ελέγχου και ομόφωνη λήψη αποφάσεων.
Τα σημαντικότερα θέματα που συζητήθηκαν το 2023 στις συνεδριάσεις της Επιτροπής Ελέγχου (ΕΕ),
ενδεικτικά, είναι τα παρακάτω:
• Τριμηνιαίες αναφορές από την Υπηρεσία Εσωτερικού Ελέγχου (ΥΕΕ) για την πρόοδο των εργασιών
της.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
58
• Σχέδιο δράσης Μονάδας Κανονιστικής Συμμόρφωσης και ενημέρωση για την πρόοδο των εργασιών
της.
• Πρόγραμμα εργασιών ΕΕ και ΥΕΕ.
• Ενημέρωση για την πορεία του έργου αξιολόγησης του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου και
παρουσίασης της τελικής έκθεσης.
• Παρακολούθηση της διαδικασίας σύνταξης των ετήσιων και εξαμηνιαίων οικονομικών καταστάσεων
(μητρικής και ομίλου).
• Επιλογή Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή και αξιολόγηση ανεξαρτησίας.
• Ενημέρωση για την ανάγκη υλοποίησης του έργου αξιολόγησης του Συστήματος Εταιρικής
Διακυβέρνησης.
Διευκρινίζεται ότι ο Τακτικός Ελεγκτής της Εταιρείας, ο οποίος διενεργεί τον έλεγχο των ετήσιων και των
ενδιάμεσων οικονομικών καταστάσεων, δεν παρέχει άλλου είδους μη ελεγκτικές υπηρεσίες προς την
Εταιρεία ούτε συνδέεται με οποιαδήποτε άλλη σχέση με την Εταιρεία προκειμένου να διασφαλίζεται με τον
τρόπο αυτό η αντικειμενικότητα, η αμεροληψία και η ανεξαρτησία του, με την εξαίρεση των υπηρεσιών
διασφάλισης που αφορούν στη διενέργεια του ειδικού φορολογικού ελέγχου που απαιτείται σύμφωνα με τις
διατάξεις του άρθρου 65Α ν.4174/2013, συνέπεια του οποίου ελέγχου εκδίδεται το «Ετήσιο Φορολογικό
Πιστοποιητικό».
6. ΠΟΛΙΤΙΚΗ ΑΠΟΔΟΧΩΝ
6.1 Εισαγωγή
Η παρούσα Πολιτική Αποδοχών θεσπίζεται από την εταιρεία με την επωνυμία «ΕΛΤΟΝ ΔΙΕΘΝΟΥΣ ΕΜΠΟΡΙΟΥ
ΑΕΒΕ» και υιοθετεί, θεσπίζει, διατηρεί και εφαρμόζει βασικές αρχές και κανόνες σχετικά με τις αποδοχές των
μελών ΔΣ (εφεξής η «Πολιτική Αποδοχών»).
Η πολιτική αποδοχών έχει διαμορφωθεί με βάση την ισχύουσα νομοθεσία και ιδίως τις διατάξεις του
Ν.4548/2018, του Ν.4706/2020, τις διατάξεις της Οδηγίας 2007/36/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του
Συμβουλίου, της 11ης Ιουλίου 2007, σχετικά με την άσκηση δικαιωμάτων από μετόχους εισηγμένων
εταιρειών και της Οδηγίας 2017/828/ΕΕ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 17ης Μαΐου
2017, για την τροποποίηση της οδηγίας 2007/36/ΕΚ όσον αφορά την ενθάρρυνση της μακροπρόθεσμης
ενεργού συμμετοχής των μετόχων, καθώς και τις βέλτιστες πρακτικές εταιρικής διακυβέρνησης.
Για την κατάρτιση της παρούσας έχουν ληφθεί υπόψη οι μισθολογικές και εργασιακές συνθήκες των
εργαζομένων της Εταιρείας.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
59
6.2 Σκοπός
Η Πολιτική Αποδοχών έχει σκοπό να ενισχύει τη διαφάνεια, τις αξίες, τα μακροπρόθεσμα συμφέροντα, τη
βιωσιμότητα και τη μεγιστοποίηση της αξίας της Εταιρείας, ενισχύοντας και υιοθετώντας διαδικασίες
διαρκούς βελτίωσης, εξέλιξης και υψηλών επιδόσεων και δέσμευσης προς την επίτευξη των στόχων και των
συμφερόντων των εμπλεκομένων μερών.
Οι αποδοχές των μελών του ΔΣ της Εταιρείας, βάσει της παρούσας Πολιτικής Αποδοχών, συνάδουν με τις
εξουσίες, τα καθήκοντα, την εξειδίκευση και τις αρμοδιότητές τους και επηρεάζονται από την πορεία των
οικονομικών στοιχείων της Εταιρείας και την επίτευξη των στόχων της Εταιρείας.
Η Πολιτική Αποδοχών αποτυπώνει τη στρατηγική και την πολιτική, που εφαρμόζει η Εταιρεία, με σκοπό τη
συμμόρφωση με το ισχύον θεσμικό και εποπτικό πλαίσιο στην Ελλάδα, καθώς και των βέλτιστων πρακτικών
εταιρικής διακυβέρνησης.
Μέσω αυτής επιτυγχάνεται η διασφάλιση του αισθήματος της δίκαιης ανταμοιβής, της δέσμευσης και της
επιβράβευσης, γεγονός που συμβάλλει με τη σειρά του στην προσέλκυση, παραμονή και παρακίνηση των
στελεχών και τη σύγκλιση των ενδιαφερόντων, συμφερόντων και αναγκών τους με αυτών των Μετόχων.
Επιπλέον η παρούσα Πολιτική αποσκοπεί στη διαμόρφωση ανταγωνιστικών αποδοχών και στην παροχή
κατάλληλων κινήτρων που εξασφαλίζουν τη δημιουργία αξίας για τους Μετόχους, ενώ, ταυτόχρονα, θέτουν
τις βάσεις για τη δημιουργία αξίας για την Εταιρεία προς όφελος όλων των εμπλεκομένων μερών (μέτοχοι,
Διοίκηση, εργαζόμενοι, πελάτες, κοινωνία).
Ως εκ τούτου, βάσει των ανωτέρω η Πολιτική Αποδοχών συνεισφέρει στην επιχειρηματική στρατηγική, στα
μακροπρόθεσμα συμφέροντα και τη βιωσιμότητα της εταιρείας.
6.3 Πεδίο εφαρμογής
Σύμφωνα με το άρθρο 110 Ν.4548/2018, η παρούσα Πολιτική Αποδοχών ισχύει και εφαρμόζεται για τα μέλη
του ΔΣ της Εταιρείας.
Η παρούσα πολιτική αποδοχών εφαρμόζεται στα πρόσωπα, στα οποία συντρέχουν οι κάτωθι ιδιότητες:
I. Πρόεδρος.
II. Διευθύνων Σύμβουλος.
III. Μέλη ΔΣ (εκτελεστικά και μη εκτελεστικά, περιλαμβανομένων και των ανεξάρτητων).
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
60
6.4 Παράγοντες καθορισμού αμοιβών
Η αμοιβή των μελών του ΔΣ συναρτάται με την εταιρική πολιτική και τη στρατηγική της Εταιρείας και
καθορίζεται με απώτερο σκοπό την επιδίωξη της ενίσχυσης και της μακροχρόνιας οικονομικής αξίας της, την
ανταγωνιστικότητα της Εταιρείας, την προσέλκυση ικανών στελεχών και εν τέλει την προάσπιση του γενικού
εταιρικού συμφέροντος.
Η Εταιρεία υιοθετεί πλαίσιο αποδοχών, με σκοπό να προσελκύει νέα και επίσης να παρακινεί και να διατηρεί
στην Εταιρεία ικανά, εξειδικευμένα και αποτελεσματικά Στελέχη. Η Πολιτική Αποδοχών στηρίζεται στην:
• Μεγιστοποίηση της απόδοσης.
• Ισορροπία και Ίση Μεταχείριση (Pay Equity & Equal Pay).
• Διαφάνεια & Δικαιοσύνη.
• Ευθυγράμμιση των αποδοχών με τη θέση ευθύνης, την κερδοφορία, τον κίνδυνο, την επάρκεια
κεφαλαίων και τη βιώσιμη ανάπτυξη.
• Ανταγωνιστικότητα.
Κατά τον καθορισμό της Πολιτικής Αποδοχών και για την αποτελεσματικότερη εφαρμογή της λαμβάνονται
υπόψη καταρχήν η κατηγορία θέσης, η συμμετοχή στη λήψη αποφάσεων, τα τυπικά και ουσιαστικά προσόντα
των μελών του ΔΣ, οι αποδοχές στην αγορά εργασίας με παρόμοια χαρακτηριστικά.
Για τον καθορισμό των αμοιβών των μελών του ΔΣ, τα οποία δε συνδέονται με την Εταιρεία με σύμβαση
εργασίας, λαμβάνονται υπόψη η συμμετοχή των μελών στο ΔΣ, η συμβολή τους στη λήψη αποφάσεων και τη
χάραξη της εταιρικής πολιτικής και τα καθήκοντα που τους έχουν ανατεθεί σύμφωνα με το Καταστατικό της
Εταιρείας και τις αποφάσεις της ΓΣ των μετόχων.
Περαιτέρω, ως προς τις αμοιβές των ανεξάρτητων μη εκτελεστικών μελών του ΔΣ, ουσιώδες κριτήριο για τον
καθορισμό τους αποτελεί η πλήρης εξάλειψη σχέσεων εξάρτησης, οι οποίες μπορούν να επηρεάσουν τις
αποφάσεις τους και την ανεξάρτητη και αντικειμενική κρίση τους. Κατά τούτο τα μέλη αυτά δεν λαμβάνουν
σημαντική αμοιβή για τις υπηρεσίες τους, δηλαδή αμοιβή της οποίας το ύψος, η περιοδικότητα ή το είδος
επηρεάζει ή ενδέχεται να επηρεάσει ουσιωδώς τη χρηματοοικονομική θέση ή τις επιδόσεις ή την
επιχειρηματική δραστηριότητα ή τα εν γένει οικονομικά συμφέροντα της Εταιρείας. Αμοιβές που έχουν δοθεί
ad hoc ή περιστασιακά ή που είναι πάγιες, αλλά είτε δεν είναι αποκλειστικές είτε είναι μικρές σε σχέση τη
συνολική οικονομική κατάσταση του μέλους, θεωρούνται κατ’ αρχήν, ότι δεν επηρεάζουν την ανεξαρτησία
του.
Επιπλέον, κατά τον καθορισμό της Πολιτικής Αποδοχών λαμβάνονται υπόψη οι μισθολογικές και εργασιακές
συνθήκες των εργαζομένων της εταιρείας. Η ανταγωνιστικότητα των αποδοχών εξασφαλίζεται με την
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
61
παρακολούθηση, μέσω ετήσιων ερευνών, των αμοιβών που ισχύουν τόσο στον τομέα δραστηριότητας τη
Εταιρείας όσο και στο σύνολο της ελληνικής αγοράς εργασίας.
Συνολικά, οι επιμέρους συνιστώσες που συνυπολογίζονται κατά τον καθορισμό των πάσης φύσεως αποδοχών
των μελών του ΔΣ είναι:
• το ακαδημαϊκό υπόβαθρο,
• η προηγούμενη εμπειρία,
• το εύρος ευθύνης,
• η βαρύτητα της θέσης στην αγορά εργασίας,
• οι αρμοδιότητες και λειτουργικές απαιτήσεις της θέσης,
• η ισορροπία των μισθών εντός της Εταιρείας,
• η ανάγκη για διατήρηση και παραμονή των προσώπων με δεξιότητες και επαγγελματικές ικανότητες
στην Εταιρεία,
• οι συνθήκες της ελληνικής οικονομίας,
• ο ετήσιος προϋπολογισμός της Εταιρείας και
• δεδομένα που προκύπτουν από την εργατική νομοθεσία ή τους ατομικούς όρους εργασίας.
6.5 Είδη αμοιβών
Η παρούσα πολιτική αποδοχών καλύπτει το σύνολο των αποδοχών και κάθε είδους παροχή και αποζημίωση,
που καταβάλλονται στα ανωτέρω υπό παράγραφο 3 πρόσωπα από την Εταιρεία.
Λαμβάνεται μνεία για όλες τις μορφές αποδοχών, όπως:
• χρήματα,
• μετοχές,
• δικαιώματα προαίρεσης, καθώς και η
• χορήγηση οικειοθελών παροχών προς τα ανωτέρω υπό παράγραφο 3 πρόσωπα, όπως ενδεικτικώς
εταιρικό αυτοκίνητο, κινητό τηλέφωνο, προαιρετικές συνταξιοδοτικές παροχές, ασφαλιστήρια
συμβόλαια κλπ.
Τα μέλη του ΔΣ λαμβάνουν αμοιβή για την άσκηση των καθηκόντων τους ως μέλη του ΔΣ και για τη συμμετοχή
τους στο ΔΣ.
Σε κάθε περίπτωση όλες οι αμοιβές των μελών του ΔΣ εγκρίνονται κατ’ έτος από τη ΓΣ των μετόχων της
Εταιρείας σύμφωνα με τα ειδικότερα διαλαμβανόμενα στο Καταστατικό και στο Νόμο.
Οι αποδοχές δύναται να περιλαμβάνουν τόσο σταθερό όσο και μεταβλητό μέρος, με σκοπό την
ευθυγράμμισή τους με την επιχειρησιακή ανάπτυξη και αποτελεσματικότητα:
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
62
Σταθερές Αποδοχές (πληρωμές ή παροχές ανεξάρτητες από τυχόν κριτήρια επιδόσεων): οι αποδοχές οι
οποίες χορηγούνται σε τακτική περιοδική βάση και αποτελούν το εξασφαλισμένο εισόδημα, που λαμβάνουν
τα υπό παράγραφο 3 πρόσωπα.
Συγκεκριμένα, η Εταιρεία προβαίνει στην καταβολή σταθερών μηνιαίων αποδοχών στα μέλη του ΔΣ για την
εργασία που παρέχουν, καθώς και για τη συμμετοχή στους στις συνεδριάσεις του ΔΣ.
Το υφιστάμενο ΔΣ της Εταιρείας αποτελείται από επτά (7) μέλη, εκ των οποίων τρία (3) είναι εκτελεστικά και
τα υπόλοιπα τέσσερα (4) μη εκτελεστικά, στα οποία περιλαμβάνονται και δύο (2) ανεξάρτητα μη εκτελεστικά.
Με την από 20/1/2023 απόφαση ΔΣ της Εταιρείας η σύνθεση όσο αφορά τις ιδιότητες των μελών αποτελείται
από δύο (2) εκτελεστικά και πέντε (5) μη εκτελεστικά μέλη, στα οποία (μη εκτελεστικά μέλη) περιλαμβάνονται
δύο (2) ανεξάρτητα μη εκτελεστικά.
Οι Σταθερές Αποδοχές των εκτελεστικών μελών του ΔΣ συνδέονται άμεσα με την εταιρική στρατηγική και
τους σκοπούς της Εταιρείας και δύνανται να καταβληθούν σε οποιαδήποτε μορφή επιτρέπεται βάσει της
ισχύουσας νομοθεσίας.
Στα μη-εκτελεστικά μέλη του ΔΣ καταβάλλεται αμοιβή που αφορά τη συμμετοχή τους στις συνεδριάσεις του
ΔΣ και τις συνεδριάσεις των επιτροπών του. Η εν λόγω αμοιβή είναι πάγια και αντικατοπτρίζει το χρόνο
ενασχόλησης τους με την Εταιρεία και το εύρος των καθηκόντων και ευθυνών τους. Ειδικότερα για τα
ανεξάρτητα μη-εκτελεστικά μέλη προβλέπεται αποζημίωση που συνδέεται με την ιδιότητά τους και τα
καθήκοντά τους από τη συμμετοχή τους στις επιτροπές. Επιπλέον, σε ένα μη εκτελεστικό μέλος του ΔΣ
καταβάλλεται μηνιαίος μισθός.
Οι σταθερές αποδοχές καταβάλλονται μετά από τις σχετικές νόμιμες κρατήσεις σε τραπεζικό λογαριασμό των
υπό παράγραφο 3 προσώπων.
ii. Μεταβλητές Αποδοχές (πρόσθετες πληρωμές ή παροχές εξαρτημένες από κριτήρια επιδόσεων ή, σε
ορισμένες περιπτώσεις, άλλα συμβατικά κριτήρια): οι αποδοχές οι οποίες έχουν ως στόχο την επιβράβευση
της ατομικής απόδοσης των ανωτέρω υπό παράγραφο 3 προσώπων και καθορίζονται βάσει κριτηρίων.
Η Εταιρεία δεν καταβάλει μεταβλητές αποδοχές στα μέλη του ΔΣ, ήτοι πρόσθετες πληρωμές ή παροχές, οι
οποίες να εξαρτώνται από τις επιδόσεις τους.
Η Εταιρεία δύναται ανά πάσα στιγμή να καθορίσει κριτήρια για τη χορήγηση μεταβλητών αποδοχών,
επιβραβεύοντας την απόδοση των υπό παράγραφο 3 προσώπων βάσει προκαθορισμένων μετρήσιμων
ποσοτικών και ποιοτικών κριτηρίων, τόσο βραχυπρόθεσμων όσο και μακροπρόθεσμων, τα οποία θα
συνδέονται με την πορεία της Εταιρείας.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
63
Ενδεικτικά, τέτοια κριτήρια μπορεί να είναι ο ετήσιος προϋπολογισμός, το ποσοστό επίτευξης ατομικών ή
ομαδικών στόχων, η ανώνυμη ανατροφοδότηση, η ετήσια αξιολόγηση ατομικής ή/και συλλογικής απόδοσης
και τα αποτελέσματα έρευνας ικανοποίησης και δέσμευσης εργαζομένων.
Αντίστοιχα δύναται να προβλεφθεί η αναβολή της καταβολής των μεταβλητών αποδοχών για ορισμένη
χρονική περίοδο και υπό ορισμένες προϋποθέσεις (αποδεδειγμένο παράπτωμα ή σοβαρό σφάλμα του
μέλους ΔΣ με σημαντική οικονομική ζημία στην Εταιρεία, επιδείνωση χρηματοοικονομικών επιδόσεων,
κεφαλαιακή ανεπάρκεια, ζημία στη φήμη της Εταιρείας, ανάρμοστη συμπεριφορά, ανεπαρκής απόδοση)
καθώς και η δυνατότητα επιστροφής τους (σε περίπτωση εσφαλμένης διαπίστωσης συνδρομής των ανωτέρω
προϋποθέσεων).
Στην περίπτωση εφαρμογής των ανωτέρω ή άλλων κριτηρίων για τη χορήγηση μεταβλητών αποδοχών, η
εκτίμηση για το αν πληρούνται θα πραγματοποιείται κατόπιν αξιολόγησης απόδοσης των δικαιούχων, του
ποσοστού επίτευξης των ατομικών στόχων τους σε συνδυασμό με τις ομαδικές επιδόσεις σε επίπεδο
Διεύθυνσης ή/ και Εταιρείας και με βάση τις γενικές αρχές που θέτει το κανονιστικό πλαίσιο, το ισχύον
νομοθετικό πλαίσιο καθώς και οι βασικές αρχές της Εταιρικής Διακυβέρνησης.
Ως προς την αμοιβή των μελών της Επιτροπής Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων, αυτή καθορίζεται με βάση το
εύρος των καθηκόντων τους, λαμβάνοντας υπόψη κατ΄ ελάχιστον:
• την πολυπλοκότητα του έργου τους,
• το βαθμό της ευθύνης τους,
• το χρόνο απασχόλησης που απαιτείται και
• το επίπεδο αμοιβών των λοιπών μελών του ΔΣ.
6.6 Στοιχεία συμβάσεων της εταιρείας με μέλη του ΔΣ
Για όσα μέλη του ΔΣ της Εταιρείας έχουν συναφθεί συμβάσεις εργασίας, ισχύουν οι διατάξεις της εκάστοτε
ισχύουσας εργατικής νομοθεσίας, χωρίς ειδικότερες συμβατικές προβλέψεις. Η διάρκειά των συμβάσεων
αυτών είναι αόριστη και οι προθεσμίες προειδοποίησης για την καταγγελία τους και οι αποζημιώσεις που
έκαστο μέρος (Εταιρεία ή/και μέλος του ΔΣ) οφείλει να καταβάλει, καθορίζονται από τις διατάξεις του
υφιστάμενου νομοθετικού πλαισίου της εργατικής νομοθεσίας.
Η Εταιρεία δεν έχει συνάψει συμβάσεις, που να δημιουργούν ιδιαίτερες υποχρεώσεις, πέραν από τις
συνήθεις και αυτές που είναι υποχρεωτικές εκ του νόμου.
Η Εταιρεία δεν αναλαμβάνει υποχρέωση καταβολής οποιασδήποτε μορφής αποζημίωσης ή άλλων παροχών,
σε περίπτωση παραίτησης, ανάκλησης ή μη επανεκλογής οποιουδήποτε μέλους του ΔΣ, που δε συνδέεται με
την Εταιρεία με σύμβαση εργασίας.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
64
Κατά το χρόνο σύνταξης της παρούσης, η Εταιρεία διατηρεί συμβάσεις με δύο εκτελεστικά μέλη και ένα μη
εκτελεστικό μέλος του ΔΣ.
Τα βασικά στοιχεία των συμβάσεων αυτών, σύμφωνα με την περ. ζ) της παρ. 1 του άρθρου 111 του
Ν.4548/2018, είναι τα εξής:
Μέλος ΔΣ
Διάρκεια
Συμβάσης
Προθεσμία
προειδοποίησης
Συνταξιοδότηση
Όροι
καταγγελίας
σύμβασης
Πληρωμή
καταγγελίας
σύμβασης
Εκτελεστικό Μέλος
(Άλκηστη
Παπαθανασίου)
Αορίστου Χρόνου
Σύμφωνα με την
ισχύουσα εργατική
νομοθεσία, από την
πλευρά της
Εταιρείας.
Από την πλευρά του
μέλους, στις
προθεσμίες που
τάσσει η ισχύουσα
νομοθεσία.
Σύμφωνα με την
ισχύουσα εργατική
νομοθεσία.
Λύση
σύμβασης από την
πλευρά της
Εταιρείας για
σπουδαίο λόγο και
σύμφωνα με την
ισχύουσα
νομοθεσία.
Μονομερής
καταγγελία
σύμβασης από το
μέλος, εγγράφως
εντός της από το
νόμο οριζόμενης
προθεσμίας.
Αποζημίωση
σύμφωνα με την
ισχύουσα
εργατική
νομοθεσία.
Εκτελεστικό μέλος ως
20/1/2023.
Μη Εκτελεστικό
μέλος μέχρι τη λήξη
της θητείας
16/6/2023
(Δημήτριος
Γιωτόπουλος)
Αορίστου Χρόνου
(λύση σύμβασης
εργασίας την
10/1/2023)
Σύμφωνα με την
ισχύουσα εργατική
νομοθεσία, από την
πλευρά της
Εταιρείας.
Από την πλευρά του
μέλους, στις
προθεσμίες που
τάσσει η ισχύουσα
νομοθεσία.
Σύμφωνα με την
ισχύουσα
εργατική
νομοθεσία.
Λύση σύμβασης
από την πλευρά
της Εταιρείας για
σπουδαίο λόγο και
σύμφωνα με την
ισχύουσα
νομοθεσία.
Μονομερής
καταγγελία
σύμβασης από το
μέλος, εγγράφως
εντός της από το
νόμο οριζόμενης
προθεσμίας.
Αποζημίωση
σύμφωνα με την
ισχύουσα
εργατική
νομοθεσία.
Μη Εκτελεστικό
Μέλος (Ηλέκτρα
Παπαθανασίου)
Αορίστου Χρόνου
Σύμφωνα με την
ισχύουσα εργατική
νομοθεσία, από την
πλευρά της Εταιρείας.
Από την πλευρά του
μέλους, στις
προθεσμίες που
τάσσει η ισχύουσα
νομοθεσία.
Σύμφωνα με την
ισχύουσα εργατική
νομοθεσία.
Λύση σύμβασης από
την πλευρά της
Εταιρείας για
σπουδαίο λόγο και
σύμφωνα με την
ισχύουσα
νομοθεσία.
Μονομερής
καταγγελία σύμβασης
από το μέλος,
εγγράφως εντός της
από το νόμο
οριζόμενης
προθεσμίας.
Αποζημίωση
σύμφωνα με την
ισχύουσα εργατική
νομοθεσία.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
65
6.7 Διαδικασία Διαμόρφωσης Πολιτικής Αποδοχών
H Επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων εισηγείται και παρουσιάζει στο ΔΣ το περιεχόμενο της Πολιτικής
Αποδοχών και των αναθεωρήσεών της, προκειμένου να υποβληθεί προς έγκριση στη ΓΣ.
Η Επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων διαμορφώνει τις κατευθυντήριες γραμμές για τον σχεδιασμό, τη
διάρθρωση και την αξιοποίηση της πολιτικής αποδοχών και παρακολουθεί την εφαρμογή της εσωτερικά σε
τακτική περίοδο. Για τη διαμόρφωση των κατευθυντήριων γραμμών η Επιτροπή λαμβάνει υπόψη την
εκάστοτε διαμορφούμενη στρατηγική και τους επιχειρηματικούς στόχους της Εταιρείας, τις συνθήκες στην
οικονομία και την κεφαλαιαγορά, και τις ανάγκες που κατά περίπτωση αναδεικνύει η εκτελεστική διοίκηση
και η Διεύθυνση Ανθρωπίνου Δυναμικού της Εταιρείας.
Η Επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων σε ετήσια βάση επανεξετάζει την Πολιτική Αποδοχών, ως προς τη
συμμόρφωσή της με τις πολιτικές και διαδικασίες που έχουν υιοθετηθεί από το ΔΣ. Η Επιτροπή μεριμνά, ώστε
κατά την αξιολόγηση των μηχανισμών που έχουν υιοθετηθεί για την ευθυγράμμιση της Πολιτικής Αποδοχών
με τους κινδύνους, να λαμβάνονται υπόψη όλα τα είδη των κινδύνων, η ρευστότητα και η κεφαλαιακή
επάρκεια της Εταιρείας και εισηγείται διορθωτικές ενέργειες σε περίπτωση που διαπιστώνει αδυναμία
υλοποίησης της Πολιτικής Αποδοχών που έχει διαμορφωθεί ή αποκλίσεις ως προς την εφαρμογή της.
Η Επιτροπή Αποδοχών είναι επίσης αρμόδια για τον έλεγχο εφαρμογής και την περιοδική αναθεώρηση της
Πολιτικής Αποδοχών με τρόπο που να εξασφαλίζει σεβασμό των αρχών της διαφάνειας και της εταιρικής
διακυβέρνησης και ενημερώνει σχετικά το ΔΣ.
Η Πολιτική Αποδοχών υποβάλλεται προς έγκριση στη ΓΣ κάθε φορά που σημειώνεται ουσιώδης μεταβολή
των συνθηκών με τις οποίες καταρτίστηκε η εγκεκριμένη Πολιτική Αποδοχών και σε κάθε περίπτωση ανά
τέσσερα (4) έτη από την έγκρισή της. Κάθε άλλη αμοιβή ή παροχή προς τα μέλη του ΔΣ βαρύνει την Εταιρεία
μόνο εάν εγκριθεί με ειδική απόφαση της ΓΣ.
Κάθε φορά που σημειώνεται ουσιώδης μεταβολή των συνθηκών, ώστε να επηρεάζεται η διαδικασία
χορήγησης αμοιβών που προβλέπει η παρούσα πολιτική, η παρούσα θα αναθεωρείται και θα υποβάλλεται
προς έγκριση στην επόμενη ΓΣ της Εταιρείας.
Οιαδήποτε παρέκκλιση από την εγκεκριμένη πολιτική αποδοχών δεν επιτρέπεται, παρά μόνο προσωρινά και
σε εξαιρετικές περιστάσεις και εφόσον αυτή είναι αναγκαία για τη μακροπρόθεσμη εξυπηρέτηση των
συμφερόντων της Εταιρείας στο σύνολό της ή για τη διασφάλιση της βιωσιμότητάς της.
6.8 Ετήσια Έκθεση Αποδοχών
Σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 112 του Ν.4548/2018, το ΔΣ της Εταιρείας υποχρεούται να καταρτίζει
σαφή και κατανοητή Έκθεση Αποδοχών, η οποία περιέχει ολοκληρωμένη επισκόπηση του συνόλου των
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
66
αποδοχών που ρυθμίζονται στην παρούσα Πολιτική για το τελευταίο οικονομικό έτος και τα στοιχεία που κατ’
ελάχιστον απαιτεί το ως άνω άρθρο, όπως αυτό εκάστοτε θα ισχύει.
Η Έκθεση Αποδοχών κάθε έτους υποβάλλεται προς συζήτηση στην Τακτική ΓΣ, ως αντικείμενο της ημερήσιας
διάταξης. Η ψήφος των μετόχων όσον αφορά την Έκθεση Αποδοχών έχει συμβουλευτικό χαρακτήρα.
Η Έκθεση Αποδοχών υποβάλλεται σε διατυπώσεις δημοσιότητας και παραμένει διαθέσιμη στο διαδικτυακό
τόπο της Εταιρείας για περίοδο δέκα (10) ετών από τη ΓΣ. Τυχόν διατήρηση της Έκθεσης Αποδοχών στον
διαδικτυακό τόπο για μεγαλύτερο της δεκαετίας χρονικό διάστημα επιτρέπεται με την προϋπόθεση ότι δεν
περιέχει πλέον δεδομένα προσωπικού χαρακτήρα για τα μέλη του ΔΣ βάσει των διατάξεων του Γενικού
Κανονισμού Προστασίας Δεδομένων (ΕΕ) 2016/679.
6.9 Διαχείριση Συγκρούσεων Συμφερόντων
Ως προς τα μέτρα που έχουν ληφθεί για την αποφυγή συγκρούσεων συμφερόντων και τις ενέργειες
διαχείρισης συγκρούσεων ή πιθανών συγκρούσεων συμφερόντων, μεταξύ άλλων, περιλαμβάνονται ο
χαρακτηρισμός και η αξιολόγηση του περιστατικού και αναλόγως της σημαντικότητάς του προβλέπεται:
• Η απόσυρση των εμπλεκομένων προσώπων από συμμετοχή σε συζητήσεις και διαδικασίες λήψης
αποφάσεων (π.χ. ψηφοφορία) σχετικά με το θέμα του περιστατικού.
• Η εξαίρεση από τη συμμετοχή σε επιτροπές ή ομάδες εργασίας που ασχολούνται με το θέμα και ο
περιορισμός πρόσβασης του εμπλεκομένου προσώπου σε εμπιστευτικές πληροφορίες σχετικές με το
περιστατικό.
• Η ανάθεση των αρμοδιοτήτων του εμπλεκόμενου σε άλλο πρόσωπο.
6.10 Διάρκεια Ισχύος
Η παρούσα Πολιτική Αποδοχών (2
η
έκδοση) εγκρίθηκε από τη ΓΣ της 24ης Μαΐου 2022 και ισχύει για τέσσερα
(4) έτη από την έγκρισή της από τη ΓΣ, εκτός αν στο ενδιάμεσο σημειωθεί ουσιώδης μεταβολή των συνθηκών
με βάση τις οποίες καταρτίστηκε η παρούσα Πολιτική Αποδοχών.
Η παρούσα πολιτική αποδοχών, μαζί με την ημερομηνία και τα αποτελέσματα της ψηφοφορίας της ΓΣ
υποβάλλεται σε διατυπώσεις δημοσιότητας και παραμένει διαθέσιμη στην ιστοσελίδα http://www.elton-
group.com/el της Εταιρείας καθ’ όλη τη διάρκεια ισχύος της.
Η εταιρεία έχει συντάξει νεότερη (Γ’) έκδοση Πολιτικής Αποδοχών ώστε να καλύπτει και τις αποδοχές του
Γενικού Διευθυντή που ανέλαβε καθήκοντα στις 2/10/2023. Η νέα αυτή έκδοση έχει συνταχθεί από την
Επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων, έχει γίνει δεκτή από το Διοικητικό Συμβούλιο και θα παρουσιαστεί
προς έγκριση στην επερχόμενη Ετήσια Γενική Συνέλευση εντός του 2024.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
67
7. ΠΟΛΙΤΙΚΗ ΚΑΤΑΛΛΗΛΟΤΗΤΑΣ
7.1 Εισαγωγή
Η πρώτη έκδοση πολιτικής καταλληλότητας (η «Πολιτική Καταλληλότητας») καταρτίστηκε από το ΔΣ της
εταιρείας «ΕΛΤΟΝ ΔΙΕΘΝΟΥΣ ΕΜΠΟΡΙΟΥ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» (η «Εταιρεία»)
βάσει των διατάξεων του άρθρου 3 του νόμου 4706/2020 και των κατευθυντηρίων γραμμών της Επιτροπής
Κεφαλαιαγοράς (Εγκύκλιος 60/2020) και εγκρίθηκε με την από 13/5/2021 υπ.αριθμ.1469 απόφαση του και
εν συνεχεία με την από 26/5/2021 υπ.αριθμ.8 απόφαση της Τακτικής ΓΣ των μετόχων της Εταιρείας, με ισχύ
από την έναρξη του Ν.4706/2020.
Για τη σύνταξη της παρούσης έχουν ληφθεί υπόψη οι αρχές της διαφάνειας και της αναλογικότητας καθώς
και οι τρέχουσες καλές πρακτικές Εταιρικής Διακυβέρνησης.
Η παρούσα δεύτερη έκδοση έχει εγκριθεί από το ΔΣ στις 18/2/2022 κατόπιν της από 15/2/2022 εισήγησης
της Επιτροπής Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων και έχει εγκριθεί από την Τακτική Ετήσια ΓΣ της 24/5/2022.
Στο πεδίο εφαρμογής της εμπίπτουν τα μέλη του ΔΣ. Η Πολιτική Καταλληλότητας είναι σύμφωνη με τον
Εσωτερικό Κανονισμό Λειτουργίας της Εταιρείας, όπως εκάστοτε ισχύει και με τον Κώδικα Εταιρικής
Διακυβέρνησης που εφαρμόζει η Εταιρεία.
Ως Πολιτική Καταλληλότητας ορίζεται το σύνολο των αρχών και κριτηρίων που εφαρμόζονται τουλάχιστον
κατά την επιλογή, αντικατάσταση και ανανέωση της θητείας των μελών του ΔΣ, στο πλαίσιο της αξιολόγησης
της ατομικής και συλλογικής καταλληλότητας.
H Πολιτική Καταλληλότητας αποσκοπεί στη διασφάλιση της ποιοτικής στελέχωσης, αποτελεσματικής
λειτουργίας και εκπλήρωσης του ρόλου του ΔΣ με βάση τη γενικότερη στρατηγική και τις μεσο-
μακροπρόθεσμες επιχειρηματικές επιδιώξεις της Εταιρείας με στόχο την προαγωγή του εταιρικού
συμφέροντος.
Το ΔΣ είναι επιφορτισμένο με την εισήγηση προς τη ΓΣ της Πολιτικής Καταλληλότητας, την περιοδική
αξιολόγηση της, την επανεξέταση, την τροποποίηση και την εφαρμογή της.
Η Πολιτική Καταλληλότητας ισχύει από την ημερομηνία έγκρισης της από τη ΓΣ των μετόχων της Εταιρείας
μέχρι την τυχόν τροποποίηση της από το ΔΣ ή τη ΓΣ, εφόσον πρόκειται για ουσιώδεις τροποποιήσεις. Ως
ουσιώδεις νοούνται οι τροποποιήσεις που εισάγουν παρεκκλίσεις ή που μεταβάλλουν σημαντικά το
περιεχόμενο της Πολιτικής Καταλληλότητας, ιδίως ως προς τις εφαρμοζόμενες γενικές αρχές και κριτήρια.
Η Πολιτική Καταλληλότητας αξιολογείται ανά τακτά χρονικά διαστήματα ή όταν προκύψουν σημαντικές
αλλαγές στο ισχύον πλαίσιο και κρίνεται, κατά περίπτωση, εάν χρήζει επικαιροποίησης.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
68
Η κάθε φορά ισχύουσα Πολιτική Καταλληλότητας, αναρτάται, επικαιροποιημένη, στον ιστότοπο της
Εταιρείας.
Η παρούσα Πολιτική Καταλληλότητας βρίσκεται αναρτημένη στην ιστοσελίδα της Εταιρείας στο ακόλουθο
url: www.elton-group.com/el στην ενότητα ΣΧΕΣΕΙΣ ΕΠΕΝΔΥΤΩΝ στην κατηγορία Εταιρική Διακυβέρνηση και
στην κατηγορία Εξυπηρέτηση Μετόχων -> Κανονιστική Συμμόρφωση.
7.2 Αρχές που αφορούν στην επιλογή, αντικατάσταση ή ανανέωση της θητείας των μελών Διοικητικού
Συμβουλίου
7.2.1 Λαμβανομένων υπόψη του μεγέθους της Εταιρείας και της πολυπλοκότητας των δραστηριοτήτων της,
η Εταιρεία διαθέτει επαρκή αριθμό επτά (7) μελών στο ΔΣ, με δυνατότητα αύξησης τους μέχρι εννέα (9) μέλη,
εφόσον κριθεί απαραίτητο.
7.2.2 Ειδικότερα, το ΔΣ αποτελείται από έναν εκτελεστικό Πρόεδρο που είναι και Διευθύνων Σύμβουλος, έναν
μη εκτελεστικό Αντιπρόεδρο και πέντε (5) μέλη.
7.2.3 Το ΔΣ στελεχώνεται με πρόσωπα που διαθέτουν ήθος, φήμη και αξιοπιστία, κατάλληλα είτε για τον
εκτελεστικό είτε για τον μη εκτελεστικό τους ρόλο.
7.2.4 Τα μέλη του ΔΣ διαθέτουν περαιτέρω τις δεξιότητες και την εμπειρία που απαιτείται με βάση τα
καθήκοντα που αναλαμβάνουν και το ρόλο τους στο ΔΣ ή/και τις Επιτροπές του, καθώς και ικανό χρόνο για
την άσκηση των κατά περίπτωση καθηκόντων τους.
7.2.5 Τα υποψήφια μέλη του ΔΣ πριν από την ανάληψη των καθηκόντων τους ενημερώνονται επαρκώς
σύμφωνα με την πολιτική εκπαίδευσης της Εταιρείας για τα μέλη του ΔΣ, ενώ θα πρέπει να διασφαλίζεται ότι
κατανοούν το ρόλο και τις αρμοδιότητές τους στο πλαίσιο αυτό.
7.2.6 Κατά την επιλογή, την ανανέωση της θητείας και την αντικατάσταση μέλους του ΔΣ, λαμβάνεται υπόψη
η αξιολόγηση της ατομικής και συλλογικής καταλληλότητας, σύμφωνα με τα προβλεπόμενα στο κεφάλαιο
7.3 της παρούσας Πολιτικής Καταλληλότητας. Σε περίπτωση αντικατάστασης, από το ίδιο το ΔΣ, υφιστάμενου
μέλους από ένα νέο μέλος, η αξιολόγηση των κριτηρίων καταλληλότητας του νέου μέλους πραγματοποιείται
εκ των προτέρων από τα αρμόδια όργανα.
7.2.7 Η καταλληλότητα των μελών του ΔΣ εξετάζεται σύμφωνα με τα αναφερόμενα παρακάτω στο κεφάλαιο
5 και επαναξιολογείται σε κάθε περίπτωση που κρίνεται απαραίτητο. Η καταλληλότητα επαναξιολογείται
υποχρεωτικά ιδίως στις περιπτώσεις κατά τις οποίες προκύπτει τυχόν αμφιβολία σχετικά με την ατομική
καταλληλότητα μέλους ή μελών του ΔΣ ή της σύνθεσης του, κατά τις οποίες προκύπτει σημαντική επίδραση
στη φήμη κάποιου μέλους του ΔΣ, καθώς και σε κάθε περίπτωση επέλευσης γεγονότος που μπορεί να
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
69
επηρεάσει σημαντικά την καταλληλότητα του μέλους του ΔΣ (π.χ. επέλευση γεγονότων σύγκρουσης
συμφερόντων).
7.2.8 Σε περίπτωση που διαπιστώνεται η παύση της συνδρομής ενός ή περισσοτέρων από τα κριτήρια
καταλληλότητας, με βάση την παρούσα Πολιτική Καταλληλότητας, στο πρόσωπο ενός μέλους του ΔΣ, για
λόγους που το πρόσωπο αυτό δεν μπορούσε να αποτρέψει ούτε με μέσα άκρας επιμέλειας, το αρμόδιο
όργανο της εταιρείας προβαίνει άμεσα στην παύση και στην αντικατάστασή του εντός 3 μηνών.
7.3 Κριτήρια Αξιολόγησης της Καταλληλότητας των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου
Α. Ατομική Καταλληλότητα
Η ατομική καταλληλότητα των μελών του ΔΣ αξιολογείται με βάση τα κριτήρια των παραγράφων 3.1 – 3.4 της
παρούσας, τα οποία έχουν εφαρμογή στο σύνολο των μελών του ΔΣ, ανεξαρτήτως της ιδιότητας τους ως
εκτελεστικά ή μη εκτελεστικά. Ειδικά κωλύματα, υποχρεώσεις και προϋποθέσεις που απαιτούνται από την
οικεία νομοθεσία σε σχέση με την ιδιότητα των μελών του ΔΣ ως εκτελεστικών ή μη εκτελεστικών,
εφαρμόζονται ανεξάρτητα από τα κριτήρια καταλληλότητας.
7.3.1 Επάρκεια γνώσεων και δεξιοτήτων
Τα μέλη του ΔΣ διαθέτουν επαρκείς γνώσεις, δεξιότητες, ικανότητες και εμπειρία για την εκτέλεση των
καθηκόντων τους και την υπηρέτηση της θέσης τους.
Η εμπειρία απαρτίζεται από την πρακτική και επαγγελματική εμπειρία, καθώς και από τις θεωρητικές γνώσεις
που έχουν αποκτηθεί από το μέλος του ΔΣ διαχρονικά.
Κατά την αξιολόγηση των θεωρητικών γνώσεων και δεξιοτήτων ενός μέλους του ΔΣ λαμβάνεται υπόψη κατά
πρώτον το επίπεδο και το είδος της εκπαίδευσης ή της κατάρτισης του (όπως: τομέας σπουδών και
εξειδίκευσης, δια βίου κατάρτιση). Οι θεωρητικές γνώσεις μπορούν να σχετίζονται με τις σχετικές με την
Εταιρεία δραστηριότητες ή με άλλους συναφείς τομείς δραστηριοτήτων, κατά την κρίση της Εταιρείας
ανάλογα με την ιδιότητα, τον ρόλο και τις αρμοδιότητες του κάθε μέλους ΔΣ.
Κατά την αξιολόγηση της πρακτικής και επαγγελματικής εμπειρίας, γνώσης και δεξιοτήτων ενός μέλους του
ΔΣ λαμβάνονται υπόψη οι προηγούμενες θέσεις και το είδος απασχόλησης που κατείχε το μέλος διαχρονικά
(συμπεριλαμβανομένης της τυχόν άσκησης επιχειρηματικής δραστηριότητας). Στο πλαίσιο αυτό,
συνεκτιμώνται η συνολική διαχρονική επαγγελματική εξέλιξη του μέλους του ΔΣ, καθώς και στοιχεία όπως η
διάρκεια παραμονής του στην εκάστοτε θέση, το μέγεθος της εκάστοτε επιχείρησης στην οποία
απασχολήθηκε, η κλίμακα και η πολυπλοκότητα της επιχειρηματικής δραστηριότητας, οι αρμοδιότητες που
ασκούσε σε αυτή, η τυχόν ευθύνη τμήματος ή/ και αριθμού υφισταμένων, η φύση των δραστηριοτήτων της
επιχείρησης.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
70
Στις δεξιότητες των μελών του ΔΣ συμπεριλαμβάνονται και όσες σχετίζονται με την ανεξαρτησία της κρίσης
τους (απαιτούμενο κριτήριο καταλληλότητας σύμφωνα με το κεφάλαιο 7.3.4).
Σημειώνεται ότι η ανωτέρω αξιολόγηση δεν περιορίζεται σε ακαδημαϊκούς τίτλους σπουδών του μέλους ή
στην απόδειξη συγκεκριμένου χρόνου προϋπηρεσίας σε συγκεκριμένο αντικείμενο και ρόλο. Διενεργείται
από την Επιτροπή Υποψηφιοτήτων και Αποδοχών διεξοδική ανάλυση της κατάρτισης και της εμπειρίας του
μέλους, δεδομένου ότι επαρκής θεωρητική και πρακτική εμπειρία του μέλους, δύναται να έχει αποκτηθεί και
από το βαθμό ευθύνης του, τα καθήκοντα του και την άσκηση επιχειρηματικής δραστηριότητας για ικανό
χρονικό διάστημα.
Συνεκτιμώνται δε, κατά την αξιολόγηση, η τυχόν γνώση των αρχών Εταιρικής Διακυβέρνησης, οι δεξιότητες
στρατηγικού σχεδιασμού, οι ηγετικές ικανότητες, η αξιοπιστία του προσώπου και η αίσθηση καθήκοντος, οι
επικοινωνιακές ικανότητες, η διάθεσή του για συνεργασία και επίτευξη των στόχων της Εταιρείας, η
διαχείριση αλλαγών, η ικανότητα διαχείρισης κρίσεων, καθώς και η κλίση προς την καινοτομία.
Ειδικά για τα μέλη του ΔΣ που αποτελούν και μέλη της ΕΕ πρέπει να διαθέτουν επαρκή γνώση του κλάδου και
υποκλάδου δραστηριότητας της Εταιρείας που είναι τα Βιομηχανικά προϊόντα & υπηρεσίες – προμηθευτές
Βιομηχανίας.
7.3.2 Εχέγγυα ήθους και φήμης
Η καλή φήμη, η εντιμότητα, το ήθος και η ακεραιότητα των μελών του ΔΣ αποτελούν κριτήρια εξαιρετικής
σημασίας για την Εταιρεία, τα οποία η τελευταία αξιολογεί διεξοδικά. Ένα μέλος του ΔΣ θεωρείται κατά
τεκμήριο ότι διαθέτει τα χαρακτηριστικά αυτά, εφόσον δεν υφίστανται αντικειμενικοί και αποδεδειγμένοι
λόγοι που να υποδηλώνουν διαφορετικά.
Για την αξιολόγηση της φήμης, της εντιμότητας και της ακεραιότητας ενός υποψήφιου ή υφιστάμενου μέλους
ΔΣ, η Εταιρεία δύναται να διεξάγει έρευνα και, με την επιφύλαξη της νομοθεσίας για την προστασία των
προσωπικών δεδομένων, να ζητά στοιχεία και σχετικά δικαιολογητικά για τυχόν τελεσίδικες διοικητικές και
δικαστικές αποφάσεις εις βάρος του, ιδίως για παραβάσεις και αδικήματα που συνδέονται με την ιδιότητά
του ως μέλος του ΔΣ ή με μη συμμόρφωση με διατάξεις της νομοθεσίας της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς ή εν
γένει με οικονομικά εγκλήματα. Με την επιφύλαξη των διατάξεων του άρθρου 3 παρ. 4 και 5 του
Ν.4706/2020, για την εν λόγω αξιολόγηση μπορεί να λαμβάνονται ιδίως υπόψη η συνάφεια του αδικήματος
ή του μέτρου με τον ρόλο του μέλους, η σοβαρότητα του αδικήματος ή μέτρου, οι γενικότερες συνθήκες,
συμπεριλαμβανομένων των ελαφρυντικών παραγόντων, ο ρόλος του εμπλεκόμενου προσώπου, η ποινή που
επιβλήθηκε, το στάδιο στο οποίο έφτασε η ένδικη διαδικασία και τυχόν μέτρα αποκατάστασης που τέθηκαν
σε εφαρμογή. Χρήσιμο είναι να εξετάζονται ο χρόνος που έχει παρέλθει και η συμπεριφορά του προσώπου
μετά την παράβαση ή το αδίκημα.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
71
7.3.3 Σύγκρουση συμφερόντων
Τα μέλη του ΔΣ οφείλουν να είναι κατά πάντα χρόνο πλήρως ενημερωμένα για την πολιτική σύγκρουσης
συμφερόντων που εφαρμόζει η Εταιρεία και περιλαμβάνεται στον Εσωτερικό Κανονισμό Λειτουργίας της.
7.3.4 Ανεξαρτησία κρίσης
Κάθε μέλος του ΔΣ οφείλει να συμμετέχει ενεργά στις συνεδριάσεις και να λαμβάνει τις δικές του ορθές,
αντικειμενικές και ανεξάρτητες αποφάσεις και κρίσεις κατά την εκτέλεση των καθηκόντων του.
Η «ανεξαρτησία του νου» ή «ανεξαρτησία κρίσης» αποτελεί πρότυπο συμπεριφοράς, το οποίο δέον να
υιοθετείται κατά τη διάρκεια συζητήσεων και λήψης αποφάσεων εντός του ΔΣ και απαιτείται για κάθε μέλος
του, ανεξάρτητα από το εάν το μέλος είναι «ανεξάρτητο» σύμφωνα με το άρθρο 9 του Ν.4706/2020.
«Αντικειμενικότητα» νοείται η αμερόληπτη στάση και νοοτροπία, η οποία επιτρέπει στο μέλος του ΔΣ να
εκτελεί το έργο του, όπως πιστεύει το ίδιο και να μη δέχεται συμβιβασμούς ως προς την ποιότητά του.
«Ανεξαρτησία» νοείται η απαλλαγή από συνθήκες που εμποδίζουν το μέλος του ΔΣ να κρίνει με αμερόληπτο
τρόπο στο πλαίσιο άσκησης των καθηκόντων του.
Στο πλαίσιο αξιολόγησης της ανεξαρτησίας της κρίσης των μελών του Διοικητικού της Συμβουλίου, η Εταιρεία
λαμβάνει υπόψη αν όλα τα μέλη του ΔΣ έχουν τις απαραίτητες δεξιότητες συμπεριφοράς που περιλαμβάνουν
ιδίως:
(α) θάρρος, πεποίθηση και σθένος για να προβαίνουν σε ουσιαστική αξιολόγηση και αμφισβήτηση των
προτάσεων ή απόψεων άλλων μελών του ΔΣ,
(β) την ικανότητα να θέτουν εύλογες ερωτήσεις στα μέλη του ΔΣ και ειδικότερα στα εκτελεστικά μέλη του και
να ασκούν κριτική, και
(γ) την ικανότητα να αντιστέκονται στο φαινόμενο της αγελαίας σκέψης (Groupthink).
7.3.5 Διάθεση επαρκούς χρόνου
Τα μέλη του ΔΣ οφείλουν να διαθέτουν τον χρόνο που απαιτείται για την απρόσκοπτη εκτέλεση των
καθηκόντων τους. Ο αναμενόμενος χρόνος που απαιτείται κάθε υποψήφιο μέλος του ΔΣ να αφιερώνει στα
καθήκοντα του, προσδιορίζεται από την Εταιρεία ανάλογα με τις ανάγκες της και γνωστοποιείται στο
υποψήφιο μέλος.
Κατά τον προσδιορισμό της επάρκειας του χρόνου, λαμβάνονται υπόψη προεχόντως η ιδιότητα και οι
αρμοδιότητες που έχουν ανατεθεί στο μέλος του ΔΣ από την Εταιρεία.
Τα μέλη του ΔΣ οφείλουν να ενημερώνουν για τον αριθμό θέσεων που τυχόν κατέχουν σε άλλα διοικητικά
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
72
συμβούλια και τις ιδιότητες που κατέχουν ταυτόχρονα, καθώς και για τις λοιπές επαγγελματικές ή
προσωπικές τους δεσμεύσεις και συνθήκες στο βαθμό που είναι ικανές να επηρεάζουν τον χρόνο που
διαθέτουν στην άσκηση των καθηκόντων τους ως μέλη του ΔΣ της Εταιρείας.
Β. Συλλογική Καταλληλότητα
Τα μέλη του ΔΣ οφείλουν συλλογικά να είναι σε θέση να λαμβάνουν κατάλληλες αποφάσεις συνεκτιμώντας
το επιχειρηματικό μοντέλο, τη διάθεση ανάληψης κινδύνου, τη στρατηγική και τις αγορές στις οποίες
δραστηριοποιείται η Εταιρεία, καθώς και να προβαίνουν σε ουσιαστική παρακολούθηση και κριτική των
αποφάσεων των ανώτατων διοικητικών στελεχών.
Για την αξιολόγηση της συλλογικής καταλληλότητας, λαμβάνεται υπόψη αν η σύνθεση του ΔΣ αντικατοπτρίζει
τις γνώσεις, τις δεξιότητες και την εμπειρία που απαιτούνται για την άσκηση των αρμοδιοτήτων του ως
συλλογικού οργάνου. Ειδικότερα, το ΔΣ ως σύνολο οφείλει να κατανοεί επαρκώς τους τομείς για τους οποίους
τα μέλη είναι συλλογικά υπεύθυνα, και να διαθέτει τις απαραίτητες δεξιότητες για να ασκεί την πραγματική
διαχείριση και επίβλεψη της Εταιρείας, όσον αφορά ιδίως την επιχειρηματική της δραστηριότητα και τους
βασικούς κινδύνους που συνδέονται με αυτή, τον στρατηγικό σχεδιασμό, τις χρηματοοικονομικές αναφορές,
τη συμμόρφωση με το νομοθετικό και ρυθμιστικό πλαίσιο, την κατανόηση θεμάτων εταιρικής
διακυβέρνησης, την ικανότητα αναγνώρισης και διαχείρισης κινδύνων, την επίδραση της τεχνολογίας στη
δραστηριότητά της και την επαρκή εκπροσώπηση ανά φύλο.
Η αξιολόγηση της ατομικής και της συλλογικής καταλληλότητας, για τα νέα μέλη του ΔΣ, πραγματοποιείται
σε διάστημα τουλάχιστον είκοσι (20) ημερών πριν από τη ΓΣ της Εταιρείας και η διαπίστωση των κριτηρίων
καταλληλότητας των υποψήφιων μελών του ΔΣ αναρτάται στο διαδικτυακό τόπο της Εταιρείας, με την
επιφύλαξη των άρθρων 141 παρ. 3 και 123 παρ. 3 του Ν.4548/2018.
7.3.6 Επαρκής εκπροσώπηση ανά φύλο
Στο ΔΣ οφείλουν να εκπροσωπούνται επαρκώς τα φύλα (κατά 25% επί του συνόλου των μελών του ΔΣ),
κριτήριο το οποίο λαμβάνει υπόψη της η Επιτροπή Υποψηφιοτήτων και Αποδοχών κατά την υποβολή
προτάσεων για ορισμό μελών ΔΣ.
Σύμφωνα με την παρούσα Πολιτική Καταλληλότητας το ΔΣ οφείλει κατά πάντα χρόνο να διασφαλίζει
γενικότερα την ίση μεταχείριση και τις ίσες ευκαιρίες μεταξύ των φύλων.
7.4 Κριτήρια Πολυμορφίας (diversity)
Με σκοπό την προώθηση ενός κατάλληλου επιπέδου διαφοροποίησης στο ΔΣ και μιας πολυσυλλεκτικής
ομάδας μελών, η Εταιρεία εφαρμόζει πολιτική πολυμορφίας κατά τον ορισμό των νέων μελών του ΔΣ.
Πέραν της επαρκούς εκπροσώπησης ανά φύλο όπως προβλέπεται παραπάνω στο 3.5, κατά την επιλογή νέων
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
73
μελών για το ΔΣ της Εταιρείας δεν γίνεται αποκλεισμός εξαιτίας διακρίσεων λόγω φύλου, φυλής, χρώματος,
εθνικής ή κοινωνικής προέλευσης, θρησκείας ή πεποιθήσεων, περιουσίας, γέννησης, αναπηρίας, ηλικίας ή
σεξουαλικού προσανατολισμού.
7.5 Εφαρμογή, Παρακολούθηση και Τροποποίηση της Πολιτικής Καταλληλότητας – Αξιολόγηση της
Καταλληλότητας
Η παρακολούθηση της εφαρμογής της Πολιτικής Καταλληλότητας αποτελεί ευθύνη του ΔΣ συλλογικά.
Το ΔΣ συνδράμει η Επιτροπή Υποψηφιοτήτων και Αποδοχών, η οποία ακολουθεί και εφαρμόζει την Πολιτική
Καταλληλότητας στο πλαίσιο των σχετικών αρμοδιοτήτων της, οργανώνει τη διεξαγωγή της ετήσιας
αυτοαξιολόγησης του ΔΣ με βάση τα ανωτέρω κριτήρια και εισηγείται προτάσεις για την εναρμόνιση της
Πολιτικής Καταλληλότητας με το πλαίσιο εταιρικής διακυβέρνησης, την εταιρική κουλτούρα και τη διάθεση
ανάληψης κινδύνων που έχει ορίσει η Εταιρεία, συμπεριλαμβανομένων τυχόν τροποποιήσεων της Πολιτικής
Καταλληλότητας. Στη διαδικασία αυτή συνδράμει και η μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου της Εταιρείας όπου
απαιτείται. Σχετική αναφορά γίνεται στην ετήσια Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης της Εταιρείας.
Το ΔΣ προβαίνει ετησίως σε αυτό-αξιολόγηση του ως συνόλου αλλά και κάθε μέρους ξεχωριστά, σύμφωνα
με την προβλεπόμενη από την Εταιρεία διαδικασία, η οποία πραγματοποιείται από την Επιτροπή
Υποψηφιοτήτων και Αποδοχών.
Η τεκμηρίωση όσον αφορά την έγκριση της Πολιτικής Καταλληλότητας και τυχόν τροποποιήσεων της,
τηρούνται σε ηλεκτρονικό αρχείο της Εταιρείας.
Το ΔΣ καταγράφει τα αποτελέσματα της αξιολόγησης της καταλληλότητας και ιδίως τυχόν αδυναμίες που
εντοπίζονται μεταξύ της προβλεπόμενης και της πραγματικής ατομικής και συλλογικής καταλληλότητας,
καθώς και μέτρα που πρέπει να ληφθούν για την αντιμετώπιση αυτών των ελλείψεων.
Η Εταιρεία εντός του 2024 επικαιροποίησε την Πολιτική Καταλληλότητας στην οποία γίνεται αναφορά ότι τα
μέλη του ΔΣ μπορούν να κατανοούν και να διαχειρίζονται θέματα που αφορούν το ESG.
Η νέα αυτή έκδοση έχει συνταχθεί από την Επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων, έχει γίνει δεκτή από το
Διοικητικό Συμβούλιο και θα παρουσιαστεί προς έγκριση στην επερχόμενη Ετήσια Γενική Συνέλευση εντός
του 2024.
8. ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΣΥΜΜΟΡΦΩΣΗΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ
Η Εταιρεία διατηρεί θυγατρικές εταιρείες και, σύμφωνα με το άρθρο 99 του Ν.4548/2018, «Συνδεδεμένα
μέρη» είναι τα πρόσωπα που ορίζονται ως συνδεδεμένα με την Εταιρεία αυτή κατά το Διεθνές Λογιστικό
Πρότυπο 24, καθώς και τα νομικά πρόσωπα που ελέγχονται από αυτή, σύμφωνα με το Διεθνές Λογιστικό
Πρότυπο 27.
Οι συναλλαγές μεταξύ της Εταιρείας και των συνδεδεμένων με αυτήν μερών απαγορεύονται σύμφωνα με το
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
74
άρθρο 99 παρ. 1 του Ν.4548/2018.
Η απαγόρευση, ωστόσο, δεν ισχύει για τις πράξεις, συμβάσεις και συναλλαγές που προβλέπονται στην
παράγραφο 3 του ίδιου άρθρου, για τις οποίες και τηρούνται οι προϋποθέσεις διαφάνειας και εποπτείας των
συναλλαγών που προβλέπουν τα άρθρα 99-101 του Ν.4548/2018. Ειδικότερα, για τη χορήγηση άδειας για
την κατάρτιση συναλλαγής με συνδεδεμένο μέρος εφαρμόζεται το άρθρο 100 του Ν.4548/2018 και τηρούνται
οι προβλέψεις δημοσιότητας του άρθρου 101 του ίδιου νόμου.
Οι συναλλαγές της Εταιρείας και των συνδεδεμένων με αυτήν μερών γίνονται με τίμημα ή αντάλλαγμα
ανάλογο με αυτό που θα αντιστοιχούσε εάν καταρτίζονταν με άλλο φυσικό ή νομικό πρόσωπο, σύμφωνα με
τις τρέχουσες συνθήκες της αγοράς. Τα ποσά των εν λόγω συναλλαγών συμφωνούνται περιοδικά και κατ’
ελάχιστο κάθε τρίμηνο.
Στην Εταιρεία εφαρμόζεται Διαδικασία σχετικά με συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη, η οποία ορίζει
λεπτομερώς τα βήματα για την εκτέλεσή της καθώς και τις αρμοδιότητες και υποχρεώσεις των εμπλεκομένων
προσώπων. Στην Εταιρεία έχει συσταθεί σχετική τριμελής Επιτροπή βάσει του νόμου (άρθρο 99
Ν.4548/2018), η οποία αποτελείται από ένα πρόσωπο πιστωτικού ελέγχου, ένα πρόσωπο λογιστηρίου και
ένα πρόσωπο τμήματος προμηθειών -εισαγωγών/ εξαγωγών.
Σύμφωνα με την ανωτέρω Διαδικασία, αρμόδια για την παρακολούθηση και διαχείριση των συναλλαγών με
συνδεδεμένες εταιρείες είναι η Διεύθυνση Οικονομικών Υπηρεσιών.
Αρμόδιο στέλεχος του Λογιστηρίου επισκοπεί, κατά την εκτέλεση της καθημερινής του εργασίας, τους
λογαριασμούς στους οποίους καταχωρούνται οι συναλλαγές με τις συνδεδεμένες επιχειρήσεις (καρτέλες
Γενικής Λογιστικής, εμπορική διαχείριση, λοιπές καρτέλες εσόδων –εξόδων κλπ.), ελέγχει αν οι συναλλαγές
είναι σύμφωνες με τους κανόνες που διέπουν τις σχέσεις της Εταιρείας με τις συνδεδεμένες και επισημαίνει
τυχόν εξαιρέσεις που προέκυψαν κατά την επισκόπηση.
Κατά τη σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας, ετησίως, η Διεύθυνση Οικονομικών
Υπηρεσιών καταρτίζει την «Κατάσταση Ενδοεταιρικών Συναλλαγών», η οποία εγκρίνεται από τον Διευθυντή
της Οικονομικής Διεύθυνσης και υποβάλλεται στο ΔΣ, ώστε να γνωστοποιούνται οι συναλλαγές μεταξύ όλων
των συνδεδεμένων εταιρειών.
Βάσει της «Κατάστασης Ενδοεταιρικών Συναλλαγών», το ΔΣ της Εταιρείας συντάσσει ετησίως έκθεση, στην
οποία αναφέρονται οι ενδοεταιρικές σχέσεις, συναλλαγές και τα ενδοεταιρικά υπόλοιπα μεταξύ της
Εταιρείας και των θυγατρικών της εταιρειών. Η εν λόγω έκθεση μπορεί να συμπεριλαμβάνεται στην έκθεση
διαχείρισης του ΔΣ που συντάσσεται σύμφωνα με τις διατάξεις του αρ. 150 Ν.4548/2018. Σε κάθε περίπτωση
δημοσιεύεται στην Ετήσια Έκθεση, ώστε τα σχετικά στοιχεία να γνωστοποιούνται στις Εποπτικές Αρχές και
στους μετόχους της Εταιρείας.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
75
9. ΣΥΣΤΗΜΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ ΚΑΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ
9.1 Κύρια χαρακτηριστικά του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου
Η Εταιρεία διαθέτει Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου (ΣΕΕ) συστατικά του οποίου αποτελούν η Υπηρεσία
Εσωτερικού Ελέγχου (ΥΕΕ), η Διαχείριση Κινδύνων και η Κανονιστική Συμμόρφωση. Το ΣΕΕ είναι το σύνολο
των εσωτερικών μηχανισμών ελέγχου (δηλ. δικλίδων ασφαλείας) και των διαδικασιών,
συμπεριλαμβανομένων των παραπάνω αναφερθέντων συστατικών, που καλύπτουν σε διαρκή βάση τη
δραστηριότητα της Εταιρείας και των θυγατρικών της· συντελώντας με τον τρόπο αυτό στην εύρυθμη
λειτουργία της.
Οι συνιστώσες ενός ΣΕΕ είναι οι ακόλουθες:
• Περιβάλλον ελέγχου (Control environment).
• Αξιολόγηση κινδύνων (Risk management).
• Δικλίδες ασφαλείας (Control activities).
• Πληροφόρηση και επικοινωνία (Information & communication).
• Δραστηριότητες παρακολούθησης (Monitoring activities).
Το ΣΕΕ της Εταιρείας, κατά κύριο λόγο, αποσκοπεί στα ακόλουθα:
i. Στην υποστήριξη υλοποίησης της επιχειρησιακής στρατηγικής, με την καλύτερη δυνατή χρήση των
διαθέσιμων πόρων.
ii. Στην αποτελεσματική λειτουργία της ΥΕΕ, της οποίας η οργάνωση και η λειτουργία διέπεται από σχετικό
Κανονισμό Λειτουργίας.
iii. Στην αποτελεσματική λειτουργία της Διαχείρισης Κινδύνων, μέσω της αναγνώρισης και της διαχείρισης
των ουσιωδών κινδύνων που αφορούν τη λειτουργία της Εταιρείας.
iv. Στη διασφάλιση της πληρότητας και της αξιοπιστίας των στοιχείων και πληροφοριών που απαιτούνται
για τον ακριβή και έγκαιρο προσδιορισμό της χρηματοοικονομικής κατάστασης της Εταιρείας και την
κατάρτιση αξιόπιστων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, καθώς και της μη χρηματοοικονομικής
κατάστασης αυτής, σύμφωνα με το άρθρο 151 του Ν. 4548/2018.
v. Στην αποτελεσματική λειτουργία της Κανονιστικής Συμμόρφωσης της Εταιρείας, μέσω της
παρακολούθησης των αλλαγών του νομοθετικού και κανονιστικού πλαισίου, των εσωτερικών πολιτικών
και διαδικασιών που διέπουν τη λειτουργία της, και εφαρμογής αυτών από την Εταιρεία προκειμένου να
βρίσκεται σε συμμόρφωση.
Το ΔΣ διασφαλίζει ότι τα συστατικά που συγκροτούν το ΣΕΕ είναι ανεξάρτητα από τους επιχειρηματικούς
τομείς που ελέγχουν και ότι διαθέτουν τους κατάλληλους πόρους και εξουσίες για την αποτελεσματική τους
λειτουργία. Πέραν του ΣΕΕ, το ΔΣ πραγματοποιεί ετήσια επανεξέταση της εταιρικής στρατηγικής και των
κυρίων επιχειρηματικών κινδύνων που επηρεάζουν την Εταιρεία.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
76
Η ΥΕΕ της Εταιρείας ελέγχει την ορθή εφαρμογή κάθε διαδικασίας του ΣΕΕ, ανεξαρτήτως του εάν είναι
λογιστικού ή όχι περιεχομένου, και αξιολογεί την επιχείρηση μέσω επισκόπησης των δραστηριοτήτων της.
Βασική της αποστολή είναι η παρακολούθηση και βελτίωση των λειτουργιών της Εταιρείας και των
θυγατρικών της, καθώς και η υποστήριξη της Διοίκησης με την υποβολή σχετικών προτάσεων βελτίωσης του
ΣΕΕ.
Το ΣΕΕ αποβλέπει, μεταξύ άλλων, στη διασφάλιση της πληρότητας και της αξιοπιστίας των στοιχείων και των
πληροφοριών που απαιτούνται για τον προσδιορισμό της χρηματοοικονομικής κατάστασης της Εταιρείας και
την παραγωγή αξιόπιστων χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Η Εταιρεία, σε σχέση με τη διαδικασία
σύνταξης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων, αναφέρει ότι το σύστημα οικονομικών αναφορών της
εταιρείας, χρησιμοποιεί ένα λογιστικό σύστημα που είναι επαρκές τόσο για σκοπούς εξωτερικής όσο και
εσωτερικής διοικητικής πληροφόρησης.
Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις καθώς και άλλες συναφείς αναλύσεις που απευθύνονται στη Διοίκηση
συντάσσονται σε απλή ή/ και ενοποιημένη βάση σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ. Όλες οι δημοσιοποιούμενες
ενδιάμεσες και ετήσιες χρηματοοικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν όλες τις αναγκαίες πληροφορίες,
σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ, επισκοπούνται από την ΕΕ και εγκρίνονται στο σύνολό τους από το ΔΣ. H Εταιρεία έχει
αναπτύξει και εφαρμόζει πολιτική και διαδικασίες για τη σύνταξη των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων µε
σκοπό να διασφαλίσει την αξιοπιστία τους και τη συμμόρφωσή τους µε τους νόμους και κανονισμούς που
διέπουν τη σύνταξη και δημοσιοποίησή τους.
Το πληροφοριακό σύστημα που έχει εγκαταστήσει και χρησιμοποιεί η Εταιρεία είναι από τα πλέον γνωστά
και αξιόπιστα ERP της αγοράς. Το εν λόγω σύστημα, όπως επιτάσσουν πλέον οι σύγχρονες επαγγελματικές
ανάγκες αναβαθμίζεται και προσαρμόζεται, κατά το δυνατό, ώστε να ανταποκρίνεται στις εξειδικευμένες
ανάγκες της Εταιρείας καθώς και να μπορεί να υποστηρίξει τους μακροπρόθεσμους στόχους της.
Επίσης εφαρμόζονται δικλίδες ασφαλείας ως προς:
i. την αναγνώριση και αξιολόγηση κινδύνων που άπτονται της αξιοπιστίας των Χρηματοοικονομικών
Καταστάσεων,
ii. τον διοικητικό σχεδιασμό και την παρακολούθηση αναφορικά με τα χρηματοοικονομικά μεγέθη,
iii. την πρόληψη και αποκάλυψη απάτης,
iv. τους ρόλους/ αρμοδιότητες των στελεχών,
v. τη διαδικασία κλεισίματος χρήσης περιλαμβανόμενης της ενοποίησης (π.χ. διαδικασίες,
προσβάσεις, εγκρίσεις, συμφωνίες κλπ.) και
vi. τη διασφάλιση των παρεχόμενων στοιχείων από τα πληροφοριακά συστήματα.
Υπεύθυνη για τη σύνταξη των εσωτερικών αναφορών προς τη Διοίκηση όσο και εκείνων που απαιτούνται από
τον Ν. 4548/2018, τα ΔΠΧΑ και τις εποπτικές αρχές Οικονομική Διεύθυνση, η οποία στελεχώνεται από
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
77
έμπειρα και ικανά στελέχη για το σκοπό αυτό. Για το λόγο αυτό, η Διοίκηση φροντίζει ώστε τα στελέχη αυτά
να ενημερώνονται κατάλληλα για τις αλλαγές και εξελίξεις του αντικειμένου τους που αφορούν την Εταιρεία
και τον Όμιλο.
Η Διαχείριση Κινδύνων της Εταιρείας έχει ως σκοπό, μέσω κατάλληλων και αποτελεσματικών πολιτικών,
διαδικασιών και εργαλείων/ λογισμικού, να υποστηρίζει επαρκώς και αποτελεσματικά το ΔΣ στην
αναγνώριση, αξιολόγηση και διαχείριση των ουσιωδών κινδύνων που συνδέονται με την επιχειρηματική και
λειτουργική δραστηριότητα της Εταιρείας και του Ομίλου.
Η Κανονιστική Συμμόρφωση της Εταιρείας έχει ως σκοπό να υποστηρίξει το ΔΣ στη διαρκή συμμόρφωση της
Εταιρείας με το εκάστοτε ισχύον νομοθετικό, κανονιστικό και ρυθμιστικό πλαίσιο, τους εσωτερικούς
κανονισμούς και πολιτικές που έχει θεσπίσει η Εταιρεία· προσφέροντας με τον τρόπο αυτό εικόνα του
βαθμού συμμόρφωσής της. Σε περίπτωση που κριθεί πως οι θεσπισμένες πολιτικές και διαδικασίες δεν
επαρκούν (ή αν το επιβάλλουν εξωτερικές αλλαγές, πχ κείμενη νομοθεσία, αρχές) τότε επανακαθορίζονται
λαμβάνοντας υπόψη όλα όσα χρειάζονται.
9.1.1 Εσωτερικός Έλεγχος – Επιτροπή Ελέγχου
• Η Επιτροπή Ελέγχου από 26/07/2021 διαθέτει ανανεωμένη έκδοση του κανονισμού λειτουργίας της, ο
οποίος λαμβάνει υπόψη του τις απαιτήσεις του άρθρου 74 του Ν.4706/2020, που με τη σειρά του
αντικαθιστά την παρ. 1 του άρθρου 44 του Ν.4449/2017, που αφορά τη σύνθεση της ΕΕ, τις ιδιότητες των
μελών της και τις γνώσεις που πρέπει να έχει τουλάχιστον ένα εξ αυτών.
• Η ΕΕ, σε συνεργασία με την ΥΕΕ, ενημερώνει τα μέλη του ΔΣ της Εταιρείας κάθε φορά που κρίνει σκόπιμο
για ζητήματα των οποίων πρέπει να έχουν άμεση και πλήρη εικόνα.
9.1.2 Υπεύθυνος για τον σχεδιασμό και την εφαρμογή του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου είναι το Δ.Σ. της
εταιρείας. Υπεύθυνοι για την εποπτεία του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου είναι ο προϊστάμενος της
Υπηρεσίας Εσωτερικού Ελέγχου και η ΕΕ. Ο εσωτερικός έλεγχος πραγματοποιείται σύμφωνα με τα όσα
περιγράφονται στον Εσωτερικό Κανονισμό Λειτουργίας της Εταιρείας. Σημειώνεται ότι ο έλεγχος στη βάση
του οποίου συντάσσεται και η σχετική Έκθεση διενεργείται εντός του κανονιστικού πλαισίου όπως ισχύει
σήμερα (Ν.4706/2020, και ειδικότερα σύμφωνα με τα άρθρα 6, 7 και 8 του εν λόγω νόμου, καθώς επίσης και
με βάση τα οριζόμενα στην Απόφαση 5/204/2000 του ΔΣ της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς με αριθμό
3/348/19.7.2005).
9.1.3 Κατά την άσκηση του ελέγχου η Υπηρεσία Εσωτερικού Ελέγχου λαμβάνει γνώση όλων των αναγκαίων
βιβλίων, εγγράφων, αρχείων, τραπεζικών λογαριασμών και χαρτοφυλακίων της Εταιρείας και ζητεί την
απόλυτη και διαρκή συνεργασία της Διοικήσεως προκειμένου να της παρασχεθούν όλες οι αιτηθείσες
πληροφορίες και στοιχεία με σκοπό την απόκτηση εκ μέρους της εύλογης διασφάλισης για την κατάρτιση
μίας Έκθεσης η οποία θα είναι απαλλαγμένη από ουσιώδεις ανακρίβειες σχετικά με τις πληροφορίες και τα
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
78
συμπεράσματα που περιέχονται σε αυτήν. Ο έλεγχος δεν περιλαμβάνει οποιαδήποτε αξιολόγηση των
χρηματοοικονομικών αναφορών της Εταιρείας και της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που
εφαρμόστηκαν για τη σύνταξή τους, καθώς επίσης και του εύλογου των εκτιμήσεων που έγιναν από τη
Διοίκηση σε αυτές, καθώς αυτά αποτελούν αντικείμενο του ελέγχου εκ μέρους του νόμιμου ελεγκτή της
Εταιρείας.
9.1.4 Αντικείμενο του ελέγχου είναι η αξιολόγηση του γενικότερου επιπέδου και των διαδικασιών λειτουργίας
του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου. Σε κάθε ελεγχόμενη περίοδο, με την «προσέγγιση βάση του κινδύνου»,
επιλέγονται ορισμένες περιοχές-πεδία ελέγχου, ενώ σε σταθερή και μόνιμη βάση ελέγχονται και εξετάζονται
αφενός μεν οι διαδικασίες του περιβάλλοντος ελέγχου και ειδικότερα η λειτουργία και οργάνωση του ΔΣ της
Εταιρείας και αφετέρου η λειτουργία των δύο ανεξάρτητων λειτουργιών που λειτουργούν με βάση τις
διατάξεις του Ν.4706/2020.
9.1.5 Επισημαίνεται πάντως ότι τα συστήματα εσωτερικού ελέγχου και διαχείρισης κινδύνων παρέχουν
λελογισμένη και όχι απόλυτη ασφάλεια, διότι είναι σχεδιασμένα ώστε να περιορίζουν μεν την πιθανότητα
επέλευσης των σχετικών κινδύνων, χωρίς ωστόσο να μπορούν να τους αποκλείσουν τελείως.
9.1.6 Διαχείριση των κινδύνων της Εταιρείας και του Ομίλου σε σχέση με τη διαδικασία σύνταξης των
χρηματοοικονομικών καταστάσεων (εταιρικών και ενοποιημένων) Ο Όμιλος έχει επενδύσει στην ανάπτυξη
και συντήρηση προηγμένων μηχανογραφικών υποδομών που εξασφαλίζουν μέσα από σειρά δικλίδων
ασφαλείας την ορθή απεικόνιση των οικονομικών μεγεθών στις χρηματοοικονομικές αναφορές. Παράλληλα,
ανάλυση των αποτελεσμάτων πραγματοποιείται σε ημερήσια βάση καλύπτοντας όλα τα σημαντικά πεδία της
επιχειρηματικής δραστηριότητας. Αντιπαραβολές πραγματοποιούνται μεταξύ τρεχόντων, ιστορικών και
προϋπολογισμένων λογαριασμών εσόδων και εξόδων με επαρκή λεπτομερή εξήγηση όλων των σημαντικών
αποκλίσεων.
9.1.7 Το ΔΣ έχει υιοθετήσει ως μέρος των εσωτερικών κανονισμών της Εταιρείας, πολιτικές που να
εξασφαλίζουν ότι το ΔΣ διαθέτει επαρκή πληροφόρηση ώστε να βασίζει τις αποφάσεις του αναφορικά με τις
συναλλαγές μεταξύ των συνδεδεμένων μερών σύμφωνα με το πρότυπο του συνετού επιχειρηματία. Αυτές οι
πολιτικές εφαρμόζονται στις συναλλαγές των θυγατρικών της Εταιρείας με τα συνδεδεμένα μέρη.
9.1.8 Οι συναλλαγές της Εταιρείας και των συνδεδεμένων με αυτήν μερών γίνονται με τίμημα ή αντάλλαγμα
ανάλογο με αυτό που θα αντιστοιχούσε εάν καταρτίζονταν με άλλο φυσικό ή νομικό πρόσωπο, σύμφωνα με
τις τρέχουσες συνθήκες της αγοράς. Τα ποσά των εν λόγω συναλλαγών συμφωνούνται περιοδικά και κατ’
ελάχιστο κάθε τρίμηνο.
Στην Εταιρεία εφαρμόζεται Διαδικασία σχετικά με συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη, η οποία ορίζει
λεπτομερώς τα βήματα για την εκτέλεσή της καθώς και τις αρμοδιότητες και υποχρεώσεις των εμπλεκομένων
προσώπων. Στην Εταιρεία έχει συσταθεί σχετική τριμελής Επιτροπή βάσει του νόμου (άρθρο 99
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
79
Ν.4548/2018), η οποία αποτελείται από ένα πρόσωπο πιστωτικού ελέγχου, ένα πρόσωπο λογιστηρίου και
ένα πρόσωπο τμήματος προμηθειών -εισαγωγών/εξαγωγών.
Σύμφωνα με την ανωτέρω Διαδικασία, αρμόδια για την παρακολούθηση και διαχείριση των συναλλαγών με
συνδεδεμένες εταιρείες είναι η Διεύθυνση Οικονομικών Υπηρεσιών. Αρμόδιο στέλεχος του Λογιστηρίου
επισκοπεί, κατά την εκτέλεση της καθημερινής του εργασίας, τους λογαριασμούς στους οποίους
καταχωρούνται οι συναλλαγές με τις συνδεμένες επιχειρήσεις (καρτέλες Γενικής Λογιστικής, εμπορική
διαχείριση, λοιπές καρτέλες εσόδων –εξόδων κλπ.), ελέγχει αν οι συναλλαγές είναι σύμφωνες με τους
κανόνες που διέπουν τις σχέσεις της Εταιρείας με τις συνδεδεμένες και επισημαίνει τυχόν εξαιρέσεις που
προέκυψαν κατά την επισκόπηση.
Κατά τη σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας, ετησίως, η Διεύθυνση Οικονομικών
Υπηρεσιών καταρτίζει την «Κατάσταση Ενδοεταιρικών Συναλλαγών», η οποία εγκρίνεται από τον Διευθυντή
της Οικονομικής Διεύθυνσης και υποβάλλεται στο ΔΣ, ώστε να γνωστοποιούνται οι συναλλαγές μεταξύ όλων
των συνδεδεμένων εταιρειών.
Βάσει της «Κατάστασης Ενδοεταιρικών Συναλλαγών», το ΔΣ της Εταιρείας συντάσσει ετησίως έκθεση, στην
οποία αναφέρονται οι ενδοεταιρικές σχέσεις, συναλλαγές και τα ενδοεταιρικά υπόλοιπα μεταξύ της
Εταιρείας και των θυγατρικών της εταιρειών. Η εν λόγω έκθεση μπορεί να συμπεριλαμβάνεται στην έκθεση
διαχείρισης του ΔΣ που συντάσσεται σύμφωνα με τις διατάξεις του αρ. 150 Ν.4548/2018. Σε κάθε περίπτωση
δημοσιεύεται στην Ετήσια Έκθεση, ώστε τα σχετικά στοιχεία να γνωστοποιούνται στις Εποπτικές Αρχές και
στους μετόχους της Εταιρείας.
9.2 Αξιολόγηση Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου
Οι διατάξεις της περ. ι της παρ. 3 και της παρ. 4 του άρθρου 14 του Ν. 4706/2020 και η Απόφαση
1/891/30.09.2020 του ΔΣ της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, όπως ισχύει, ορίζουν τη διαδικασία για τη
διενέργεια περιοδικής αξιολόγησης του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου της Εταιρείας και της σημαντικής
θυγατρικής της από τον Ανεξάρτητο Αξιολογητή, καθώς και τη σύνταξη Έκθεσης Αποτελεσμάτων Αξιολόγησης
του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου.
Η πρώτη αξιολόγηση του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου, με περίοδο αναφοράς 17/7/2021-31/12/2022 και
ημερομηνία αναφοράς 31/12/2022 ολοκληρώθηκε την 30/3/2023 με τη σύνταξη της Έκθεσης Αποτελεσμάτων
Αξιολόγησης του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου (Σύνοψη) η οποία κοινοποιήθηκε στην Επιτροπή
Κεφαλαιαγοράς την 30/3/2023.
Η Έκθεση Αξιολόγησης της Επάρκειας και Αποτελεσματικότητας του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου
(Σύνοψη), έχει εκδοθεί από Ανεξάρτητο Αξιολογητή σύμφωνα με το Διεθνές Πρότυπο Εργασιών
Διασφάλισης 3000 «Έργα Διασφάλισης πέραν του Ελέγχου ή Επισκόπησης Ιστορικής Οικονομικής
Πληροφόρησης», η οποία αποτελεί συστατικό μέρος της της Έκθεσης Αποτελεσμάτων Αξιολόγησης του ΣΕΕ
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
80
της Εταιρείας, τέθηκε υπόψη μας και δεν περιλαμβάνει ουσιώδη ευρήματα και ως εκ τούτου δεν περιέχει
διαφοροποιημένη γνώμη του Ανεξάρτητου Αξιολογητή.
Επιπρόσθετα, το ΔΣ της Εταιρείας ορίζει και επιβλέπει την υλοποίηση του Συστήματος Εταιρικής
Διακυβέρνησης (ΣΕΔ), σύμφωνα με τα αναφερόμενα στα άρθρα 1 έως 24 του Ν.4706/2020 και παρακολουθεί
και αξιολογεί περιοδικά ανά τρία (3) τουλάχιστον έτη, την εφαρμογή και την αποτελεσματικότητά του. Σε
κάθε περίπτωση, η αξιολόγηση του ΣΕΕ αποτελεί μέρος της συνολικής αξιολόγησης του ΣΕΔ της Εταιρείας,
σύμφωνα με το άρθρο 4 παρ. 1 του Ν.4706/2020.
Στο πλαίσιο αυτό, το ΔΣ της εταιρείας έχει αναθέσει από 14/2/2024 την αξιολόγηση του ΣΕΔ σε εξωτερικό
αξιολογητή. Σύμφωνα με την επιστολή της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς (αρ. πρωτ. 604/5-3-2024) το έργο της
αξιολόγησης αναμένεται να έχει ολοκληρωθεί το αργότερο έως στις αρχές του 2025, με μέγιστη περίοδο
αναφοράς 17.07.2021 – 31.12.2024. Σχετική αναφορά θα περιλαμβάνεται στη Δήλωση Εταιρικής
Διακυβέρνησης 2024.
10. ΠΟΛΙΤΙΚΗ ΒΙΩΣΙΜΟΤΗΤΑΣ
Η Εταιρεία δίνει ιδιαίτερη έμφαση στη βιώσιμη ανάπτυξή της. Αντίστοιχα, η Εταιρεία δεσμεύεται για την
εφαρμογή της Πολιτικής Βιώσιμης Ανάπτυξης, σε όλα τα επίπεδα, τις θυγατρικές εταιρείες και τους τομείς
δραστηριοποίησης του Ομίλου.
Προς το σκοπό αυτό η Εταιρεία, έχει αναπτύξει, υιοθετήσει και εφαρμόσει μέτρα πολιτικές και διαδικασίες
για τους ακόλουθους τομείς βιωσιμότητας (παρατίθενται ενδεικτικά) ως απαραίτητη προϋπόθεση για
μακρόχρονη ανάπτυξή της η οποία και έχει ενσωματωθεί στον νέο Εσωτερικό Κανονισμό Λειτουργίας της
Εταιρείας.
• Προστασία περιβάλλοντος.
• Εταιρική κοινωνική ευθύνη.
• Προστασία εργαζομένων.
• Προστασία δεδομένων προσωπικού χαρακτήρα.
• Καταπολέμησης της δωροδοκίας και της διαφθοράς.
Ειδικότερα για την προστασία του περιβάλλοντος, η εταιρεία ακολουθεί τις παρακάτω αρχές:
• Λειτουργεί με βάση την ισχύουσα περιβαλλοντική νομοθεσία σε εθνικό και κοινοτικό επίπεδο καθώς
και τους εγκεκριμένους περιβαλλοντικούς όρους της κάθε μονάδας και συμμορφώνεται με τα σχετικά
όρια εκπομπών στο περιβάλλον.
• Λειτουργεί υπεύθυνα έχοντας πλήρη γνώση των περιβαλλοντικών πτυχών και επιπτώσεων των
δραστηριοτήτων της, αξιολογεί τους κινδύνους και τις ευκαιρίες για το περιβάλλον και τις
δραστηριότητές της και δημιουργεί μηχανισμούς για την παρακολούθηση των περιβαλλοντικών
πτυχών.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
81
• Θέτει στόχους για το Σύστημα Περιβαλλοντικής Διαχείρισης της Εταιρείας, καθώς και στόχους για
συνεχή βελτίωση των περιβαλλοντικών επιδόσεων και την ελαχιστοποίηση του περιβαλλοντικού της
αποτυπώματος, όπου είναι δυνατόν.
• Εκπαιδεύει το προσωπικό της ώστε να συμμετέχει ενεργά σε θέματα περιβαλλοντικής διαχείρισης
και να κατανοεί τους στόχους της Εταιρείας.
• Συνεργάζεται με παρόχους και συνεργάτες που διαθέτουν την κατάλληλη άδεια για τη διαχείριση των
παραγόμενων αποβλήτων δίνοντας προτεραιότητα σε συμβατές μεθόδους επεξεργασίας σύμφωνα
με τις αρχές της κυκλικής οικονομίας. Η εταιρεία έχει συνάψει συμβάσεις με φορείς που διαθέτουν
εξειδίκευση στην ανάκτηση αποβλήτων όπως είναι οι ηλεκτρικές στήλες και συσσωρευτές και τα
απόβλητα ηλεκτρολογικού εξοπλισμού.
• Εξασφαλίζει τη χωριστή διαλογή και αποθήκευση όλων των επικίνδυνων και μη επικίνδυνων
αποβλήτων σε ξεχωριστούς χώρους και με την κατάλληλη επισήμανση, λαμβάνοντας όλα τα
προληπτικά μέτρα ώστε το περιβάλλον να προστατεύεται επαρκώς.
• Μεριμνά για την ελαχιστοποίηση της φύρας που προέρχεται από μη διαθέσιμα υλικά και τη διάθεση
αυτών σε κατάλληλους αποδέκτες όπως για ζωοτροφές.
• Βελτίωση της ενεργειακής αποδοτικότητας στις εγκαταστάσεις όπως η τοποθέτηση LED στα γραφεία
που συμβάλλουν στη μείωση των εκπομπών των αερίων του θερμοκηπίου.
• Σε ετήσια βάση, διενεργεί αυτοαξιολόγηση της απόδοσής της σε θέματα ESG (Synesgy Survey).
Η γκάμα προϊόντων του Ομίλου ΕΛΤΟΝ, πληροί τα υψηλότερα ποιοτικά πρότυπα έχοντας απόλυτο σεβασμό
στη φύση και το περιβάλλον.
Αναφορικά με τις επιταγές και τις ρυθμίσεις των νόμων περί Εταιρικής Διακυβέρνησης (ιδίως Ν.4449/2017,
Ν.4548/2018 και Ν.4706/2020) η ΕΛΤΟΝ συμμορφώνεται πλήρως, έχοντας προβεί στις απαραίτητες
ενέργειες συμμόρφωσης με τη σύσταση των νόμιμων επιτροπών, την κατάρτιση και αξιολόγηση Συστήματος
Εταιρικής Διακυβέρνησης και στην υιοθέτηση πολιτικών σύμφωνα με τις επιταγές της σχετικής νομοθεσίας.
Ειδικότερα η ΕΛΤΟΝ:
• Τηρεί τη νομοθεσία και εφαρμόζει δικλίδες ελέγχου συμμόρφωσης με τους κανόνες που αφορούν τη
δραστηριότητα όλων των εταιρειών του Ομίλου.
• Έχει αναπτύξει και εφαρμόζει Κώδικα Δεοντολογίας και σχετικές πολιτικές.
• ‘Έχει υιοθετήσει τον ΚΕΔ για τις εισηγμένες εταιρείες.
• Έχει υιοθετήσει εταιρική δομή και διακυβέρνηση που να επιτρέπει τη στενή σχέση με τους επενδυτές,
με απώτερο σκοπό τη δημιουργία περαιτέρω αξίας για τους μετόχους.
• Αξιολογεί και διαχειρίζεται τους επιχειρηματικούς κινδύνους με σκοπό τη διασφάλιση των
συμφερόντων όλων των ενδιαφερόμενων μερών.
• Διαθέτει τις προβλεπόμενες από τη νομοθεσία επιτροπές, λαμβάνει μέτρα και ακολουθεί πολιτικές
και διαδικασίες για την ενίσχυση της διαφάνειας και την παρεμπόδιση και καταπολέμηση της απάτης,
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
82
της διαφθοράς και δωροδοκίας και κάθε συμπεριφοράς η οποία αντίκειται στον Κώδικα
Δεοντολογίας.
Σε σχέση με την εταιρική κουλτούρα, η ΕΛΤΟΝ έχει προβεί στις κάτωθι ενέργειες:
• Μέλος της πρωτοβουλίας Diversity Charter της Ευρωπαϊκής Ένωσης.
• Υπογραφή Χάρτας Διαφορετικότητας.
• Δράσεις ενημέρωσης και ευαισθητοποίησης των εργαζομένων και των συνεργατών μέσα από Δελτία
Τύπου και δημοσιεύσεις στα κοινωνικά δίκτυα.
• Μέριμνα διατήρησης ίσως κριτηρίων και αμοιβών μεταξύ των φύλων.
• H ΕΛΤΟΝ διαθέτει διαδικασίες προκειμένου να διασφαλίσει ότι εφαρμόζει την ισχύουσα εργατική
νομοθεσία, σέβεται την τυχόν συμμετοχή των εργαζομένων σε συνδικαλιστικά όργανα,
παρακολουθεί και ελέγχει συστηματικά όλους τους κινδύνους που ενδέχεται να ανακύψουν από τη
δραστηριότητα αυτής και λαμβάνει όλα τα αναγκαία μέτρα για την αποφυγή ατυχημάτων.
Ειδικότερα η ΕΛΤΟΝ έχει υιοθετήσει τα κάτωθι μέτρα σχετικά με την προστασία των δικαιωμάτων των
εργαζομένων:
• Πολιτικές και δράσεις της ΕΛΤΟΝ για την προστασία των προσωπικών δεδομένων.
• Πολιτική ενημέρωσης των εργαζομένων.
• Πολιτική ενημέρωσης των υποψηφίων.
• Διαχείριση με εμπιστευτικότητα των προσωπικών δεδομένων εργαζομένων και υποψηφίων, και μόνο
από εντεταλμένα άτομα της Διεύθυνσης Ανθρώπινου Δυναμικού.
• Συστηματική διαδικασία διαγραφής βιογραφικών σημειωμάτων και προσωπικών δεδομένων
υποψηφίων, σύμφωνα με τη σχετική Πολιτική.
Αντίστοιχα παρέχει στους εργαζομένους τη δυνατότητα εκπαίδευσης, επιμόρφωσης και επαγγελματική
ανάπτυξης τους λαμβάνοντας τα κάτωθι μέτρα:
• Εκπαίδευση σε νέες δεξιότητες και επικαιροποίηση επαγγελματικών γνώσεων. Συνεχής επιμόρφωση
σε εξειδικευμένα τεχνικά θέματα (πχ επιστημονικά δεδομένα Α' υλών, νέες χρήσεις κλπ.).
• Εκπαιδεύσεις και πρακτικές ασκήσεις σε θέματα Υγιεινής & Ασφάλειας στην εργασία. Εκπαιδεύσεις
με εσωτερικούς εκπαιδευτές σε θέματα ποιότητας.
• Θεσμοί επαγγελματικής ανάπτυξης των εργαζομένων μέσω της ανάθεσης αρμοδιοτήτων (π.χ. ο
θεσμός των Country Experts και των Country Coordinators, οι οποίοι αναλαμβάνουν την υποστήριξη
ανάπτυξης νέων projects εντός της Εταιρείας ή του Ομίλου).
Αναφορικά με την προστασία των δεδομένων προσωπικού χαρακτήρα (ΔΠΧ) η ΕΛΤΟΝ συμμορφώνεται με τις
διατάξεις του Γενικού Κανονισμού Προστασίας Δεδομένων (ΕΕ) 2016/679 (ΓΚΠΔ ή GDPR) και του Ν.4624/2019
καθώς και με τις Οδηγίες και Αποφάσεις της Αρχής Προστασίας ΔΠΧ για την προστασία των προσωπικών
δεδομένων εφαρμόζοντας σε όλη τη διαδικασία επεξεργασίας ΔΠΧ τα κατάλληλα τεχνικά, φυσικά και
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
83
διοικητικά μέτρα ασφαλείας για την προστασία και την ασφάλεια των δεδομένων προσωπικού χαρακτήρα
από απώλεια, κακή χρήση, ζημία ή τροποποίηση, μη εξουσιοδοτημένη πρόσβαση και γνωστοποίηση.
Αντίστοιχα όλοι οι εργαζόμενοι και τα μέλη ΔΣ της Εταιρείας είναι υπεύθυνοι για την προστασία των
εμπιστευτικών πληροφοριών ανεξαρτήτως του λόγου που βρέθηκαν στην κατοχή τους. Για το λόγο αυτό
πρέπει να ακολουθούν τους παρακάτω κανόνες οι οποίοι έχουν ενσωματωθεί στον Κώδικα Δεοντολογίας τον
οποίο και υιοθετεί η Εταιρεία.
Η ΕΛΤΟΝ πληροί τα πρότυπα προστασίας δεδομένων προσωπικού χαρακτήρα της Εταιρείας και
συμμορφώνεται με τον ισχύοντα νόμο περί προστασίας ΔΠΧ έχοντας ενδεικτικά προβεί στις ακόλουθες
ενέργειες:
• Έχει ορίσει Υπεύθυνο Προστασίας ΔΠΧ.
• Έχει υιοθετήσει πολιτική προστασίας ΔΠΧ εργαζομένων.
• Έχει υπογράψει ρήτρες εμπιστευτικότητας και συμβάσεις επεξεργασίας ΔΠΧ με πελάτες, συνεργάτες
και προμηθευτές.
• Έχει υιοθετήσει οργανωτικά μέτρα όπως ενδεικτικά διαδικασία καταστροφής δεδομένων και
αποθηκευτικών μέσων, διαδικασία διαχείριση συμβάντων διαρροής ΔΠΧ κτλ.
• Έχει χαρτογραφήσει και συντάξει επικαιροποιημένο μητρώο πληροφοριακών μέσων.
• Έχει υιοθετήσει μέτρα ασφαλείας των ΔΠΧ βάσει του άρθρου 32 του ΓΚΠΔ.
H ΕΛΤΟΝ στο πλαίσιο της συμμόρφωσής της με τους κανόνες κατά της διαφθοράς/δωροδοκίας (ενδεικτικά
Ποινική Σύμβαση του Συμβουλίου της Ευρώπης για την Καταπολέμηση της Δωροδοκίας (κυρώθηκε με τον
Ν.3560/2007, Σύμβαση των Ηνωμένων Εθνών για την Καταπολέμηση της διαφθοράς («UNCAC») (κυρώθηκε
με τον Ν.3666/2008) υιοθετεί τα απαραίτητα μέτρα προκειμένου να διασφαλίσει:
• Διαφάνεια των εργασιών.
• Μείωση των δωροδοκιών, μέσω μηχανισμού αξιολόγησης και αντιμετώπισης της δωροδοκίας και της
διαφθοράς.
• Θεμελίωση ηθικής επιχειρηματικής κουλτούρας κατά της δωροδοκίας.
• Οικοδόμηση εμπιστοσύνης.
• Διατήρηση φήμης.
• Αποτροπή οικονομικών ζημιών.
• Αύξηση αποδοτικότητας εργασίας εξαλείφοντας δωροδοκίες στις επιχειρηματικές σχέσεις.
• Δημιουργία εμπιστευτικών καναλιών επικοινωνίας για τους εργαζόμενους όσον αφορά την υποβολή
καταγγελιών και διευκρινίσεις πάνω σε θέματα διαφθοράς και δωροδοκίας.
• Διαφάνεια μέσω ελέγχων στις συναλλαγές της Εταιρείας για την εξασφάλιση της αξιοπιστίας της.
Ειδικότερα η ΕΛΤΟΝ προβαίνει στις κάτωθι ενέργειες στο πλαίσιο συμμόρφωσής της με τους κανόνες κατά
της διαφθοράς και δωροδοκίας:
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
84
• Υιοθετεί Πολιτική Συμμόρφωσης με τους κανονισμούς για την Καταπολέμηση της Διαφθοράς.
• Υιοθετεί Κώδικα Δεοντολογίας ο οποίος καθορίζει τα ηθικά και νομικά πρότυπα συμπεριφοράς των
εργαζομένων της Εταιρείας και να τους δεσμεύει στην τήρηση των αξιών και των αρχών λειτουργίας
της.
• Υιοθετεί κατευθυντήριες αρχές για τους Προμηθευτές/Υπεργολάβους της Εταιρείας.
• Υιοθετεί τη χρήση Εντύπου Αναφοράς “Red Flags” (επείγουσες προειδοποιήσεις) για τους
εργαζόμενους της Εταιρείας.
Υιοθετεί Πολιτική Δώρων η οποία καθορίζει τις πρακτικές της Εταιρείας σχετικά με τη χορήγηση ή αποδοχή
δώρων.
11. ΣΧΕΣΕΙΣ ΜΕ ΤΟΥΣ ΜΕΤΟΧΟΥΣ
11.1 Επικοινωνία με τους μετόχους
Η Εταιρεία δεν έχει υιοθετήσει ειδική πρακτική αναφορικά με την επικοινωνία της με τους μετόχους, η οποία
περιλαμβάνει την πολιτική της Εταιρείας σχετικά με την υποβολή ερωτήσεων από τους μετόχους προς το ΔΣ.
Κατά τη παρούσα χρονική στιγμή δεν υφίσταται θεσμοθετημένη ειδική διαδικασία σχετικά με την υποβολή
ερωτήσεων από τους μετόχους προς το ΔΣ, καθόσον οποιοσδήποτε από τους μετόχους έχει τη δυνατότητα
να απευθύνεται στην Υπηρεσία Εξυπηρέτησης Μετόχων, υποβάλλοντας αιτήματα και ερωτήσεις, τα οποία,
εφόσον κριθεί ως αναγκαίο, διαβιβάζονται ομαδοποιημένα στο ΔΣ για περαιτέρω επεξεργασία και η σχετική
απάντηση ή ενημέρωση αποστέλλεται αμελλητί στο ενδιαφερόμενο.
Περαιτέρω, οι διατάξεις του άρθρου 141 του Ν.4548/2018 περιγράφουν με λεπτομερή τρόπο τη διαδικασία
συμμετοχής των μετόχων της μειοψηφίας στις Γενικές Συνελεύσεις των μετόχων, διαδικασία η οποία τηρείται
απαρέγκλιτα σε κάθε Τακτική ή Έκτακτη ΓΣ προκειμένου να εξασφαλίζεται με τον τρόπο αυτό η προσήκουσα,
έγκυρη και έγκαιρη ενημέρωση των μετόχων αναφορικά με την πορεία των εταιρικών υποθέσεων.
Εν τούτοις και παρά την ύπαρξη των ανωτέρω αναφερόμενων δικλίδων, η Εταιρεία εξετάζει το ενδεχόμενο
υιοθέτησης ειδικής πολιτικής σχετικά με την αναβάθμιση της διαδικασίας υποβολής ερωτήσεων από τους
μετόχους προς την Εταιρεία, μέσω της Υπηρεσίας Εξυπηρέτησης Μετόχων, πλην όμως εξακολουθεί να θεωρεί
ότι η απευθείας επικοινωνία οιουδήποτε μετόχου με τα μέλη του ΔΣ δεν είναι αναγκαία ούτε ενδεδειγμένη.
11.2 Η Γενική Συνέλευση των μετόχων
11.2.1 Τρόπος λειτουργίας της ΓΣ και βασικές εξουσίες αυτής
Η ΓΣ των μετόχων είναι το ανώτατο όργανο της Εταιρείας και δικαιούται να αποφασίζει για κάθε εταιρική
υπόθεση και να αποφαίνεται για όλα τα ζητήματα που υποβάλλονται σε αυτή.
Ειδικότερα η ΓΣ είναι αποκλειστικώς αρμόδια να αποφασίζει:
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
85
α. Για κάθε τροποποίηση του καταστατικού με την επιφύλαξη τροποποιήσεων ή προσαρμογών
διατάξεων του καταστατικού από το ΔΣ στις περιπτώσεις που το ορίζει ρητά ο νόμος. Με την
επιφύλαξη αυξήσεων κεφαλαίου ή αναπροσαρμογών κεφαλαίου που ρητά ανατίθενται από το νόμο
ή το καταστατικό στο ΔΣ καθώς και αυξήσεων που επιβάλλονται από διατάξεις άλλων νόμων, ως
τροποποίηση θεωρείται και η αύξηση ή μείωση του εταιρικού κεφαλαίου.
β. Για την εκλογή των μελών του ΔΣ και των ελεγκτών, με την επιφύλαξη του άρθρου 12 του
καταστατικού.
γ. Για την έγκριση των ετήσιων λογαριασμών και των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας.
δ. Για την έγκριση της συνολικής διαχείρισης της Εταιρείας σύμφωνα με το άρθρο 108 του Ν.4548/2018
και την απαλλαγή των ελεγκτών από κάθε ευθύνη.
ε. Για την έγκριση της πολιτικής αποδοχών σύμφωνα με το άρθρο 110 του Ν.4548/2018 και της έκθεσης
αποδοχών της Εταιρείας σύμφωνα με το άρθρο 112 του Ν.4548/2018.
στ. Για τη διάθεση των ετησίων κερδών και την έγκριση των αμοιβών ή προκαταβολής αμοιβών των
μελών του ΔΣ σύμφωνα με το άρθρο 109 του Ν.4548/2018 και το άρθρο 20 του καταστατικού. Κατ’
εξαίρεση δικαιούται το ΔΣ, με απόφασή του, να διανέμει προσωρινό μέρισμα σύμφωνα με το άρθρο
162 παρ. 1 και 2 του Ν.4548/2018 και κέρδη ή προαιρετικά αποθεματικά μέσα στην τρέχουσα
εταιρική χρήση σύμφωνα με το άρθρο 162 παρ. 3 του Ν.4548/2018.
ζ. Για τη συγχώνευση, τη διάσπαση, τη μετατροπή, την αναβίωση, την παράταση της διάρκειας και τη
λύση της Εταιρείας με την επιφύλαξη της αρμοδιότητας του ΔΣ σε περίπτωση απορρόφησης ή
διάσπασης όπως ορίζει ο Νόμος.
η. Για τον διορισμό εκκαθαριστών.
θ. Για κάθε άλλο θέμα που προβλέπεται από τον νόμο ή από το καταστατικό. 3.1.2 Οι αποφάσεις της ΓΣ
είναι υποχρεωτικές και για τους μετόχους που είναι απόντες ή διαφωνούν.
Η ΓΣ των μετόχων, συγκαλείται πάντοτε από το ΔΣ και συνέρχεται τακτικά στην έδρα της Εταιρείας ή στην
περιφέρεια άλλου Δήμου εντός του νομού της έδρας ή άλλου Δήμου όμορου της έδρας, τουλάχιστον μία
φορά σε κάθε εταιρική χρήση και πάντοτε μέσα στο πρώτο εξάμηνο από τη λήξη κάθε εταιρικής χρήσης. Η ΓΣ
μπορεί να συνέρχεται και σε άλλο τόπο κείμενο στην Ελλάδα ή την αλλοδαπή όταν στη Συνέλευση
παρίστανται ή αντιπροσωπεύονται μέτοχοι που εκπροσωπούν το σύνολο του μετοχικού κεφαλαίου με
δικαίωμα ψήφου και δεν αντιλέγει κανείς στην πραγματοποίηση της συνεδρίασης και τη λήψη αποφάσεων.
Η ΓΣ μπορεί να συνέρχεται και στην περιφέρεια του Δήμου όπου βρίσκεται η έδρα του Χρηματιστηρίου
Αθηνών.
Το ΔΣ μπορεί να συγκαλεί σε έκτακτη συνεδρίαση τη ΓΣ των μετόχων, όταν κρίνει σκόπιμο ή αν το ζητήσουν
μέτοχοι που εκπροσωπούν το κατά νόμο και το Καταστατικό απαιτούμενο ποσοστό.
Η ΓΣ με εξαίρεση τις Επαναληπτικές Συνελεύσεις και εκείνες που εξομοιώνονται με αυτές, συγκαλείται είκοσι
(20) τουλάχιστον ημέρες πριν από την ημερομηνία που ορίζεται για τη συνεδρίασή της. Διευκρινίζεται ότι
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
86
συνυπολογίζονται και οι μη εργάσιμες ημέρες. Η ημέρα δημοσίευσης της πρόσκλησης και η ημέρα της
συνεδρίασης της δεν υπολογίζονται.
Στην πρόσκληση των μετόχων στη ΓΣ, πρέπει να προσδιορίζονται η χρονολογία, η ημέρα, η ώρα και το οίκημα,
όπου θα συνέλθει η Συνέλευση, τα θέματα της ημερήσιας διάταξης με σαφήνεια, οι μέτοχοι που έχουν
δικαίωμα συμμετοχής, καθώς και ακριβείς οδηγίες για τον τρόπο με τον οποίο οι μέτοχοι θα μπορέσουν να
συμμετάσχουν στη Συνέλευση και να ασκήσουν τα δικαιώματά τους αυτοπροσώπως ή δια αντιπροσώπου ή
ενδεχομένως και εξ αποστάσεως. Πρόσκληση για σύγκληση ΓΣ δεν απαιτείται στην περίπτωση κατά την οποία
παρίστανται ή αντιπροσωπεύονται μέτοχοι που εκπροσωπούν το σύνολο του μετοχικού κεφαλαίου και κανείς
από αυτούς δεν αντιλέγει στην πραγματοποίησή της και στη λήψη αποφάσεων.
Η ΓΣ βρίσκεται σε απαρτία και συνεδριάζει έγκυρα στα θέματα της ημερήσιας διάταξης όταν παρίστανται ή
αντιπροσωπεύονται σε αυτή μέτοχοι που εκπροσωπούν το ένα πέμπτο (1/5) τουλάχιστον του
καταβεβλημένου μετοχικού κεφαλαίου.
Αν δεν επιτευχθεί η απαρτία αυτή, η ΓΣ συνέρχεται πάλι σε είκοσι (20) ημέρες από την ημέρα της
συνεδριάσεως που ματαιώθηκε αφού προσκληθεί για το σκοπό αυτό πριν από δέκα (10) τουλάχιστον ημέρες.
Η επαναληπτική αυτή συνέλευση συνεδριάζει έγκυρα για τα θέματα της αρχικής ημερήσιας οποιοδήποτε και
αν είναι το τμήμα του καταβεβλημένου κεφαλαίου που εκπροσωπείται σ’ αυτή.
Οι αποφάσεις της Γενικής Συνελεύσεως λαμβάνονται με απόλυτη πλειοψηφία των ψήφων, που
εκπροσωπούνται σε αυτή.
Εξαιρετικά η ΓΣ ευρίσκεται σε απαρτία και συνεδριάζει έγκυρα επί των θεμάτων της ημερήσιας διάταξης, αν
εκπροσωπείται σ' αυτή τουλάχιστον το ένα δεύτερο (1/2) του μετοχικού κεφαλαίου που έχει καταβληθεί,
όταν πρόκειται για αποφάσεις που αφορούν:
α. μεταβολή της εθνικότητας της Εταιρείας,
β. μεταβολή του αντικειμένου της επιχείρησης της Εταιρείας,
γ. επαύξηση των υποχρεώσεων των μετόχων,
δ. αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου, με εξαίρεση τις αυξήσεις του άρθρου 7 παρ. 2 του καταστατικού
ή που επιβάλλονται από διατάξεις νόμων ή που γίνονται με κεφαλαιοποίηση αποθεματικών,
ε. μείωση του μετοχικού κεφαλαίου, εκτός εάν γίνεται σύμφωνα με το άρθρο 21 και την παρ. 6 του
άρθρου 49 του Ν.4548/2018, όπως ισχύει,
στ. μεταβολή του τρόπου διάθεσης των κερδών,
ζ. συγχώνευση, διάσπαση, μετατροπή, αναβίωση, παράταση διαρκείας ή διάλυση της Εταιρείας,
η. παροχή ή ανανέωση εξουσίας προς το ΔΣ για αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου ή έκδοση
ομολογιακού δανείου, σύμφωνα με το άρθρο 7 παρ. 2 του καταστατικού, και
θ. σε κάθε άλλη περίπτωση κατά την οποία ο νόμος ή το καταστατικό ορίζουν ότι για τη λήψη ορισμένης
απόφασης από τη ΓΣ απαιτείται η ειδική αυξημένη απαρτία της παρούσας παραγράφου.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
87
Στη ΓΣ προεδρεύει προσωρινά ο Πρόεδρος του ΔΣ και αν αυτός κωλύεται ο νόμιμος αναπληρωτής του,
εκλέγοντας ένα (1) γραμματέα από τους παρισταμένους, μέχρις ότου επικυρωθεί από τη Συνέλευση ο
κατάλογος των μετόχων που δικαιούνται να λάβουν μέρος στη συνέλευση. Μετά τον έλεγχο αυτό, η ΓΣ των
μετόχων αρχίζει τις εργασίες της και με ψηφοφορία εκλέγει το τακτικό της Προεδρείο και ένα Γραμματέα που
εκτελεί χρέη ψηφοσυλλέκτη.
Οι συζητήσεις και αποφάσεις της ΓΣ περιορίζονται στα θέματα που περιλαμβάνονται στη δημοσιευθείσα
ημερήσια διάταξη. Η ημερήσια διάταξη καταρτίζεται από το ΔΣ και περιλαμβάνει προτάσεις του προς τη
Συνέλευση καθώς και προτάσεις των ελεγκτών ή των μετόχων που εκπροσωπούν το ένα εικοστό (1/20) του
καταβεβλημένου μετοχικού κεφαλαίου. Οι συζητήσεις και οι αποφάσεις της ΓΣ τηρούνται σε ειδικό βιβλίο
(βιβλίο πρακτικών) και τα σχετικά πρακτικά υπογράφονται από τον Πρόεδρο και τον Γραμματέα της
Συνελεύσεως. Κατόπιν αίτησης μετόχου ο Πρόεδρος της Συνέλευσης υποχρεούται να καταχωρήσει στα
πρακτικά ακριβή περίληψη της γνώμης αυτού. Στο βιβλίο αυτό καταχωρείται και κατάλογος των
παριστάμενων ή αντιπροσωπευόμενων κατά τη ΓΣ που συντάσσεται σύμφωνα με το άρθρο. 26 του
Καταστατικού. Εάν στη συνέλευση παρίσταται ένας (1) μόνο μέτοχος, είναι υποχρεωτική η παρουσία
συμβολαιογράφου που προσυπογράφει τα πρακτικά της ΓΣ.
11.2.2 Δικαιώματα των μετόχων και τρόπος άσκησής τους
11.2.2.1 Δικαιώματα συμμετοχής και ψήφου
Οι μέτοχοι ασκούν τα δικαιώματά τους, εν σχέση προς τη Διοίκηση της Εταιρείας, μόνο στις Γενικές
Συνελεύσεις και σύμφωνα με τα οριζόμενα στο νόμο και το Καταστατικό. Κάθε μετοχή παρέχει το δικαίωμα
μιας ψήφου στη ΓΣ. 3.2.1.2 Στη ΓΣ δικαιούται να συμμετάσχει όποιος εμφανίζεται ως μέτοχος στα αρχεία του
Συστήματος Άυλων Τίτλων που διαχειρίζεται η «Ελληνικά Χρηματιστήρια ΑΕ» (ΕΧΑΕ), στο οποίο τηρούνται οι
κινητές αξίες (μετοχές) της Εταιρείας. Η απόδειξη της μετοχικής ιδιότητας γίνεται με τη προσκόμιση σχετικής
έγγραφης βεβαίωσης του ως αν φορέα ή εναλλακτικά, με απευθείας ηλεκτρονική σύνδεση της Εταιρείας με
τα αρχεία του εν λόγω φορέα. Η ιδιότητα του μετόχου πρέπει να υφίσταται κατά την ημερομηνία καταγραφής
(record date), ήτοι κατά την έναρξη της πέμπτης (5) ημέρας πριν από την ημέρα συνεδρίασης της ΓΣ και η
σχετική βεβαίωση ή η ηλεκτρονική πιστοποίηση σχετικά με τη μετοχική ιδιότητα πρέπει να περιέλθει στην
Εταιρεία το αργότερο τη τρίτη (3η) ημέρα πριν από τη συνεδρίαση της ΓΣ. 3.2.1.3 Έναντι της Εταιρείας
θεωρείται ότι έχει δικαίωμα συμμετοχής και ψήφου στη ΓΣ μόνο όποιος φέρει την ιδιότητα του μετόχου κατά
την αντίστοιχη ημερομηνία καταγραφής. Σε περίπτωση μη συμμόρφωσης προς τις διατάξεις του άρθρου 124
του Ν.4548/2018, ο εν λόγω μέτοχος μετέχει στη ΓΣ μόνο μετά από άδειά της.
Σημειώνεται ότι η άσκηση των εν λόγω δικαιωμάτων (συμμετοχής και ψήφου) δεν προϋποθέτει τη δέσμευση
των μετοχών του δικαιούχου ούτε τη τήρηση άλλης ανάλογης διαδικασίας, η οποία περιορίζει τη δυνατότητα
πώλησης και μεταβίβασης αυτών κατά το χρονικό διάστημα που μεσολαβεί ανάμεσα στην ημερομηνία
καταγραφής και στην ημερομηνία της ΓΣ.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
88
Ο μέτοχος συμμετέχει στη ΓΣ και ψηφίζει είτε αυτοπροσώπως είτε μέσω αντιπροσώπων. Κάθε μέτοχος μπορεί
να διορίσει μέχρι τρεις (3) αντιπροσώπους. Νομικά πρόσωπα συμμετέχουν στη ΓΣ ορίζοντας ως εκπροσώπους
τους μέχρι τρία (3) φυσικά πρόσωπα. Ωστόσο, αν ο μέτοχος κατέχει μετοχές της Εταιρείας, οι οποίες
εμφανίζονται σε περισσότερους του ενός λογαριασμούς αξιών, ο περιορισμός αυτός δεν εμποδίζει τον εν
λόγω μέτοχο να ορίζει διαφορετικούς αντιπροσώπους για τις μετοχές που εμφανίζονται στον κάθε
λογαριασμό αξιών σε σχέση με τη ΓΣ. Αντιπρόσωπος που ενεργεί για περισσότερους μετόχους μπορεί να
ψηφίζει διαφορετικά για κάθε μέτοχο.
Ο αντιπρόσωπος μετόχου υποχρεούται να γνωστοποιεί στην Εταιρεία, πριν από την έναρξη της συνεδρίασης
της ΓΣ, κάθε συγκεκριμένο γεγονός, το οποίο μπορεί να είναι χρήσιμο στους μετόχους για την αξιολόγηση του
κινδύνου να εξυπηρετήσει ο αντιπρόσωπος άλλα συμφέροντα πλην των συμφερόντων του
αντιπροσωπευόμενου μετόχου. Κατά την έννοια της παρούσας παραγράφου, μπορεί να προκύπτει
σύγκρουση συμφερόντων ιδίως όταν ο αντιπρόσωπος: α) είναι μέτοχος που ασκεί τον έλεγχο της Εταιρείας ή
είναι άλλο νομικό πρόσωπο ή οντότητα η οποία ελέγχεται από τον μέτοχο αυτόν, β) είναι μέλος του ΔΣ ή της
εν γένει διοίκησης της Εταιρείας ή μετόχου που ασκεί τον έλεγχο της Εταιρείας, ή άλλου νομικού προσώπου
ή οντότητας που ελέγχεται από μέτοχο ο οποίος ασκεί τον έλεγχο της Εταιρείας, γ) είναι υπάλληλος ή ορκωτός
ελεγκτής της Εταιρείας ή μετόχου που ασκεί τον έλεγχο της Εταιρείας, ή άλλου νομικού προσώπου ή
οντότητας που ελέγχεται από μέτοχο, ο οποίος ασκεί τον έλεγχο της Εταιρείας, δ) είναι σύζυγος ή συγγενής
πρώτου βαθμού με ένα από τα φυσικά πρόσωπα που αναφέρονται στις ως άνω περιπτώσεις (α) έως (γ).
Ο διορισμός και η ανάκληση αντιπροσώπου του μετόχου γίνεται εγγράφως και κοινοποιείται στη Εταιρεία με
τους ίδιους τύπους, τουλάχιστον τρεις (3) ημέρες πριν από την ημερομηνία συνεδρίασης της ΓΣ.
11.2.2.2 Λοιπά δικαιώματα μετόχων
Δέκα (10) ημέρες πριν από τη ΓΣ κάθε μέτοχος μπορεί να πάρει από την Εταιρεία αντίγραφα των ετήσιων
οικονομικών καταστάσεων της και των εκθέσεων του ΔΣ και των ελεγκτών. Τα έγγραφα αυτά πρέπει να έχουν
κατατεθεί έγκαιρα από το ΔΣ στο γραφείο της Εταιρείας.
Με αίτηση μετόχων που εκπροσωπούν το ένα εικοστό (1/20) του μετοχικού κεφαλαίου που έχει καταβληθεί,
το ΔΣ είναι υποχρεωμένο να συγκαλεί έκτακτη ΓΣ των μετόχων, ορίζοντας ημέρα συνεδρίασης αυτής, η οποία
δεν πρέπει να απέχει περισσότερο από σαράντα πέντε (45) ημέρες από την ημέρα που επιδόθηκε η αίτηση
στον Πρόεδρο του ΔΣ. Στην αίτηση πρέπει να προσδιορίζεται με ακρίβεια το αντικείμενο της ημερήσιας
διάταξης. Εάν δε συγκληθεί ΓΣ από το ΔΣ εντός είκοσι (20) ημερών από την επίδοση της σχετικής αίτησης, η
σύγκληση διενεργείται από τους αιτούντες μετόχους με δαπάνες της Εταιρείας, με απόφαση του μονομελούς
πρωτοδικείου της έδρας της Εταιρείας, που εκδίδεται κατά τη διαδικασία των ασφαλιστικών μέτρων. Στην
απόφαση αυτή ορίζονται ο τόπος και ο χρόνος της συνεδρίασης, καθώς επίσης και η ημερήσια διάταξη.
Με αίτηση μετόχων που εκπροσωπούν το ένα εικοστό (1/20) του μετοχικού κεφαλαίου που έχει καταβληθεί,
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
89
το ΔΣ υποχρεούται να εγγράψει στην ημερήσια διάταξη ΓΣ που έχει ήδη συγκληθεί πρόσθετα θέματα, εάν η
σχετική αίτηση περιέλθει στο ΔΣ δέκα πέντε (15) τουλάχιστον ημέρες πριν από τη ΓΣ.
Η αίτηση για την εγγραφή πρόσθετων θεμάτων στην ημερήσια διάταξη συνοδεύεται από αιτιολόγηση ή από
σχέδιο απόφασης προς έγκριση στη ΓΣ και η αναθεωρημένη ημερήσια διάταξη δημοσιοποιείται με τον ίδιο
τρόπο όπως η προηγούμενη ημερήσια διάταξη, δεκατρείς (13) ημέρες πριν από την ημερομηνία της ΓΣ και
ταυτόχρονα τίθεται στη διάθεση των μετόχων στην ιστοσελίδα της Εταιρείας, μαζί με την αιτιολόγηση ή το
σχέδιο απόφασης που έχει υποβληθεί από τους μετόχους κατά τα προβλεπόμενα στο άρθρο 141 παρ. 2 του
Ν.4548/2018. Με αίτηση μετόχων που εκπροσωπούν το ένα εικοστό (1/20) του καταβεβλημένου μετοχικού
κεφαλαίου, το ΔΣ θέτει στη διάθεση των μετόχων κατά τα οριζόμενα στο άρθρο 123 παρ. 4 του Ν.4548/2018,
έξι (6) τουλάχιστον ημέρες πριν από την ημερομηνία της ΓΣ, σχέδια αποφάσεων που έχουν υποβληθεί από
τους μετόχους μειοψηφίας για θέματα που έχουν περιληφθεί στη αρχική ή την αναθεωρημένη ημερήσια
διάταξη, αν η σχετική αίτηση περιέλθει στο ΔΣ επτά (7) τουλάχιστον ημέρες πριν από την ημερομηνία της ΓΣ.
Το ΔΣ δεν είναι υποχρεωμένο να προβαίνει στην εγγραφή θεμάτων στην ημερήσια διάταξη ούτε στη
δημοσίευση ή γνωστοποίηση αυτών μαζί με αιτιολόγηση και σχέδια αποφάσεων που υποβάλλονται από τους
μετόχους κατά τις παραγράφους 2 και 3 του άρθρου 141 του Ν.4548/2018, αν το περιεχόμενο αυτών έρχεται
προφανώς σε αντίθεση με το νόμο και τα χρηστά ήθη.
Με αίτηση μετόχων που εκπροσωπούν το ένα εικοστό (1/20) του μετοχικού κεφαλαίου που έχει καταβληθεί,
ο Πρόεδρος της ΓΣ είναι υποχρεωμένος να αναβάλει για μία μόνον φορά τη λήψη αποφάσεων από τη ΓΣ,
Τακτική ή Έκτακτη, για όλα ή ορισμένα θέματα, ορίζοντας ημέρα συνέχισης της συνεδρίασης αυτήν που
ορίζεται στην αίτηση των μετόχων, η οποία όμως δεν μπορεί να απέχει περισσότερο από είκοσι (20) ημέρες
από την ημέρα της αναβολής. Η μετ' αναβολή ΓΣ αποτελεί συνέχιση της προηγούμενης και δεν απαιτείται η
επανάληψη των διατυπώσεων δημοσιότητας, σε αυτήν μπορούν δε να μετάσχουν και νέοι μέτοχοι,
τηρουμένων των διατάξεων των άρθρων 124 παρ. 6 του Ν.4548/2018, όπως ισχύει, και του παρόντος
καταστατικού.
Μετά από αίτηση οποιουδήποτε μετόχου, που υποβάλλεται στην Εταιρεία πέντε (5) τουλάχιστον πλήρεις
ημέρες πριν από τη ΓΣ, το ΔΣ υποχρεούται να παρέχει στη ΓΣ τις αιτούμενες συγκεκριμένες πληροφορίες για
τις υποθέσεις της Εταιρείας, στο μέτρο που αυτές είναι χρήσιμες για την πραγματική εκτίμηση των θεμάτων
της ημερήσιας διάταξης. Το ΔΣ μπορεί να απαντήσει ενιαία σε αιτήσεις μετόχων με το ίδιο περιεχόμενο.
Υποχρέωση παροχής πληροφοριών δεν υφίσταται όταν οι σχετικές πληροφορίες διατίθενται ήδη στην
ιστοσελίδα της Εταιρείας, ιδίως με τη μορφή ερωτήσεων και απαντήσεων. Επίσης, με αίτηση μετόχων που
εκπροσωπούν το ένα εικοστό (1/20) του μετοχικού κεφαλαίου που έχει καταβληθεί, το ΔΣ υποχρεούται να
ανακοινώνει στη ΓΣ, εφ’ όσον είναι Τακτική, τα ποσά που, κατά την τελευταία διετία, καταβλήθηκαν σε κάθε
μέλος του ΔΣ ή τους Διευθυντές της Εταιρείας, καθώς επίσης και κάθε παροχή προς τα πρόσωπα αυτά από
οποιαδήποτε αιτία ή σύμβαση της Εταιρείας με αυτούς. Σε όλες τις παραπάνω περιπτώσεις το ΔΣ μπορεί να
αρνηθεί την παροχή των πληροφοριών για αποχωρώντα ουσιώδη λόγο, ο οποίος αναγράφεται στα πρακτικά.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
90
Τέτοιος λόγος μπορεί να είναι, κατά τις περιστάσεις, η εκπροσώπηση των αιτούντων μετόχων στο ΔΣ
σύμφωνα με το άρθρο 79 ή 80 του Ν.4548/2018, όπως ισχύει.
Με αίτηση μετόχων που εκπροσωπούν το ένα δέκατο (1/10) του μετοχικού κεφαλαίου που έχει καταβληθεί
και η οποία υποβάλλεται στην Εταιρεία πέντε (5) τουλάχιστον πλήρεις ημέρες πριν από τη ΓΣ, το ΔΣ
υποχρεούται να παρέχει στη ΓΣ πληροφορίες για την πορεία των εταιρικών υποθέσεων και την περιουσιακή
κατάσταση της Εταιρείας. Το ΔΣ μπορεί να αρνηθεί την παροχή των πληροφοριών για αποχωρώντα ουσιώδη
λόγο, ο οποίος αναγράφεται στα πρακτικά. Τέτοιος λόγος μπορεί να είναι, κατά τις περιστάσεις, η
εκπροσώπηση των αιτούντων μετόχων στο ΔΣ σύμφωνα με τα άρθρα 79 ή 80 του Ν.4548/2018, όπως ισχύει,
εφ’ όσον τα αντίστοιχα μέλη του ΔΣ έχουν λάβει τη σχετική πληροφόρηση κατά τρόπο επαρκή.
Στις περιπτώσεις του δεύτερου εδαφίου της παρ. 4 και της παρ. 5 του παρόντος άρθρου, οποιαδήποτε
αμφισβήτηση σχετικά με το βάσιμο ή μη της αιτιολογίας άρνησης παροχής πληροφοριών επιλύεται από το
αρμόδιο μονομελές πρωτοδικείο της έδρας της Εταιρείας με τη διαδικασία των ασφαλιστικών μέτρων. Με
την ίδια απόφαση, το δικαστήριο υποχρεώνει την Εταιρεία να παράσχει τις πληροφορίες που αρνήθηκε.
Με αίτηση μετόχων που εκπροσωπούν το ένα εικοστό (1/20) του μετοχικού κεφαλαίου που έχει καταβληθεί,
η λήψη απόφασης για οποιοδήποτε θέμα της ημερήσιας διάταξης της ΓΣ γίνεται με ονομαστική κλήση.
Οι μέτοχοι που ασκούν τα δικαιώματα των παραπάνω παραγράφων οφείλουν να αποδείξουν τη μετοχική
τους ιδιότητα και τον αριθμό των μετοχών που κατέχουν κατά την άσκηση του σχετικού δικαιώματος. Τέτοια
απόδειξη αποτελεί και η δέσμευση των μετοχών σύμφωνα με τον ισχύοντα Νόμο, ή η προσκόμιση βεβαίωσης
από το φορέα στον οποίο τηρούνται οι οικείες κινητές αξίες ή η πιστοποίηση της μετοχικής ιδιότητας με
απευθείας ηλεκτρονική σύνδεση φορέα και εταιρείας.
Μέτοχοι της Εταιρείας που εκπροσωπούν τουλάχιστον το ένα εικοστό (1/20) του μετοχικού κεφαλαίου που
έχει καταβληθεί, έχουν δικαίωμα να ζητήσουν από το δικαστήριο έλεγχο της Εταιρείας, ο οποίος διατάσσεται
εάν πιθανολογούνται πράξεις που παραβιάζουν διατάξεις νόμων ή του καταστατικού ή αποφάσεις της ΓΣ. Η
σχετική αίτηση ελέγχου πρέπει να υποβάλλεται εντός τριών (3) ετών από την έγκριση των οικονομικών
καταστάσεων της χρήσης, εντός της οποίας τελέστηκαν οι καταγγελλόμενες πράξεις. Εξ’ άλλου, μέτοχοι που
εκπροσωπούν τουλάχιστον το ένα πέμπτο (1/5) του μετοχικού κεφαλαίου που έχει καταβληθεί, έχουν
δικαίωμα να ζητήσουν από το δικαστήριο τον έλεγχο της Εταιρείας, εφ’ όσον από όλη την πορεία της
καθίσταται πιστευτό ότι η διοίκηση των εταιρικών υποθέσεων δεν ασκείται όπως επιβάλλει η χρηστή και
συνετή διαχείριση. Και στις δύο παραπάνω περιπτώσεις, αρμόδιο δικαστήριο είναι το μονομελές
πρωτοδικείο της περιφέρειας στην οποία εδρεύει η Εταιρεία, το οποίο δικάζει κατά τη διαδικασία της
εκούσιας δικαιοδοσίας.
Οι αιτούντες μέτοχοι οφείλουν να αποδείξουν στο δικαστήριο ότι κατέχουν τις μετοχές που τους παρέχουν
το δικαίωμα να ζητήσουν τον έλεγχο της Εταιρείας. Ο έκτακτος έλεγχος της παρούσας παραγράφου
διενεργείται κατά τα ειδικότερα προβλεπόμενα στο άρθρο 143 του Ν.4548/2018, όπως ισχύει.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
91
12. ΒΙΟΓΡΑΦΙΚΑ ΑΝΩΤΑΤΩΝ ΔΙΕΥΘΥΝΤΙΚΩΝ ΣΤΕΛΕΧΩΝ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ
Γενικός Διευθυντής Ομίλου (ανάληψη καθηκόντων 2/10/2023): Θάνος Ηλιόπουλος
Ο κύριος Ηλιόπουλος, απόφοιτος του Εθνικού Μετσοβείου Πολυτεχνείου, έχει πλούσια εμπειρία με υπηρεσία
ως Διευθύνων Σύμβουλος πολυεθνικής εταιρείας για την Ελλάδα, την Πολωνία, την Κύπρο και τη Βουλγαρία
τα τελευταία 14 χρόνια.
Στο σύνολο της καριέρας του, ο κύριος Ηλιόπουλος κατείχε ρόλους γενικής και εμπορικής διεύθυνσης σε
μεγάλες πολυεθνικές εταιρείες στην Ελλάδα και το εξωτερικό.
Το εύρος της εμπειρίας του αντικατοπτρίζει την ικανότητα σφαιρικής κατανόησης διαφορετικών κλάδων στο
πλαίσιο των απαιτήσεων της νέας εποχής ενώ το ιστορικό επιτυχιών του σχετικά με την αύξηση κύκλου
εργασιών και κερδοφορίας στις εταιρείες που έχει αναλάβει συνάδει με τη στρατηγική και τους στόχους του
Ομίλου ΕΛΤΟΝ.
Μέσα από τον νέο του ρόλο, ο κ. Θάνος Ηλιόπουλος φέρνει ένα στρατηγικό και δυναμικό όραμα στην ΕΛΤΟΝ
αξιοποιώντας τις αρχές της σύγχρονης εταιρικής διακυβέρνησης.
Οικονομική Διευθύντρια Ομίλου – ανάληψη καθηκόντων την 16/1/2023: Άννα Μουρατίδου
Η κυρία Άννα Μουρατίδου είναι απόφοιτος του Οικονομικού Τμήματος του Αριστοτελείου Πανεπιστημίου
Θεσσαλονίκης και κάτοχος αδείας Α τάξης του Οικονομικού Επιμελητηρίου Ελλάδος καθώς και fellow
member της ΑΙΑ (Association of International Accountants).
Κατέχει 25ετή εμπειρία σε διάφορες διευθυντικές θέσεις Οικονομικών Υπηρεσιών (CFO, Διευθύντρια
Λογιστηρίου, Chief Financial Controller) σε μεγάλες πολυεθνικές και ελληνικές εταιρείες. H πολυετής
επαγγελματική εμπειρία διαμορφώθηκε μέσω εξειδίκευσης σε διάφορους κλάδους (υπηρεσιών, εμπορίου-
διανομής, βιομηχανίας) καθώς και έντονης εταιρικής κουλτούρας διαφορετικών εθνικοτήτων (Ευρώπη, Μέση
Ανατολή και Αίγυπτο).
Η επαγγελματική της εμπειρία σε εξειδικευμένα αντικείμενα της οικονομικής διεύθυνσης μεγάλων και
απαιτητικών οργανισμών (ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις διεθνών προτύπων, έλεγχοι ενδοομιλικών
συναλλαγών, εμπορική ανάλυση οικονομικών μεγεθών και δεικτών, project management, αναδιάρθρωση
εξόδων/κόστους, αναδιάρθρωση δανεισμού, σχεδιασμός ERP κοκ) καθιστά την κα Μουρατίδου, από τη θέση
του Οικονομικού Διευθυντή, ως στέλεχος με ουσιαστικό και καταλυτικό ρόλο στη διαμόρφωση της
στρατηγικής καθώς και των ετησίων πλάνων της Εταιρείας και του Ομίλου στο σύνολό του.
Εμπορικός Διευθυντής Ομίλου: Παναγιώτης Τριφύλλης
Ο κος Παναγιώτης Τριφύλλης, με ακαδημαϊκό υπόβαθρο Χημικού Μηχανικού και μεταπτυχιακό στη Διοίκηση
Επιχειρήσεων (ΜBA) προστέθηκε στη διοικητική ομάδα τον Μάρτιο του 2022.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
92
Έχει εμπειρία 20 ετών σε υψηλόβαθμες διοικητικές θέσεις, στη Βιομηχανία και στο Χονδρεμπόριο/ Λιανική,
στην Ελλάδα και στις αγορές της Ν.Α. Ευρώπης.
Έχει αναλάβει ρόλους ευθύνης σε διαφορετικά τμήματα Πωλήσεων, Μάρκετινγκ και Logistics σχηματίζοντας
πολύπλευρη γνώση σε μεγάλους και πολυεθνικούς οργανισμούς.
Έχει διαχειριστεί εμπορικά με επιτυχία μεγάλα χαρτοφυλάκια προιόντων, δραστηριότητες Marketing &
επικοινωνίας ενώ παράλληλα έχει αναλάβει έργα ψηφιακού μετασχηματισμού, Analytics, eCommerce, CRM
& Loyalty και αναδιαρθρώσεις οργανισμών.
Οι γνώσεις και οι δεξιότητές του θα συμβάλλουν σημαντικά στην περαιτέρω ενίσχυση της αναπτυξιακής
στρατηγικής του Ομίλου.
Διευθύντρια Ανθρώπινου Δυναμικού Ομίλου: Φρόσω Μιχαλάτου
Η κα Μιχαλάτου έχει πτυχίο Ανθρωπιστικών Σπουδών από το Εθνικό και Καποδιστριακό Πανεπιστήμιο
Αθηνών, και μεταπτυχιακό τίτλο MBA του διαπανεπιστημιακού προγράμματος του Εθνικού Μετσόβιου
Πολυτεχνείου και του Οικονομικού Πανεπιστημίου Αθηνών.
Διαθέτει πολυετή επαγγελματική εμπειρία σε ρόλους Ανθρώπινου Δυναμικού σε ελληνικές και πολυεθνικές
εταιρείες στους κλάδους της Παροχής Υπηρεσιών, της Πληροφορικής και της Παραγωγής.
13. ΜΕΤΟΧΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΠΟΥ ΚΑΤΕΧΟΥΝ ΜΕΛΗ ΔΣ ΚΑΙ ΚΥΡΙΑ ΔΙΕΥΘΥΝΤΙΚΑ ΣΤΕΛΕΧΗ
Την 31
η
Δεκεμβρίου 2023 τα μέλη του ΔΣ και τα κύρια Διευθυντικά στελέχη είχαν τις εξής μετοχές της
Εταιρείας με το αντίστοιχο ποσοστό:
• Πρόεδρος ΔΣ και Διευθύνων Σύμβουλος – Νέστωρ Παπαθανασίου: 9.799.709 μετοχές (36,662%).
• Αντιπρόεδρος/ Μη εκτελεστικό μέλος ΔΣ – Χρήστος Πουλής: 0 μετοχές.
• Εκτελεστικό μέλος ΔΣ – Άλκηστη Παπαθανασίου: 2.354.045 μετοχές (8,807%).
• Μη εκτελεστικό μέλος ΔΣ – Ηλέκτρα Παπαθανασίου: 1.569.429 μετοχές (5,871%).
• Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό μέλος ΔΣ – Λαυρέντιος - Ελευθέριος Αλβέρτης: 0 μετοχές.
• Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό μέλος ΔΣ – Αντώνιος Μούζας: 0 μετοχές.
• Γενικός Διευθυντής Ομίλου – Θάνος Ηλιόπουλος: 0 μετοχές.
• Οικονομική Διευθύντρια Εταιρείας & Ομίλου – Άννα Μουρατίδου: 0 μετοχές.
• Εμπορικός Διευθυντής Ομίλου – Παναγιώτης Τριφύλλης: 2.555 μετοχές (0,009%)
• Διευθύντρια Ανθρώπινου Δυναμικού Ομίλου – Φρόσω Μιχαλάτου: 0 μετοχές.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
93
9. Χρηματοοικονομικοί και μη βασικοί δείκτες επιδόσεων και ανάλυση βασικών οικονομικών μεγεθών
Ομίλου και Εταιρείας σύγκριση με προηγούμενη χρήση.
Χρηματοοικονομικοί και μη βασικοί δείκτες επιδόσεων του Ομίλου
Βασικοί Αριθμοδείκτες
επιδόσεων του Ομίλου
31/12/2023
31/12/2022
Σχόλια
Κυκλοφορούν
Ενεργητικό/Σύνολο
Ενεργητικού
76,57%
83,86%
Οι παρακείμενοι δείκτες δείχνουν την
αναλογία κεφαλαίων που έχουν διατεθεί
σε κυκλοφορούν και πάγιο ενεργητικό
Πάγιο Ενεργητικό/ Σύνολο
Ενεργητικού
23,43%
16,14%
Ίδια Κεφάλαια/Σύνολο
Υποχρεώσεων
139,53%
130,91%
Ο παρακείμενος δείκτης δείχνει την
οικονομική αυτάρκεια του Ομίλου
Σύνολο Υποχρεώσεων/
Σύνολο Παθητικού
41,75%
43,31%
Οι παρακείμενοι δείκτες δείχνουν την
δανειακή εξάρτηση του Ομίλου
Ίδια Κεφάλαια/ Σύνολο
Παθητικού
58,25%
56,69%
Ίδια Κεφάλαια/Πάγιο
Ενεργητικό
248,62%
351,30%
Ο δείκτης αυτός δείχνει το βαθμό
χρηματοδότησης των ακινητοποιήσεων του
Ομίλου από τα Ίδια Κεφάλαια
Κυκλοφορούν Ενεργητικό
/Βραχυπρόθεσμες
Υποχρεώσεις
245,01%
242,10%
Ο δείκτης αυτός δείχνει τη δυνατότητα του
Ομίλου να καλύψει τις βραχυπρόθεσμες
υποχρεώσεις του με στοιχεία του
κυκλοφορούντος Ενεργητικού
Καθαρά αποτελέσματα προ
φόρων /Σύνολο εσόδων
1,17%
7,40%
Ο δείκτης αυτός απεικονίζει την συνολική
απόδοση της εταιρείας σε σύγκριση με τα
συνολικά έσοδα.
Καθαρά αποτελέσματα προ
φόρων / Ίδια κεφάλαια
3,14%
21,22%
Ο δείκτης αυτός απεικονίζει την
αποδοτικότητα των ιδίων κεφαλαίων του
Ομίλου
Μικτά Αποτελέσματα
/Κύκλο εργασιών
14,64%
18,36%
Ο δείκτης αυτός απεικονίζει το ποσοστιαίο
μέγεθος του μικτού κέρδους επί των
πωλήσεων του Ομίλου
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
94
Βασικά Οικονομικά μεγέθη χρήσης 2023
Σε συνέχεια των εξαιρετικών οικονομικών αποτελεσμάτων της χρονιάς του 2022, η οποία χαρακτηρίστηκε
από την έκρηξη ζήτησης σε πρώτες ύλες για παραγωγή αγαθών καθώς και τις έντονες πληθωριστικές πιέσεις
τιμών, η χρονιά του 2023 θεωρείται εξίσου επιτυχημένη δεδομένου ότι τόσο η Εταιρεία όσο και ο Όμιλος
διατήρησαν τα μερίδια αγοράς και εξυπηρέτησαν τις ανάγκες των μεγάλων βιομηχανιών όλων των κλάδων
αλλά και των μικρομεσαίων επιχειρήσεων, που αποτελούν πελατολόγιο πολύχρονης και άριστης
συνεργασίας.
Οι πωλήσεις της Εταιρείας ανήλθαν σε 103εκ ευρώ (μείωση κατά 11,5%) και του Ομίλου σε 176εκ ευρώ
(μείωση 9,3%). Οι ποσότητες/όγκοι που διακινήθηκαν στη χρήση 2023 σε σχέση με τη χρήση 2022 εμφάνισαν
οριακή πτώση 3,3% σε επίπεδο Εταιρείας & αύξηση 3,4% σε επίπεδο Ομίλου. Η μεταβολή των πωλήσεων
μεταξύ των συγκρινόμενων ετών 2023 και 2022, οφείλεται κατά βάση σε μεταβολές τιμών.
Η σύγκριση των αποτελεσμάτων με μεγάλους προμηθευτές και εταιρειών του κλάδου, που έχουν ήδη
δημοσιεύσει, επιβεβαιώνουν τη διαπίστωση ότι το 2023 ήταν μια απόλυτα ικανοποιητική χρονιά για την
ΕΛΤΟΝ. Το περιθώριο της μικτής κερδοφορίας ομαλοποιήθηκε κατά τη διάρκεια του 2023, μετά τις έντονες
διακυμάνσεις τιμών που χαρακτήρισαν το προηγούμενο έτος του 2022, και επανήλθε σε επίπεδα πιο κοντά
στον ιστορικό μέσο όρο της μικτής κερδοφορίας των τελευταίων ετών και πιο συγκεκριμένα σε ποσοστό
14,9% για την Εταιρεία και 14,6% για τον Όμιλο.
Η παραπάνω μείωση κατά 2,9% της μικτής κερδοφορίας σε επίπεδο Εταιρείας και 3,7% σε επίπεδο Ομίλου,
οδήγησε στη μείωση των αποτελεσμάτων προ τόκων, φόρων και αποσβέσεων (EBITDA) τα οποία ανήλθαν σε
5,5εκ ευρώ για την Εταιρεία και 8εκ ευρώ για τον Όμιλο.
Ο Όμιλος ΕΛΤΟΝ διατηρεί τα λειτουργικά έξοδα διοίκησης και διάθεσης σε σταθερά επίπεδα παρά τη
συνεχόμενη ανάπτυξή του, με στόχο τον εξορθολογισμό δαπανών και τις συνέργειες κόστους όπου αυτό είναι
δυνατό. Τα αποτελέσματα προ φόρων (ΕΒΤ) της Εταιρείας ανήλθαν σε 3,3εκ ευρώ μειωμένα σε σχέση με το
έτος 2022 κυρίως λόγω της αύξησης των τόκων δανείων που έλαβε η Εταιρεία κατά το έτος 2022 για την
υποστήριξη των αγορών εμπορευμάτων που απαιτήθηκαν για την ικανοποίηση της υψηλής ζήτησης των
πελατών της.
Τα αποτελέσματα προ φόρων (ΕΒΤ) του Ομίλου ανήλθαν σε 2εκ ευρώ μειωμένα σε σχέση με το έτος 2022,
κυρίως λόγω της αύξησης των τόκων δανεισμού της μητρικής (όπως αναλυτικά αναφέρθηκε παραπάνω) και
επιπρόσθετα λόγω της ζημίας αποπληθωρισμού των μη νομισματικών στοιχείων της θυγατρικής εταιρείας
στην Τουρκία, λαμβάνοντας υπ’ όψη τις πρόνοιες του Διεθνούς Λογιστικού Προτύπου (ΔΛΠ29).
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
95
Σχετικά με τις θυγατρικές του Ομίλου, αξίζει να αναφερθεί ότι η θυγατρική στην Ουκρανία παρά την
εμπόλεμη κατάσταση της χώρας, παρουσίασε αύξηση πωλήσεων το 2023 σε σχέση με το 2022 κατά 51%
αποφέροντας στον Όμιλο κερδοφόρα αποτελέσματα και αύξηση ταμειακών διαθεσίμων.
Τα καθαρά κέρδη μετά από φόρους της μητρικής στη χρήση του 2023 ανήλθαν σε 2,66 εκ ευρώ από 7,79 εκ.
ευρώ το 2022, σημειώνοντας μείωση 65,84%. Τα καθαρά κέρδη μετά από φόρους του Ομίλου στη χρήση του
2023 ανήλθαν σε 0,92 εκ. ευρώ από 10,94 εκ. ευρώ την προηγούμενη χρήση, σημειώνοντας μείωση 91,59%.
Μεταβολές βασικών μεγεθών Κατάστασης Οικονομικής Θέσης χρήσης 2023
Ακολουθεί μία συνοπτική περιγραφή μεταβολών και σε άλλα βασικά μεγέθη κατά τη χρήση 2023. Οι
σημαντικότερες μεταβολές έχουν ως εξής:
Τα αποθέματα λήξης του Ομίλου και της Εταιρείας παρουσίασαν μείωση κατά 11.781.801 ευρώ και κατά
7.355.759 ευρώ αντίστοιχα ήτοι ποσοστιαία μεταβολή κατά 30,19% και κατά 34,16% μείωση αντίστοιχα
σημειώνοντας αύξηση στα επίπεδα διατήρησης αποθέματος σε σχέση με το κύκλο εργασιών στον Όμιλο και
μια μικρή μείωση στη μητρική (2023 και 2022 αντίστοιχα, Όμιλος 15,45% και 20,06%, Εταιρεία 13,77% και
18,49%).
Τα ταμειακά διαθέσιμα του Ομίλου και της Εταιρείας παρουσίασαν αύξηση κατά 3.764.350 ευρώ και
1.991.391 ευρώ αντίστοιχα, ήτοι αύξηση ποσοστού 93,46% και 100,94% αντίστοιχα. Ο δανεισμός του Ομίλου
και της Εταιρείας στην κλειόμενη χρήση 2023 παρουσίασε μείωση κατά 1.789.932 ευρώ και 284.914 ευρώ
ήτοι ποσοστό 7,12% και 1,66% αντίστοιχα.
Τα ίδια κεφάλαια του Ομίλου και της Εταιρείας παρουσίασαν μείωση κατά 2.313.650 ευρώ και 519.740 ευρώ
αντίστοιχα ήτοι μείωση ποσοστού 3,41% και 0,89% αντίστοιχα. Στις 31/05/2023 η Τακτική Γενική Συνέλευση
των μετόχων της Εταιρείας αποφάσισε την διανομή μερίσματος κατά το ποσό των ευρώ 3.207.622,44 ήτοι
ευρώ 0,12 για κάθε μία μετοχή.
10. Εναλλακτικοί Δείκτες Μέτρησης Απόδοσης
Ως Εναλλακτικός Δείκτης μέτρησης Απόδοσης («ΕΔΜΑ») νοείται, σύμφωνα με τον ορισμό της Ευρωπαϊκής
Αρχής Κινητών Αξιών και Αγορών, ένας χρηματοοικονομικός δείκτης μέτρησης της ιστορικής ή μελλοντικής
χρηματοοικονομικής απόδοσης, της οικονομικής θέσης ή των ταμειακών ροών, ο οποίος ωστόσο δεν ορίζεται
ή προβλέπεται στο ισχύον πλαίσιο χρηματοοικονομικής πληροφόρησης (ΔΠΧΑ). Αν και δεν περιλαμβάνονται
στα ΔΠΧΑ, οι ΕΔΜΑ πρέπει να αξιολογούνται επικουρικά και πάντα σε συνδυασμό με τα αποτελέσματα που
προκύπτουν από/και περιλαμβάνονται στα ΔΠΧΑ
Ο Όμιλος χρησιμοποιεί σε περιορισμένο βαθμό Εναλλακτικούς Δείκτες Μέτρησης Απόδοσης («ΕΔΜΑ») κατά
τη δημοσίευση των οικονομικών του επιδόσεων με στόχο την καλύτερη κατανόηση των λειτουργικών
αποτελεσμάτων του Ομίλου και της χρηματοοικονομικής του θέσης. Σαν γενική αρχή, η παρουσίαση των εν
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
96
λόγω δεικτών μέτρησης πρέπει να είναι σαφής, ώστε οι δείκτες να είναι κατάλληλοι και χρήσιμοι για τη λήψη
αποφάσεων εκ μέρους των χρηστών των οικονομικών καταστάσεων.
Τα παρακάτω ποσά παρουσιάζονται σε ευρώ.
Α. Καθαρός Δανεισμός (Καθαρή Ρευστότητα): Αποτελεί δείκτη που χρησιμοποιείται για να εκτιμηθεί η
κεφαλαιακή διάρθρωση του Ομίλου. Υπολογίζεται ως η διαφορά μεταξύ συνολικού δανεισμού
(μακροπρόθεσμου και βραχυπρόθεσμου) και του συνόλου των ταμειακών διαθεσίμων.
ΟΜΙΛΟΣ
ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Καθαρός Δανεισμός (ρευστότητα)
31/12/2023
31/12/2022
31/12/2023
31/12/2022
Σύνολο μακροπρόθεσμων δανείων
9.559.859
8.754.791
9.212.302
8.232.143
Σύνολο βραχυπρόθεσμων δανείων
13.779.995
16.374.994
7.675.997
8.941.070
Σύνολο Δανείων
23.339.854
25.129.786
16.888.299
17.173.213
Μείον: Χρηματικά διαθέσιμα και ισοδύναμα
(7.792.129)
(4.027.778)
(3.964.181)
(1.972.790)
Καθαρός δανεισμός
15.547.725
21.102.007
12.924.118
15.200.423
Β. Αποτελέσματα πριν από Τόκους, Φόρους, Αποσβέσεις και απομειώσεις - EBITDA: Αποτελεί τον πλέον
χρησιμοποιούμενο δείκτη παρουσίασης της λειτουργικής αποδοτικότητας, γιατί λαμβάνει υπόψη μόνο τα
λειτουργικά έξοδα. Υπολογίζεται ως το άθροισμα των λειτουργικών αποτελεσμάτων (Κέρδη προ φόρων,
χρηματοδοτικών και επενδυτικών αποτελεσμάτων), των αποσβέσεων και των απομειώσεων. Το περιθώριο
EBITDA (%) υπολογίζεται ως το πηλίκο του EBITDA με το σύνολο του Κύκλου Εργασιών:
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
97
ΟΜΙΛΟΣ
ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Περιθώριο EBITDA
31/12/2023
31/12/2022
31/12/2023
31/12/2022
Λειτουργικά αποτελέσματα (Κέρδη προ φόρων,
χρηματοδοτικών & επενδυτικών
αποτελεσμάτων)
6.709.684
17.885.575
4.668.187
10.660.814
Σύνολο αποσβέσεων
1.272.917
1.284.396
864.382
851.132
EBITDA (Α)
7.982.601
19.169.971
5.532.570
11.511.946
Κύκλος Εργασιών (Β)
176.298.084
194.570.101
102.972.949
116.444.000
Περιθώριο EBITDA (Α) / (Β)
4,53%
9,85%
5,37%
9,89%
Γ. Κυκλοφοριακή Ταχύτητα απασχολούμενων κεφαλαίων: Αποτελεί δείκτη αξιολόγησης της
αποτελεσματικότητας της Διοίκησης στη χρησιμοποίηση επενδεδυμένων κεφαλαίων για να επιτευχθούν
όγκοι πωλήσεων.
ΟΜΙΛΟΣ
ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Κυκλοφοριακή Ταχύτητα απασχολούμενων
κεφαλαίων
31/12/2023
31/12/2022
31/12/2023
31/12/2022
Κύκλος Εργασιών (Α)
176.298.084
194.570.101
102.972.949
116.444.000
Σύνολο Ιδίων και Ξένων Κεφαλαίων (Β)
112.489.788
119.662.704
89.957.774
93.878.460
Κυκλοφοριακή Ταχύτητα απασχολούμενων
κεφαλαίων (Α) / (Β)
156,72%
162,60%
114,47%
124,04%
11. Στοιχεία και εκτιμήσεις για την εξέλιξη των δραστηριοτήτων της Εταιρείας και του Ομίλου για τη χρήση
2024
Σε ένα μακροοικονομικό περιβάλλον όπου τα γεωπολιτικά προβλήματα λόγω του πολέμου στην Ουκρανία
και στη Μέση Ανατολή, η ενεργειακή κρίση, τα προβλήματα στην παγκόσμια εφοδιαστική αλυσίδα, ο
πληθωρισμός, η άνοδος των επιτοκίων διεθνώς, η κρίση υγείας (μεταλλάξεις Covid 19), ο Όμιλος ΕΛΤΟΝ δρα
συντονισμένα και πάντα με τη δέουσα προσοχή στις επιχειρηματικές του κινήσεις.
Οι πληθωριστικές τάσεις και οι διακυμάνσεις των τιμών των α΄ υλών αναμένεται να εξομαλυνθούν κατά τη
διάρκεια του 2024.
Στόχος του Ομίλου παραμένει η απρόσκοπτη ανάπτυξη πωλήσεων, η αύξηση του μεριδίου αγοράς μέσω της
προσφοράς ποιοτικών λύσεων και της βέλτιστης εξυπηρέτησης των πελατών. Η συγκράτηση του λειτουργικού
κόστους, η έγκυρη αποθεματοποίηση στις καλύτερες δυνατές τιμές αλλά και η ταχεία λήψη αποφάσεων από
τη Διοίκηση, είναι οι πυλώνες της επιτυχούς πορείας της ΕΛΤΟΝ στη χρονιά του 2024.
Ο Όμιλος συνεχίζει με την ίδια εστίαση με εγρήγορση όπως απαιτούν οι συνεχώς μεταβαλλόμενες συνθήκες
και στη χρονιά του 2024, η οποία προβλέπεται να είναι κερδοφόρα και με ανάπτυξη πωλήσεων, διατηρώντας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
98
την ΕΛΤΟΝ σε υψηλά επίπεδα οικονομικής ευρωστίας και ταμειακής αυτάρκειας, παράγοντες απαραίτητοι
για την υποστήριξη της στρατηγικής της συνεχούς ανάπτυξης του Ομίλου.
12. Λοιπές Πληροφορίες
Η Εταιρεία δεν έχει στη κατοχή της ίδιες μετοχές την 31η Δεκεμβρίου 2023.
Δεν έχουν αναπτυχθεί δραστηριότητες στον τομέα έρευνας κι ανάπτυξης.
Η Εταιρεία διατηρεί ένα υποκατάστημα στη Θεσσαλονίκη.
Αυλώνας Αττικής, 23 Απριλίου 2024
Οι κάτωθι που δηλώνουν
Η Διευθύνουσα Σύμβουλος,
εκτελεστικό μέλος
Ο Πρόεδρος του Διοικητικού
Συμβουλίου, μη εκτελεστικό μέλος
Το μη εκτελεστικό Μέλος
Άλκηστη Ν. Παπαθανασίου
Α.Δ.Τ. ΑΕ 105490
Χρήστος Κ. Πουλής
Α.Δ.Τ. Τ127431
Ηλέκτρα Ν. Παπαθανασίου
Α.Δ.Τ. ΑΡ 197543
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
99
III. Έκθεση πεπραγμένων Επιτροπής Ελέγχου για την εταιρική χρήση 2023
Αξιότιμοι κ.κ. Μέτοχοι και εκπρόσωποι των μετόχων της Εταιρείας,
Εισαγωγή
Εκ μέρους της Επιτροπής Ελέγχου (εφεξής «ΕΕ» ή «Επιτροπή») της Εταιρείας και υπό την ιδιότητά μου ως
Πρόεδρος αυτής, υποβάλλουμε την παρούσα Έκθεση Πεπραγμένων της ΕΕ για τη χρήση 2023 (01/01/2023-
31/12/2023) στοχεύοντας στην ενημέρωσή σας για το έργο της ΕΕ ως προς τη διασφάλιση της συμμόρφωσης
της Εταιρείας στο ισχύον νομοθετικό και κανονιστικό πλαίσιο που διέπει τη λειτουργία της και τη διαχείριση
των σχετικών κινδύνων.
Σκοπός
Βασικός σκοπός της ΕΕ είναι η παροχή υποστήριξης προς το Διοικητικό Συμβούλιο (ΔΣ) της Εταιρείας στο
πλαίσιο των θεμάτων που εμπίπτουν στις αρμοδιότητές της. Ενώ όλα τα μέλη του ΔΣ έχουν ατομικό και
συλλογικό καθήκον να ενεργούν προς το συμφέρον της Εταιρείας, η ΕΕ έχει ιδιαίτερο ρόλο. Ενδεικτικά, η
Επιτροπή είναι υπεύθυνη για την παρακολούθηση της διαδικασίας του ετήσιου υποχρεωτικού ελέγχου από
εξωτερικούς ελεγκτές και την ενημέρωση του ΔΣ για το αποτέλεσμά του, καθώς και για την εισήγηση εκλογής
νέων ελεγκτών όταν αυτό κρίνεται απαραίτητο. Επίσης, συμβάλει στην ακεραιότητα της χρηματοοικονομικής
πληροφόρησης, στην αξιολόγηση του ΣΕΕ και της Υπηρεσίας Εσωτερικού Ελέγχου (ΥΕΕ), καθώς και στην
παρακολούθηση των μηχανισμών/ συστημάτων που μετριάζουν τους κινδύνους που μπορεί διατρέχει η
Εταιρεία.
Κατά την άσκηση των καθηκόντων της η Επιτροπή είχε πλήρη και απρόσκοπτη πρόσβαση σε όλες τις
πληροφορίες που ήταν αναγκαίες και απαραίτητες για την άσκηση του έργου της. Η Διοίκηση της Εταιρείας
της παρείχε την αναγκαία υποδομή και προσωπικό για την αποτελεσματική εκπλήρωση του έργου της.
Σύνθεση Επιτροπής
Σύμφωνα με τον Κανονισμό Λειτουργίας της, η ΕΕ αποτελείται από τρία τουλάχιστον μέλη, τα οποία στην
πλειονότητά τους πρέπει να είναι ανεξάρτητα, κατά την έννοια των διατάξεων του άρθρου 44 του Ν.
4449/2017, του άρθρου 9 του Ν. 4706/2020 και άρθρου 74 παρ. 4 του ιδίου νόμου, και αποτελεί είτε επιτροπή
του ΔΣ της ελεγχόμενης οντότητας, η οποία αποτελείται από μη εκτελεστικά μέλη του, είτε ανεξάρτητη
επιτροπή, η οποία αποτελείται από μη εκτελεστικά μέλη του ΔΣ και τρίτους, είτε ανεξάρτητη επιτροπή, η
οποία αποτελείται μόνο από τρίτους.
Ειδικότερα, η ΕΕ της Εταιρείας, είναι ανεξάρτητη μεικτή Επιτροπή αποτελούμενη από τέσσερα (4) μέλη, εκ
των οποίων τρία (3) μέλη του ΔΣ και ένα (1) τρίτο ανεξάρτητο πρόσωπο μη μέλος του ΔΣ που εκλέγεται από
τη Γενική Συνέλευση (εφεξής «ΓΣ») των μετόχων. Από τα τρία (3) μέλη του ΔΣ, τα δύο (2) είναι ανεξάρτητα μη
εκτελεστικά και το ένα (1) μη εκτελεστικό.
Η σύνθεση της ΕΕ, που εκλέχθηκε με την απόφαση 11 της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων της
Εταιρείας στις 31/05/2023 και ορίστηκε από το ΔΣ στις 31/05/2023 (βάσει του άρθρου 44 του Ν.4449/2017
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
100
και του άρθρου 74 παρ. 4β του Ν.4706/2020), παρέμεινε η ίδια καθ’ όλη τη διάρκεια του έτους (01/01 –
31/12/23) και ήταν η ακόλουθη:
• Ειρηναίος Θεοδώρου, ως Πρόεδρος, εξωτερικός συνεργάτης – Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής (ΟΕΛ) σε
αναστολή, ως τρίτο πρόσωπο, μη μέλος του ΔΣ,
• Χρήστος Πουλής, μη εκτελεστικό μέλος του ΔΣ,
• Αντώνιος Μούζας, ως ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος ΔΣ και
• Λαυρέντιος - Ελευθέριος Αλβέρτης, ως ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος ΔΣ.
Η θητεία της ανωτέρω ΕΕ λήγει την 31/05/2026.
Τα ανεξάρτητα μη εκτελεστικά μέλη της ΕΕ πληρούν τις προϋποθέσεις ανεξαρτησίας κατά την έννοια των
διατάξεων του άρθρου 44 του Ν. 4449/2017, του άρθρου 9 του Ν. 4706/2020 και άρθρου 74 παρ. 4 του ιδίου
νόμου. Ο Πρόεδρος της ΕΕ είναι ΟΕΛ σε αναστολή και διαθέτει αποδεδειγμένα επαρκή γνώση στη λογιστική
και ελεγκτική (διεθνή πρότυπα). Τα μέλη της ΕΕ στο σύνολό τους διαθέτουν επαρκή γνώση του κλάδου και
υποκλάδου δραστηριότητας της Εταιρείας που είναι Βιομηχανικά προϊόντα & υπηρεσίες – προμηθευτές
Βιομηχανίας. Πιο αναλυτικά:
• Ειρηναίος Θεοδώρου, τρίτο πρόσωπο, Πρόεδρος της ΕΕ, ο οποίος συγκεντρώνει τις εκ του νόμου
οριζόμενες ιδιότητες, διαθέτει επαρκή γνώση και εμπειρία στην ελεγκτική και λογιστική, καθόσον
είναι ΟΕΛ σε αναστολή και διαθέτει πολυετή εμπειρία (θεωρητική και πρακτική) στην προετοιμασία
και ανάλυση οικονομικών καταστάσεων, στα διεθνή πρότυπα χρηματοοικονομικής αναφοράς, στην
κατάρτιση ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, στην προετοιμασία προϋπολογισμών και
χρηματοοικονομικών αναφορών και διαθέτει επαρκή γνώση και κατάλληλη εμπειρία στον τομέα που
δραστηριοποιείται η Εταιρεία – εμπορία/ διανομή χημικών α΄ υλών και υπηρεσιών.
• Χρήστος Πουλής, μη εκτελεστικό μέλος του ΔΣ της Εταιρείας, ο οποίος είναι απόφοιτος του Πάντειου
Πανεπιστημίου με πολυετή εμπειρία ως Διευθυντής Ανθρώπινου Δυναμικού μεγάλης πολυεθνικής
εταιρείας. Είναι μέλος του ΔΣ της Εταιρείας από τις 12/06/2008.
• Αντώνιος Μούζας, ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος του ΔΣ της Εταιρείας, ο οποίος έχει διατελέσει
Διευθύνων Σύμβουλος και έχει μακρόχρονη εμπειρία σε τράπεζες, χρηματιστηριακές και εταιρείες
επενδυτικής τραπεζικής στην Ελλάδα και στο εξωτερικό. Έχει πτυχίο Οικονομικών Επιστημών από το
Αριστοτέλειο Πανεπιστήμιο Θεσσαλονίκης, ΜΒΑ από το ALBA Business School και μεταπτυχιακές
σπουδές στο INSEAD.
• Λαυρέντιος - Ελευθέριος Αλβέρτης, ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος του ΔΣ της Εταιρείας, ο οποίος
είναι απόφοιτος Νομικής του Καποδιστριακού Πανεπιστημίου Αθηνών με μεταπτυχιακές σπουδές
στο Διεθνές Οικονομικό και Ευρωπαϊκό Δίκαιο του Πανεπιστημίου της Lille. Έχει διατελέσει Νομικός
Σύμβουλος και έχει συμμετάσχει στη Διοίκηση Ομίλων εταιρειών με αντικείμενο τις ασφαλιστικές και
τραπεζικές εργασίες, την παροχή υπηρεσιών υγείας, την τηλεόραση και τον κινηματογράφο και, πιο
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
101
πρόσφατα, την παραγωγή και διανομή πλαστικών, χημικών και δομικών υλικών και τη διαχείριση
ακινήτων.
Η ΕΕ διαθέτει Κανονισμό Λειτουργίας εγκεκριμένο από το ΔΣ της Εταιρείας, ο οποίος έχει εναρμονιστεί
πλήρως με τις διατάξεις του Ν. 4449/2017, όπως τροποποιήθηκε από τις παραγράφους 4 έως 7 του άρ. 74
του Ν. 4706/2020 και τη σχετική επιστολή της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, στον οποίο αναλύονται οι
αρμοδιότητες και η λειτουργία της και ο οποίος είναι αναρτημένος στον ιστότοπο της Εταιρείας (www.elton-
group.com) στη διαδρομή «Σχέσεις Επενδυτών» και «Εταιρική Διακυβέρνηση».
Αρμοδιότητες της Επιτροπής Ελέγχου
Με την επιφύλαξη της ευθύνης των μελών του διοικητικού ή διαχειριστικού οργάνου ή άλλων μελών που
έχουν εκλεγεί από τη ΓΣ των μετόχων της ελεγχόμενης οντότητας, οι αρμοδιότητες της ΕΕ ορίζονται στην
παρ. 3 του άρθρου 44 του Ν.4449/2017 και συγκεκριμένα:
α. ενημερώνει το ΔΣ της ελεγχόμενης οντότητας για το αποτέλεσμα του υποχρεωτικού ελέγχου και επεξηγεί
πώς συνέβαλε ο υποχρεωτικός έλεγχος στην ακεραιότητα της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης και
ποιος ήταν ο ρόλος της ΕΕ ελέγχου στην εν λόγω διαδικασία,
β. παρακολουθεί τη διαδικασία χρηματοοικονομικής πληροφόρησης και υποβάλλει συστάσεις ή προτάσεις
για την εξασφάλιση της ακεραιότητάς της,
γ. παρακολουθεί την αποτελεσματικότητα των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου, διασφάλισης της
ποιότητας και διαχείρισης κινδύνων της επιχείρησης και, κατά περίπτωση, του τμήματος εσωτερικού
ελέγχου της, όσον αφορά τη χρηματοοικονομική πληροφόρηση της ελεγχόμενης οντότητας, χωρίς να
παραβιάζει την ανεξαρτησία της οντότητας αυτής,
δ. παρακολουθεί τον υποχρεωτικό έλεγχο των ετήσιων και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών
καταστάσεων ετήσιων και ιδίως την απόδοσή του, λαμβάνοντας υπόψη οποιαδήποτε πορίσματα και
συμπεράσματα της αρμόδιας αρχής σύμφωνα με την παρ. 6 του άρθρου 26 του Κανονισμού (ΕΕ) αριθ.
537/2014,
ε. επισκοπεί και παρακολουθεί την ανεξαρτησία των ΟΕΛ ή των ελεγκτικών εταιρειών σύμφωνα με τα
άρθρα 21, 22, 23, 26 και 27, καθώς και το άρθρο 6 του Κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 537/2014 και ιδίως την
καταλληλόλητα της παροχής μη ελεγκτικών υπηρεσιών στην ελεγχόμενη οντότητα σύμφωνα με το άρθρο
5 του Κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 537/2014,
στ. είναι υπεύθυνη για τη διαδικασία επιλογής ΟΕΛ ή ελεγκτικών εταιρειών και προτείνει τους ΟΕΛ ή τις
ελεγκτικές εταιρείες που θα διοριστούν σύμφωνα με το άρθρο 16 του Κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 537/2014,
εκτός εάν εφαρμόζεται η παρ. 8 του άρθρου 16 του Κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 537/2014 και για το ύψος
αμοιβών τους.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
102
Συνεδριάσεις της Επιτροπής Ελέγχου και εισηγητικά προς το Δ.Σ.
Στο πλαίσιο των αρμοδιοτήτων της σύμφωνα με την κείμενη νομοθεσία και τον Κανονισμό Λειτουργίας της,
η ΕΕ συνεδριάζει τακτικά κατ’ ελάχιστο τέσσερις (4) φορές το χρόνο, ήτοι ανά τρίμηνο ή και εκτάκτως εάν
παραστεί ανάγκη, μετά από πρόσκληση του Προέδρου. Ειδικότερα, η ΕΕ έχει το ρητό δικαίωμα να συνέρχεται
όσο συχνά κρίνει ότι είναι απαραίτητο για την εκπλήρωση των καθηκόντων της.
Κατά το 2023 η ΕΕ συνεδρίασε συνολικά δεκάξι (16) φορές. Όλα τα μέλη της ΕΕ συμμετείχαν στις
συνεδριάσεις. Αναλόγως της θεματολογίας των συνεδριάσεων και κατά περίπτωση, προσκλήθηκαν και
συμμετείχαν οι ΟΕΛ, ο Εσωτερικός Ελεγκτής καθώς και τα Διευθυντικά Στελέχη της Εταιρείας που είναι
επιφορτισμένα με τη Διοίκηση και διαχείριση των εταιρικών εργασιών, υποθέσεων και δραστηριοτήτων,
προκειμένου να παράσχουν τις εκάστοτε αναγκαίες πληροφορίες και διευκρινίσεις. Όλες οι αποφάσεις της
ΕΕ ελήφθησαν με ομοφωνία.
Στο σύνολο των δεκάξι (16) συνεδριάσεων της ΕΕ, συζητήθηκαν και πάρθηκαν αποφάσεις για είκοσι (20)
θέματα. Από αυτά, τα 5 αφορούσαν τον Εσωτερικό Έλεγχο, τα 4 τον Εξωτερικό Έλεγχο, τα 4 τη
Χρηματοοικονομική Πληροφόρηση και τα 7 την Εταιρική Διακυβέρνηση.
Η ΕΕ διαθέτει πρόγραμμα εργασιών το οποίο παρακολουθεί και επικαιροποιεί μετά από κάθε συνεδρίαση.
Ενδεικτικά το πρόγραμμα εργασιών της ΕΕ περιλαμβάνει τα εξής:
• Έγκριση του ετήσιου προγράμματος της ΥΕΕ και παρακολούθηση της εκτέλεσής του - Εκθέσεις
Ελέγχου.
• Παρακολούθηση, εξέταση και αξιολόγηση της διαδικασίας σύνταξης της χρηματοοικονομικής
πληροφόρησης.
• Παρακολούθηση αποτελεσματικότητας του ΣΕΕ, κυρίως, μέσω του έργου της ΥΕΕ και του έργου του
Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή.
• Επισκόπηση της διαχείρισης των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων της Εταιρείας και την
περιοδική αναθεώρησή τους.
• Επισκόπηση των κύριων λογιστικών παραδοχών για τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της
Εταιρείας, σε ατομικό και ενοποιημένο επίπεδο.
• Πρόταση ορισμού Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή.
• Χρονοδιάγραμμα σύνταξης της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης (ενημέρωση από τη Διοίκηση).
• Ετήσιο πρόγραμμα υποχρεωτικού ελέγχου χρηματοοικονομικών καταστάσεων Ορκωτού Ελεγκτή
Λογιστή.
• Δηλώσεις ανεξαρτησίας τόσο της ομάδας εργασίας των ΟΕΛ όσο και του Εσωτερικού Ελεγκτή.
• Επισκόπηση οικονομικών εκθέσεων πριν την έγκρισή τους από το ΔΣ.
• Εκθέσεις προς το ΔΣ με τις διαπιστώσεις της επί των ανωτέρω και υποβολή προτάσεων εφαρμογής
διορθωτικών ενεργειών.
• Ετήσια Έκθεση Πεπραγμένων ΕΕ.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
103
Οι ανωτέρω εργασίες έχουν εκτελεστεί επαρκώς μέσα στο έτος 2023.
Η ΕΕ εντός της χρήσης 2023 υπέβαλε στο ΔΣ επτά (7) πρακτικά που σχετίζονται με τις εκθέσεις της ΥΕΕ και την
έγκριση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της χρήσης 2022 και του α΄ εξαμήνου της χρήσης 2023 καθώς
επίσης και για τις ενέργειες των εισηγμένων εταιρειών εν όψει της αξιολόγησης του Συστήματος Εταιρικής
Διακυβέρνησης και εφαρμογής του άρθρου 4, παρ. 1 του Ν. 4706/2020.
Η ΕΕ εντός της χρήσης 2023 διενήργησε τρεις (3) συναντήσεις με τους ΟΕΛ για τα θέματα ελέγχου των
χρηματοοικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας, σε ατομικό και ενοποιημένο επίπεδο για τη χρήση 2022.
Συγκεκριμένα, συζητήθηκαν αναλυτικά τα εξής θέματα:
• i) Διενέργεια ελέγχου απομείωσης υπεραξίας θυγατρικής Τουρκίας, ii) Διενέργεια ελέγχου
απομείωσης συμμετοχών σε θυγατρικές, iii) Συγκέντρωση επισφαλών απαιτήσεων ανά κατηγορία
απαίτησης για το σχηματισμό της απαιτούμενης πρόβλεψης (μητρική και όμιλος), iv)
Κεφαλαιοποίηση απαίτησης από θυγατρική Βουλγαρίας, v) Επιπτώσεις υπερπληθωριστικής
οικονομίας στην Τουρκία.
• Οι οδηγίες ελέγχου (audit instructions) που έστειλε ο ΟΕΛ της μητρικής στους ΟΕΛ των θυγατρικών
εταιρειών του Ομίλου για τη χρήση 2022.
Χρηματοοικονομικές καταστάσεις - Διαδικασία χρηματοοικονομικής πληροφόρησης
Η ΕΕ ενημερώθηκε αναλυτικά από την Οικονομική Διεύθυνση της Εταιρείας και τον ΟΕΛ για τις οικονομικές
καταστάσεις της Εταιρείας, σε ατομικό και ενοποιημένο επίπεδο, οι οποίες συντάχτηκαν σύμφωνα με τα
ΔΠΧΑ για το έτος που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2023. Κατά την ίδια παρουσίαση, η ΕΕ ενημερώθηκε και για
τις κύριες λογιστικές παραδοχές που υιοθέτησε η Εταιρεία για τη σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων και
για τα κύρια θέματα που απασχόλησαν την Οικονομική Διεύθυνση κατά τη σύνταξη των καταστάσεων αυτών.
Επίσης, η ΕΕ αξιολόγησε τις ενέργειες για τη διαδικασία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων χωρίς να
διαπιστωθούν ουσιώδη ευρήματα. Η ΕΕ εισηγήθηκε την έγκριση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων
αυτών από το ΔΣ.
Η ΕΕ ενημερώθηκε, επίσης, από την Οικονομική Διεύθυνση της Εταιρείας και τον επικεφαλής της ομάδας
ελέγχου ΟΕΛ για τις Συνοπτικές Ενδιάμεσες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας, σε ατομικό και
ενοποιημένο επίπεδο, οι οποίες συντάχτηκαν σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ για την περίοδο 01/01/2023 έως
30/06/2023. Κατά την ίδια παρουσίαση, η ΕΕ ενημερώθηκε και πάλι για τις κύριες λογιστικές παραδοχές που
υιοθέτησε η Εταιρεία για τη σύνταξη των συνοπτικών ενδιάμεσων οικονομικών καταστάσεων που δε
διαφέρουν από αυτές που υιοθέτησε η Εταιρεία το 2022. Επίσης, η ΕΕ έλαβε υπόψη της και εξέτασε τα πιο
σημαντικά ζητήματα και κινδύνους που σχετίζονται με τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις και τις
σημαντικές κρίσεις και εκτιμήσεις της Διοίκησης κατά τη σύνταξη τους, όπως απεικονίζονται και στη
συμπληρωματική έκθεση των ΟΕΛ προς την ΕΕ. Η ΕΕ εισηγήθηκε την έγκριση των ενδιάμεσων
χρηματοοικονομικών καταστάσεων αυτών από το ΔΣ.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
104
Επιπροσθέτως, η ΕΕ εξέτασε και αξιολόγησε διεξοδικά σε συνεργασία με τους ΟΕΛ (όπως αναφέρεται
ανωτέρω/ κατωτέρω), σημαντικά θέματα για την Εταιρεία, όπως:
• Η χρήση της παραδοχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας.
• Σημαντικές κρίσεις, παραδοχές και εκτιμήσεις κατά τη σύνταξη των χρηματοοικονομικών
καταστάσεων.
• Αποτίμηση περιουσιακών στοιχείων σε εύλογη αξία.
• Αξιολόγηση ανακτησιμότητας περιουσιακών στοιχείων.
• Λογιστική αντιμετώπιση εξαγορών.
• Επάρκεια γνωστοποιήσεων για τους σημαντικούς κινδύνους που αντιμετωπίζει η Εταιρεία.
• Σημαντικές συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη.
• Σημαντικές ασυνήθεις συναλλαγές.
Τέλος, επισημαίνουμε ότι τηρήθηκε το χρονοδιάγραμμα σύνταξης της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης
από τη Διοίκηση.
Για τις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας, σε ατομικό και ενοποιημένο επίπεδο, οι οποίες συντάχτηκαν
σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ για το έτος που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2023, η ΕΕ εισηγήθηκε την έγκριση τους από
το ΔΣ, με το πρακτικό της 23/04/2024, διενεργώντας την προβλεπόμενη διαδικασία κατά αντιστοιχία των
αναφερόμενων ενεργειών που διενεργήθηκαν επί των οικονομικών καταστάσεων της χρήσης 2022.
Υπηρεσία Εσωτερικού Ελέγχου (ΥΕΕ) - Διαδικασίες Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου (ΣΕΕ) και αξιολόγησης/
διαχείρισης Κινδύνων
Στην ΥΕΕ απασχολείται ένας Εσωτερικός Ελεγκτής που διαθέτει διεθνείς επαγγελματικές πιστοποιήσεις και
σημαντική εμπειρία ως σύμβουλος Εσωτερικού Ελέγχου σε μεγάλο ελεγκτικό οίκο.
Ο Εσωτερικός Ελεγκτής υπέβαλλε στην ΕΕ το ετήσιο πλάνο ελέγχου για τη χρήση 2023 και η Επιτροπή, σε
συνεργασία με τον Ελεγκτή, παρακολουθούσε διαρκώς την εκτέλεση του.
Στη συνεδρίαση της 20/12/2023 ο Εσωτερικός Ελεγκτής παρουσίασε την εκτέλεση του πλάνου ελέγχου ανά
πεδίο και παρέθεσε τις πραγματοποιθείσες εργασίες συνδέοντας τες με τους αντίστοιχους συναλλακτικούς
κύκλους.
Ο Εσωτερικός Ελεγκτής υπέβαλε στην ΕΕ τις τριμηνιαίες εκθέσεις για τη χρήση 2023 καθώς επίσης και το
follow-up των ευρημάτων που προέκυψαν από τις Εκθέσεις Ελέγχου σε μεταγενέστερο επίπεδο.
Οι εκθέσεις ελέγχου και οι εργασίες που ανέλαβε ο Εσωτερικός Ελεγκτής σχετίζονται με περιοχές ελέγχου
που κρίθηκαν σημαντικές, με ενδεχόμενη επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις και την ευρύτερη
λειτουργία της Εταιρείας. Οι εκθέσεις και τα πορίσματα του Εσωτερικού Ελεγκτή αφορούσαν τα ακόλουθα
αντικείμενα:
• Επισκόπηση του τρόπου διακίνησης/ μεταφοράς των εμπορευμάτων της μητρικής.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
105
• Πελάτες επί πιστώσει θυγατρικής.
• Αξιολόγηση πιστοληπτικής ικανότητας πελατών θυγατρικών.
• Απαιτήσεις και υποχρεώσεις θυγατρικής.
• Διαχείριση αποθήκης θυγατρικής.
• Επισκόπηση μη χρηματοοικονομικών στοιχείων μητρικής.
• Ολοκλήρωση έργου αξιολόγησης ΣΕΕ βάσει νομοθεσίας (βλ. απαιτήσεις Ν.4706/2020).
• Λοιπά θέματα όπου ζητήθηκε η συνδρομή της ΥΕΕ.
Τα ευρήματα ελέγχου των ανωτέρω Εκθέσεων, τέθηκαν στη διάθεση του ΔΣ προκειμένου να ληφθούν τα
απαραίτητα μέτρα αποκατάστασης τους. Το ΔΣ πραγματοποίησε τις απαιτούμενες ενέργειες για την
αποκατάσταση των ευρημάτων – με έμφαση σε άμεσες ενέργειες επί των ευρημάτων που ο Εσωτερικός
Ελεγκτής χαρακτήρισε ως υψηλού και μεσαίου κινδύνου.
Το ΔΣ της Εταιρείας ανέθεσε στην ελεγκτική εταιρεία ΣΟΛ ΑΕ την 31/03/2022 το έργο: «Αξιολόγηση της
επάρκειας και αποτελεσματικότητας του ΣΕΕ. Την 30/03/2023 η ΣΟΛ ΑΕ παρέδωσε την Έκθεση
Αποτελεσμάτων της αξιολόγησης του ΣΕΕ, για τη χρήση 2022, προς το Διοικητικό Συμβούλιο και την ΕΕ. Στο
συμπέρασμα της Έκθεσης αναγράφεται το εξής «Με βάση τη διενεργηθείσα εργασία μας, όπως αυτή
περιγράφεται ανωτέρω στην παράγραφο «Εύρος Διενεργηθείσας Εργασίας», καθώς και τα τεκμήρια που
αποκτήθηκαν, σχετικά με την αξιολόγηση της επάρκειας και αποτελεσματικότητας του ΣΕΕ της Εταιρείας και
των σημαντικών θυγατρικών της, με ημερομηνία αναφοράς την 31 Δεκεμβρίου 2022, δεν έχει υποπέσει στην
αντίληψη μας οτιδήποτε θα μπορούσε να θεωρηθεί ως ουσιώδης αδυναμία του ΣΕΕ της Εταιρείας και των
σημαντικών θυγατρικών της, σύμφωνα με το Κανονιστικό Πλαίσιο».
Η ΕΕ προέβη σε αξιολόγηση του Εσωτερικού Ελεγκτή για τη χρήση 2023 βάσει ειδικά διαμορφωμένου
ερωτηματολογίου. Ο Εσωτερικός Ελεγκτής κρίθηκε ομόφωνα επαρκής και αξιολογήθηκε θετικά από όλα τα
μέλη της ΕΕ για τον επαγγελματισμό και τη συνεπή εργασία που επέδειξε καθ’ όλη τη διάρκεια του έτους
2023.
Εξωτερικός Έλεγχος ατομικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων - ΟΕΛ
Ο υποχρεωτικός έλεγχος που διενεργήθηκε από τους ΟΕΛ συνέβαλε στην ποιότητα και ακεραιότητα της
χρηματοοικονομικής πληροφόρησης, μέσω των διαδικασιών σχεδιασμού του ελέγχου και της εκτίμησης των
κινδύνων που κατέληξαν σε συγκεκριμένες εφαρμοστέες ελεγκτικές διαδικασίες.
Η ΕΕ πραγματοποίησε τρεις (3) συναντήσεις με τους ΟΕΛ. Η πρώτη συνάντηση διενεργήθηκε την 11η
Ιανουαρίου 2023, για την ενημέρωση της ΕΕ για τα θέματα ελέγχου των οικονομικών καταστάσεων της
χρήσης 2022 και πιο συγκεκριμένα: α) διασφάλιση ποιότητας και ανεξαρτησία των ΟΕΛ, β) διακυβέρνηση του
έργου (σύνθεση ομάδας εργασίας), γ) σκοπός και χρονοδιάγραμμα ελέγχου, δ) προσέγγιση ελέγχου (φάσεις,
σχεδιασμός, εκτίμηση κινδύνων), ε) μέθοδοι επιμέτρησης περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, λοιπές
λογιστικές αρχές και πολιτικές, συνέχιση δραστηριότητας και άλλα θέματα και στ) έλεγχος ενοποιημένων
οικονομικών καταστάσεων. Η δεύτερη συνάντηση έλαβε χώρα την 23η Μαρτίου 2023, προκειμένου να
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
106
γνωστοποιηθούν οι αντιδράσεις του ελεγκτή στους κινδύνους (ελεγκτικές διαδικασίες και προσέγγιση
ελέγχου) στους εκτιμηθέντες κινδύνους και τα αποτελέσματα των ελεγκτικών διαδικασιών που
εκτελέσθηκαν. Η τρίτη πραγματοποιήθηκε την 27η Απριλίου 2023, προκειμένου να παρουσιασθούν τα
αποτελέσματα του ελέγχου, η οριστικοποίηση της έκθεσης ελέγχου και η συμπληρωματική έκθεση ελέγχου.
Η ΕΕ συνεργάστηκε στενά με τους ΟΕΛ, προκειμένου να συζητηθούν οι περιοχές «υψηλού» κινδύνου και να
αναπτυχθούν ελεγκτικές διαδικασίες για τη διασφάλιση της ποιότητας και ακεραιότητας της
χρηματοοικονομικής πληροφόρησης.
Πιο συγκεκριμένα, ως «υψηλού» κινδύνου περιοχές χαρακτηρίστηκαν οι εξής:
• ασώματες και ενσώματες ακινητοποιήσεις,
• επενδύσεις σε θυγατρικές,
• απαιτήσεις,
• αναγνώριση εσόδων και
• προβλέψεις.
Επίσης, ως σημαντικά θέματα που αναλύθηκαν περαιτέρω περιλαμβάνονται τα εξής:
• παράκαμψη δικλίδων εσωτερικού ελέγχου από τη Διοίκηση,
• αναγνώριση εσόδων,
• έλεγχος απομείωσης περιουσιακών στοιχείων,
• προβλέψεις
• ενδοομιλικές συναλλαγές και
• επιπτώσεις υπερπληθωριστικής οικονομίας στην Τουρκία.
Από τις ελεγκτικές εργασίες που διενεργήθηκαν από τους ΟΕΛ δεν εντοπίστηκαν περιπτώσεις σημαντικών μη
διορθωμένων σφαλμάτων τα οποία να αξιολογούνται ως ουσιώδη προκειμένου να αποτελέσουν βάση για τη
διαφοροποίηση της γνώμης. Τα μη σημαντικά μη διορθωμένα σφάλματα που προέκυψαν τόσο σε επίπεδο
Ομίλου όσο και Εταιρείας μας γνωστοποιήθηκαν μέσω ειδικού φύλλου ελεγκτικών διαφορών.
Στην παρ. 13 της συμπληρωματικής έκθεσης παρατέθηκαν οι αδυναμίες του ΣΕΕ που αφορούν: α) μη τήρηση
διαδικασίας διαχείρισης αλλαγών – η Εταιρεία δεν έχει καταγράψει και δεν ακολουθεί λεπτομερή διαδικασία
διαχείρισης αλλαγών που να προβλέπει συγκεκριμένα διακριτά στάδια όπως την υποβολή αιτημάτων για
αλλαγές, εγκρίσεις, δοκιμές αποδοχής από τους χρήστες (UAT) σε περιβάλλον δοκιμών πριν τη μεταφορά των
αλλαγών στο παραγωγικό περιβάλλον καθώς και αξιολόγηση αυτών των αλλαγών και β) ανεπαρκές πλαίσιο
ανάλυσης κινδύνων καθώς και μη διενέργειας αξιολόγησης κινδύνων (IT Risk Assessment) και δοκιμών
παρείσδυσης στα Συστήματα Πληροφορικής, χαρακτηρίζοντας τα ευρήματα «Μεσαίου» Κινδύνου –
ευρήματα.
Επί των ευρημάτων οι ΟΕΛ παρέθεσαν τόσο το εύρημα όσο και τις επιπτώσεις και τις προτάσεις/
προτεινόμενες ενέργειες. Το σύνολο της συμπληρωματικής έκθεσης τέθηκε υπόψη του ΔΣ για να ληφθούν οι
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
107
απαιτούμενες αποφάσεις. Η Διοίκηση της Εταιρείας έλαβε υπόψη τα σχετικά ευρήματα και έλαβε αποφάσεις
για την αποκατάσταση τους. Οι διαδικασίες αποκατάστασης των εν λόγω θεμάτων είναι σε εξέλιξη.
Η ΕΕ πρότεινε στο ΔΣ τον επαναδιορισμό της Ελεγκτικής Εταιρείας ΣΟΛ ΑΕ ως ΟΕΛ για τον έλεγχο των
χρηματοοικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας και του Ομίλου για το έτος που έληξε την
31 Δεκεμβρίου 2022. Οι ΟΕΛ μετά την ανάληψη του ελέγχου με επιστολή τους προς την ΕΕ ενημέρωσαν ως
όφειλαν σύμφωνα με τα Διεθνή Ελεγκτικά Πρότυπα (ΔΕΠ) για:
• την ανεξαρτησία τους,
• τον σχεδιασμό τους (ελεγκτική προσέγγιση) έναντι των σημαντικότερων - κινδύνων όπως αυτοί έχουν
εντοπιστεί από την προκαταρτική τους αξιολόγηση,
• το προβλεπόμενο χρονοδιάγραμμα για τις εργασίες τους,
• ύψος των αμοιβών τους και για τυχόν άλλες υπηρεσίες.
Οι ΟΕΛ παρουσίασαν στην ΕΕ τις εκθέσεις τους σχετικά με τον έλεγχο που πραγματοποίησαν επί των
οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας και του Ομίλου για το έτος 2022 και σχετικά με την επισκόπησή τους
επί των συνοπτικών ενδιάμεσων οικονομικών καταστάσεών του Ομίλου για το α’ εξάμηνο του 2023.
Συζητήθηκαν τα κύρια θέματα που απασχόλησαν τους ΟΕΛ κατά το έργο τους.
Επίσης, παρουσίασαν στην ΕΕ την ειδική συμπληρωματική έκθεσή τους που προβλέπεται από τη νομοθεσία
(Ν. 4449/2017 και Ε537/2014) σχετικά με τον έλεγχό τους επί των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας
και του Ομίλου για τη χρήση που έληξε 31 Δεκεμβρίου 2022.
Τέλος, η ΕΕ με το πρακτικό της 26/05/2023 πρότεινε στο ΔΣ την επανεκλογή της Ελεγκτικής Εταιρείας ΣΟΛ ΑΕ,
μετά από την αξιολόγηση της οικονομικής και τεχνικής προσφορά της, για τη χρήση που έληξε την
31/12/2023.
Συναντήσεις με Στελέχη της Εταιρείας και λοιπά θέματα
Η ΕΕ συναντήθηκε με διευθυντικά στελέχη και μέλη του ΔΣ της Εταιρείας προκειμένου να ενημερωθεί επί
βασικών θεμάτων που σχετίζονται με τις αρμοδιότητες της.
Η ΕΕ ενημερώθηκε από την Οικονομική Διεύθυνση της Εταιρείας και του Ομίλου για τις διαδικασίες
προετοιμασίας της Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης για την κατάρτιση των ενδιάμεσων και ετήσιων
χρηματοοικονομικών καταστάσεων καθώς και για τις διαδικασίες που εφαρμόστηκαν για τη διασφάλιση της
πληρότητας και εγκυρότητας των απαιτούμενων γνωστοποιήσεων.
Πολιτική βιώσιμης ανάπτυξης
Σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 44 παράγ. 1 του Ν. 4449/2017, όπως αντικαταστάθηκαν από τις
διατάξεις του άρθρου 74 παράγ. 4 περ. 9 του Ν. 4706/2020, η ΕΕ καλείται να υποβάλει στη ΓΣ των Μετόχων
την παρούσα Έκθεση, συμπεριλαμβανομένης μιας περιγραφής της πολιτικής Βιώσιμης Ανάπτυξης που
ακολουθεί η Εταιρεία.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
108
Τα κυριότερα μέρη της πολιτικής Βιώσιμης Ανάπτυξης που διαθέτει και εφαρμόζει η Εταιρεία περιγράφονται
παρακάτω:
Η Εταιρεία δίνει ιδιαίτερη έμφαση στην πολιτική Βιώσιμης Ανάπτυξης της Εταιρείας. Αντίστοιχα η Εταιρεία
δεσμεύεται για την εφαρμογή της πολιτικής Βιώσιμης Ανάπτυξης, σε όλα τα επίπεδα και τους τομείς
δραστηριοποίησης της.
Γενικές Αρχές Βιωσιμότητας
Η Εταιρεία, έχει αναπτύξει, υιοθετήσει και εφαρμόσει μέτρα, πολιτικές και διαδικασίες για τους ακόλουθους
τομείς βιωσιμότητας (παρατίθενται ενδεικτικά) ως απαραίτητη προϋπόθεση για τη μακρόχρονη ανάπτυξή
της.
• Προστασία Περιβάλλοντος.
• Εταιρική και Κοινωνική Ευθύνη.
• Προστασία Εργαζομένων.
• Προστασία Δεδομένων Προσωπικού Χαρακτήρα.
• Καταπολέμηση της Δωροδοκίας και της Διαφθοράς.
Προστασία Περιβάλλοντος
Βασικός πυλώνας της εταιρικής υπευθυνότητας αποτελεί η προστασία του περιβάλλοντος δεδομένης και της
κλιματικής αλλαγής και των ακραίων καιρικών φαινομένων τα οποία απειλούν μεταξύ άλλων και την εύρυθμη
λειτουργία της Εταιρείας.
Ακολουθώντας μια πορεία βιώσιμης ανάπτυξης και αναγνωρίζοντας τις επιπτώσεις και τους κινδύνους που
σχετίζονται με την κλιματική αλλαγή, η Εταιρεία λειτουργεί με απόλυτη Υπευθυνότητα και Σεβασμό προς το
Περιβάλλον και την Κοινωνία και διαθέτει όλους τους απαιτούμενους πόρους που αποσκοπούν στη μείωση
του περιβαλλοντικού της αποτυπώματος. Ειδικότερα η Εταιρεία εφαρμόζει την αρχή της πρόληψης και
πραγματοποιεί συστηματικές ενέργειες προκειμένου να ελαχιστοποιείται το περιβαλλοντικό της αποτύπωμα.
Η Εταιρεία είναι πιστοποιημένη και με ISO 14001:2015 για το Σύστημα Περιβαλλοντικής Διαχείρισης που
εφαρμόζει.
Βασικές προτεραιότητες της Εταιρείας είναι:
• Βελτίωση της περιβαλλοντικής επίδοσης.
• Πλήρης συμμόρφωση με εθνικό και ευρωπαϊκό νομοθετικό πλαίσιο για όλα τα θέματα που άπτονται
των δραστηριοτήτων της.
Για την επίτευξη των παραπάνω, η Εταιρεία ακολουθεί τις παρακάτω αρχές:
• Λειτουργεί με βάση την ισχύουσα περιβαλλοντική νομοθεσία σε εθνικό και κοινοτικό επίπεδο καθώς
και τους εγκεκριμένους περιβαλλοντικούς όρους της κάθε μονάδας και συμμορφώνεται με τα σχετικά
όρια εκπομπών στο περιβάλλον.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
109
• Λειτουργεί υπεύθυνα έχοντας πλήρη γνώση των περιβαλλοντικών πτυχών και επιπτώσεων των
δραστηριοτήτων της, αξιολογεί τους κινδύνους και τις ευκαιρίες για το περιβάλλον και τις
δραστηριότητές της και δημιουργεί μηχανισμούς για την παρακολούθηση των περιβαλλοντικών
πτυχών.
• Θέτει στόχους για το Σύστημα Περιβαλλοντικής Διαχείρισης της Εταιρείας, καθώς και στόχους για
συνεχή βελτίωση των περιβαλλοντικών επιδόσεων και την ελαχιστοποίηση του περιβαλλοντικού της
αποτυπώματος, όπου είναι δυνατόν.
• Εκπαιδεύει το προσωπικό της ώστε να συμμετέχει ενεργά σε θέματα περιβαλλοντικής διαχείρισης
και να κατανοεί τους στόχους της Εταιρείας.
• Συνεργάζεται με παρόχους και συνεργάτες που διαθέτουν την κατάλληλη άδεια για τη διαχείριση των
παραγόμενων αποβλήτων δίνοντας προτεραιότητα σε συμβατές μεθόδους επεξεργασίας σύμφωνα
με τις αρχές της κυκλικής οικονομίας. Η Εταιρεία έχει συνάψει συμβάσεις με φορείς που διαθέτουν
εξειδίκευση στην ανάκτηση αποβλήτων όπως είναι οι ηλεκτρικές στήλες και συσσωρευτές και τα
απόβλητα ηλεκτρολογικού εξοπλισμού.
• Εξασφαλίζει τη χωριστή διαλογή και αποθήκευση όλων των επικίνδυνων και μη επικίνδυνων
αποβλήτων σε ξεχωριστούς χώρους και με την κατάλληλη επισήμανση, λαμβάνοντας όλα τα
προληπτικά μέτρα ώστε το περιβάλλον να προστατεύεται επαρκώς.
• Μεριμνά για την ελαχιστοποίηση της φύρας που προέρχεται από μη διαθέσιμα υλικά και τη διάθεση
αυτών σε κατάλληλους αποδέκτες όπως για ζωοτροφές.
• Βελτίωση της ενεργειακής αποδοτικότητας στις εγκαταστάσεις όπως η τοποθέτηση LED στα γραφεία
που συμβάλλουν στη μείωση των εκπομπών των αερίων του θερμοκηπίου.
• Σε τακτική βάση, διεξάγει ελέγχους αυτοαξιολόγησης των περιβαλλοντικών επιδόσεων σύμφωνα με
τις εσωτερικές διαδικασίες.
• Λειτουργεί με διαφάνεια και συμμετέχει σε ανοιχτό διάλογο και διαβουλεύεται για περιβαλλοντικά
ζητήματα με όλα τα ενδιαφερόμενα μέρη.
Η γκάμα προϊόντων του Ομίλου ΕΛΤΟΝ, πληροί τα υψηλότερα ποιοτικά πρότυπα έχοντας απόλυτο σεβασμό
στη φύση και το περιβάλλον.
Ακολουθώντας τις παραπάνω αρχές η Εταιρεία ασκεί τις δραστηριότητές της με τρόπο που να εξασφαλίζει
αφενός μεν την προστασία του περιβάλλοντος, αφετέρου δε την υγιεινή και ασφάλεια των εργαζομένων.
Δίνεται μεγάλη βαρύτητα στην πρόληψη και την ελαχιστοποίηση των κινδύνων κατά την εκτέλεση των
εργασιών με βασικό στόχο μηδενικά περιβαλλοντικά συμβάντα.
Η Εταιρεία μεριμνά για τη μικρότερη επίπτωση των δραστηριοτήτων της στο περιβάλλον και χρησιμοποιεί τις
βέλτιστες διαθέσιμες τεχνικές και τα πλέον σύγχρονα συστήματα προστασίας του περιβάλλοντος, διαχείρισης
και εξοικονόμησης ενέργειας.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
110
Για όλα τα παραπάνω θέματα τίθενται στόχοι βιώσιμης ανάπτυξης, οι οποίοι αξιολογούνται σε ετήσια βάση
ως προς την αποτελεσματικότητά τους ενώ αντίστοιχα και αναθεωρούνται εφόσον αυτό κριθεί απαραίτητο.
Εταιρική και Κοινωνική Ευθύνη
Εταιρική Διακυβέρνηση
Η ΕΛΤΟΝ συμμορφώνεται πλήρως με τις επιταγές και τις ρυθμίσεις των νόμων περί Εταιρικής Διακυβέρνησης
(ιδίως Ν.4449/2017, N.4548/2018 και Ν.4706/2020) έχοντας προβεί στις απαραίτητες ενέργειες
συμμόρφωσης με τη σύσταση και λειτουργία των νόμιμων επιτροπών, την κατάρτιση και αξιολόγηση
Συστήματος Εταιρικής Διακυβέρνησης και στην υιοθέτηση πολιτικών σύμφωνα με τις επιταγές της κείμενης
νομοθεσίας.
Ειδικότερα η ΕΛΤΟΝ:
• Τηρεί τη νομοθεσία και εφαρμόζει δικλίδες ελέγχου συμμόρφωσης με τους κανόνες που αφορούν τη
δραστηριότητα όλων των εταιρειών του Ομίλου.
• Έχει αναπτύξει Κώδικα Δεοντολογίας και εφαρμόζει σχετικές πολιτικές.
• Έχει υιοθετήσει τον Ελληνικό Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης για τις εισηγμένες εταιρείες.
• Έχει υιοθετήσει εταιρική δομή και διακυβέρνηση που να επιτρέπει τη στενή σχέση με τους επενδυτές,
με απώτερο σκοπό τη δημιουργία περαιτέρω αξίας για τους μετόχους.
• Αξιολογεί και διαχειρίζεται τους επιχειρηματικούς κινδύνους με σκοπό τη διασφάλιση των
συμφερόντων όλων των ενδιαφερόμενων μερών.
• Διαθέτει τις προβλεπόμενες από τη νομοθεσία επιτροπές, λαμβάνει μέτρα και ακολουθούμε
πολιτικές και διαδικασίες για την ενίσχυση της διαφάνειας και την παρεμπόδιση και καταπολέμηση
της απάτης, της διαφθοράς και δωροδοκίας και κάθε συμπεριφοράς η οποία αντίκειται στον Κώδικα
Δεοντολογίας.
Εταιρική κουλτούρα και δράσεις ίσων ευκαιριών και στήριξης της διαφορετικότητας:
• Μέλος της πρωτοβουλίας Diversity Charter της Ευρωπαϊκής Ένωσης και Υπογραφή Χάρτας
Διαφορετικότητας.
• Δράσεις ενημέρωσης και ευαισθητοποίησης των εργαζομένων και των συνεργατών μέσα από Δελτία
Τύπου και δημοσιεύσεις στα κοινωνικά δίκτυα.
• Μέριμνα διατήρησης ίσως κριτηρίων και αμοιβών μεταξύ των φύλων.
Η ΕΕ έχει αποκτήσει την εύλογη διασφάλιση ότι η Διοίκηση της Εταιρείας ενεργεί με υπευθυνότητα, σέβεται
τους κανόνες της αγοράς, θέτει στο επίκεντρο του ενδιαφέροντός της τις σχέσεις εμπιστοσύνης με τους
πελάτες, τους προμηθευτές και τους συνεργάτες της και επιδιώκει την απόδοση του μεγαλύτερου δυνατού
κέρδους στους μετόχους της, πάντα μέσα στο πλαίσιο της υπεύθυνης επιχειρηματικότητας και της βιώσιμης
ανάπτυξης.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
111
Επιπλέον, η Εταιρεία διαθέτει πιστοποιήσεις για το Σύστημα Διαχείρισης Ποιότητας (ISO 9001:2015), το
Σύστημα Περιβαλλοντικής Διαχείρισης (ISO 14001:2015), το Σύστημα Διαχείρισης της Ασφάλειας Τροφίμων
(ISO 22000:2018) και του Συστήματος Διαχείρισης Υγείας και Ασφάλειας (ISO 45001:2018). Να σημειωθεί πως,
η απόκτηση Συστημάτων Διαχείρισης Ποιότητας είναι μια ενέργεια που υλοποιείται σταδιακά από το 2022
και στις θυγατρικές εταιρείες.
Δράσεις Εταιρικής Κοινωνικής Ευθύνης
Η Εταιρεία σέβεται τις κοινωνίες μέσα στις οποίες δραστηριοποιείται, και αναγνωρίζει την ευθύνη που της
αναλογεί, απέναντι στην κοινωνία και το περιβάλλον, και σέβεται τις αρχές και τις αξίες που χαρακτηρίζουν
τον πολιτισμό μας: τον σεβασμό προς τον άνθρωπο - την ανθρώπινη αξιοπρέπεια και την παροχή ίσων
ευκαιριών, τον σεβασμό στο περιβάλλον που κληρονομήσαμε και τη βελτίωση του βιοτικού επιπέδου και της
ποιότητας ζωής.
Η Εταιρεία φροντίζει σε κάθε δυνατή περίπτωση να κάνει πράξη αυτές τις αρχές, μέσω της προσφοράς
χορηγιών και διάθεσης του απαραίτητου εξοπλισμού σε φορείς της τοπικής κοινότητας, καθώς και με τη
συμμετοχή των εργαζομένων της σε εθελοντικές δράσεις κοινωνικής ευαισθητοποίησης.
Προστασία Εργαζομένων
Η Εταιρεία διαθέτει διαδικασίες προκειμένου να διασφαλίσει ότι εφαρμόζει την ισχύουσα εργατική
νομοθεσία, παρακολουθεί και ελέγχει τους κινδύνους που ενδέχεται να ανακύψουν από τη δραστηριότητα
αυτής και λαμβάνει τα αναγκαία μέτρα για την αποφυγή ατυχημάτων. Η πρόληψη και αντιμετώπιση έκτακτων
καταστάσεων και η προστασία της υγείας και ασφάλειας του συνόλου των εργαζομένων αποτελεί ύψιστη
προτεραιότητα αυτής.
Η Εταιρεία διασφαλίζει δίκαιες και διαφανείς διαδικασίες για την πρόσληψη, επιλογή, εκπαίδευση και
ανάπτυξη των εργαζομένων της, σύμφωνα με τις ιδιαιτερότητες και τις ανάγκες της θέσης, αλλά κυρίως με
τρόπο και στοιχεία αντικειμενικά και αμερόληπτα.
Ιδιαίτερη έμφαση δίνεται στην προσέλκυση εργαζομένων από την ευρύτερη περιοχή που δραστηριοποιείται
η Εταιρεία, για ανταπόκριση στις ανάγκες και στήριξη της κοινότητας που λειτουργεί η επιχείρηση.
Επιπροσθέτως η Εταιρεία πληροί τα πρότυπα προστασίας Δεδομένων Προσωπικού Χαρακτήρα (ΔΠΧ) και
συμμορφώνεται με τον ισχύοντα νόμο περί προστασίας ΔΠΧ έχοντας ενδεικτικά προβεί στις ακόλουθες
ενέργειες:
• Έχει υιοθετήσει πολιτική Προστασίας ΔΠΧ εργαζομένων.
• Διαχείριση με εμπιστευτικότητα των προσωπικών δεδομένων εργαζομένων και υποψηφίων, και μόνο
από εντεταλμένα άτομα της Διεύθυνσης Ανθρώπινου Δυναμικού.
• Έχει υιοθετήσει οργανωτικά μέτρα όπως ενδεικτικά διαδικασία καταστροφής δεδομένων και
αποθηκευτικών μέσων, διαδικασία διαχείριση συμβάντων διαρροής ΔΠΧ κτλ.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
112
Η Εταιρεία προωθεί πολιτικές Ίσων Ευκαιριών και προστασίας της Διαφορετικότητας, ενώ η Διοίκηση δεν
κάνει διακρίσεις ως προς τις προσλήψεις, αποδοχές και εν γένει αναθέσεις εργασιακών καθηκόντων λόγω
φύλου, ηλικίας, εθνικότητας, οικογενειακής κατάστασης, σεξουαλικών προτιμήσεων, πολιτικών ή
θρησκευτικών πεποιθήσεων, συνδικαλιστικής δράσης ή οιωνδήποτε άλλων χαρακτηριστικών.
Κύριος στόχος της Εταιρείας πέρα από την αποτελεσματική προσέλκυση των εργαζομένων είναι η διατήρησή
τους μέσα στην Εταιρεία.
Οι αξίες της Εταιρείας δημιουργούν ένα κλίμα ίσων ευκαιριών που ενθαρρύνει και ανταμείβει την επίτευξη
των στόχων και την επιτυχία, θέτοντάς τη σε εγρήγορση για νέες ευκαιρίες εξέλιξης και ανάπτυξης των
εργαζομένων της.
Η διατήρηση και ενίσχυση του υψηλού επιπέδου ποιότητας των προϊόντων της Εταιρείας και η δημιουργία
στελεχών με τα κατάλληλα ταλέντα, αποτελούν δεσμεύσεις της που γίνονται πράξη με ένα ευρέος φάσματος
ευκαιριών εκπαίδευσης και δυνατοτήτων ανάπτυξης.
Οι γνώσεις και οι ικανότητες των εργαζομένων της Εταιρείας αποτελούν σημαντικό ανταγωνιστικό της
πλεονέκτημα. Για τον λόγο αυτό, επενδύει συνεχώς σε επαγγελματική κατάρτιση προσφέροντας σειρά
εκπαιδευτικών επιλογών σε όλο το προσωπικό, αναπτύσσοντας έτσι τις κατάλληλες δεξιότητες.
Οι εργαζόμενοι όλων των βαθμίδων της Εταιρείας, χωρίς εξαίρεση, συμμετέχουν σε εκπαιδευτικά και
επαγγελματικά συνέδρια, σε εξειδικευμένα τεχνικά σεμινάρια, σε προγράμματα εκπαίδευσης και ανάπτυξης
δεξιοτήτων κλπ. ανάλογα με το αντικείμενο της εξειδίκευσή τους, διευρύνοντας τις γνώσεις και την
εξειδίκευσή τους.
Πολιτικές και δράσεις της ΕΛΤΟΝ για την εκπαίδευση, επιμόρφωση και επαγγελματική ανάπτυξη των
εργαζομένων της:
• Εκπαίδευση σε νέες δεξιότητες και επικαιροποίηση επαγγελματικών γνώσεων. Συνεχής επιμόρφωση
σε εξειδικευμένα τεχνικά θέματα (πχ επιστημονικά δεδομένα α' υλών, νέες χρήσεις κλπ.).
• Εκπαιδεύσεις και πρακτικές ασκήσεις σε θέματα Υγιεινής και Ασφάλειας στην εργασία. Εκπαιδεύσεις
με εσωτερικούς και εξωτερικούς εκπαιδευτές σε θέματα ποιότητας.
• Θεσμοί επαγγελματικής ανάπτυξης των εργαζομένων μέσω της ανάθεσης αρμοδιοτήτων (πχ ο
θεσμός των Country Experts και των Country Coordinators, οι οποίοι αναλαμβάνουν την υποστήριξη
ανάπτυξης νέων projects εντός της Εταιρείας ή του Ομίλου).
• Εταιρική επιδότηση συμμετοχής εργαζομένου σε μεταπτυχιακά προγράμματα σπουδών.
Η διαφορετικότητα αποτελεί δομικό στοιχείο της επιχειρηματικής επιτυχίας της Εταιρείας συμβάλλοντας
ουσιαστικά στην καλλιέργεια της καινοτομίας και της δημιουργικότητας, την παροχή υψηλής προστιθέμενης
αξίας υπηρεσιών προς τους πελάτες, την ανάπτυξη ποιοτικών μακροχρόνιων συνεργασιών με τους
προμηθευτές και την ενίσχυση των ομάδων με νέα δυναμικά και ταλαντούχα στελέχη.
Είμαστε δεσμευμένοι απέναντι στην ισότητα και σε μία κουλτούρα απαλλαγμένη από διακρίσεις σε φυλή,
εθνικότητα, φύλο, σεξουαλικό προσανατολισμό, αναπηρία, ηλικία, οικογενειακή κατάσταση, πίστη κλπ. Η
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
113
πρόσληψη, η ανάπτυξη και η ανταμοιβή των εργαζομένων πραγματοποιούνται με αποκλειστικό κριτήριο τις
γνώσεις και την εμπειρία του και σε καμία περίπτωση με άλλα κριτήρια διακρίσεων.
Η Εταιρεία έχει διαμορφώσει ένα σύγχρονο εργασιακό περιβάλλον με σεβασμό στους ανθρώπους για το
ποιοι είναι και για τις γνώσεις, τις δεξιότητες και την εμπειρία τους ως άτομα και ως μέλη της ομάδας, και
επενδύει σε δράσεις και προγράμματα που σφυρηλατούν μία φιλοσοφία ίσων και δίκαιων ευκαιριών. Αυτό
είχε ως αποτέλεσμα η Εταιρεία να υπογράψει το 2020 τη Χάρτα Διαφορετικότητας, που αποτελεί
πρωτοβουλία της Ευρωπαϊκής Επιτροπής για τα κράτη-μέλη.
Η υπογραφή της Χάρτας Διαφορετικότητας αποτέλεσε δέσμευση της Εταιρείας απέναντι στους
εργαζομένους, στους συνεργάτες, στους προμηθευτές και στις κοινότητες εντός των οποίων
δραστηριοποιείται. Στο πλαίσιο αυτό, η Εταιρεία προχώρησε στην κατάρτιση και υιοθέτηση πολιτικής Μη
Διακρίσεων και Ίσων Ευκαιριών.
Στο πλαίσιο αυτό η ΕΛΤΟΝ επιλέγει αμερόληπτα τους προμηθευτές και συνεργάτες της βάσει κριτηρίων
ποιότητας, συνέπειας και τήρησης των προθεσμιών, τιμής, τεχνογνωσίας που διαθέτουν, εμπειρίας,
επαγγελματικής φήμης αλλά και πρωτοτυπίας. Άλλοι παράγοντες που επηρεάζουν την επιλογή του
προμηθευτή είναι το ήθος του και οι περιβαλλοντικές πρακτικές που χρησιμοποιεί.
Περαιτέρω, η Εταιρεία αναγνωρίζει τη σπουδαιότητα μιας εργασιακής νοοτροπίας που βασίζεται στον
αμοιβαίο σεβασμό και την ανθρώπινη αξιοπρέπεια για την πρόληψη της βίας και της παρενόχλησης,
αναγνωρίζοντας ότι είναι έννοιες ασύμβατες με την προώθηση βιώσιμων επιχειρήσεων και ότι έχουν
αρνητικές συνέπειες στο εργασιακό περιβάλλον και τη φήμη της επιχείρησης. Κατά τούτο, η Εταιρεία έχει
προχωρήσει, σύμφωνα με τις επιταγές του Ν.4808/2021, στην κατάρτιση και υιοθέτηση πολιτικής
Καταπολέμησης της Βίας και της Παρενόχλησης.
Η ΕΕ έχει αποκτήσει την εύλογη διασφάλιση ότι η Διοίκηση της Εταιρείας ενεργεί με υπευθυνότητα, σέβεται
τους κανόνες της αγοράς, παράγει προϊόντα υψηλής ποιότητας, θέτει στο επίκεντρο του ενδιαφέροντος της,
τις σχέσεις εμπιστοσύνης με τους πελάτες, τους προμηθευτές και τους συνεργάτες της και επιδιώκει την
απόδοση του μεγαλύτερου δυνατού κέρδους στους μετόχους της, πάντα μέσα στο πλαίσιο της υπεύθυνης
επιχειρηματικότητας και της βιώσιμης ανάπτυξης.
**************************
Κατά την άσκηση του έργου της, η ΕΕ είχε πλήρη πρόσβαση σε όλες τις πληροφορίες που ήταν απαραίτητες
και παράλληλα είχε τις αναγκαίες υποδομές για την αποτελεσματική άσκηση των καθηκόντων της.
Ο Πρόεδρος της ΕΕ
Ειρηναίος Θεοδώρου
23 Απριλίου 2024
114
IV. Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή
Προς τους Μετόχους της εταιρείας «ΕΛΤΟΝ ΔΙΕΘΝΟΥΣ ΕΜΠΟΡΙΟΥ Α.Ε.Β.Ε.»
Έκθεση Ελέγχου επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων
Γνώμη
Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της
εταιρείας «ΕΛΤΟΝ ΔΙΕΘΝΟΥΣ ΕΜΠΟΡΙΟΥ Α.Ε.Β.Ε.» (η Εταιρεία), οι οποίες αποτελούνται από
την εταιρική και ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31
ης
Δεκεμβρίου
2023, τις εταιρικές και ενοποιημένες καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων
κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και τις
σημειώσεις επί των οικονομικών καταστάσεων που περιλαμβάνουν ουσιώδεις πληροφορίες
λογιστικής πολιτικής.
Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις
παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της εταιρείας
«ΕΛΤΟΝ ΔΙΕΘΝΟΥΣ ΕΜΠΟΡΙΟΥ Α.Ε.Β.Ε.» και των θυγατρικών αυτής (ο Όμιλος) κατά την 31η
Δεκεμβρίου 2023, τη χρηματοοικονομική τους επίδοση και τις ταμειακές τους ροές για τη
χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής
Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση.
Βάση γνώμης
Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά
έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα
αυτά περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας “Ευθύνες ελεγκτή για τον
έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων”. Είμαστε ανεξάρτητοι
από την Εταιρεία και τις ενοποιούμενες θυγατρικές της, καθ’ όλη τη διάρκεια του διορισμού
μας, σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου
Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική
Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των εταιρικών και
ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις
δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και
του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που
έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας.
115
Σημαντικότερα θέματα ελέγχου
Τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας
κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων
οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως. Τα θέματα αυτά και οι σχετιζόμενοι
κίνδυνοι ουσιώδους ανακρίβειας αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των εταιρικών
και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης
μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη για τα θέματα αυτά.
Σημαντικότερο θέμα ελέγχου
Αντιμετώπιση ελεγκτικού θέματος
Απομείωση επενδύσεων σε θυγατρικές
(Εταιρικές οικονομικές καταστάσεις)
Την 31.12.2023 η λογιστική αξία των
επενδύσεων σε θυγατρικές στις εταιρικές
οικονομικές καταστάσεις ανέρχεται σε € 16.334
χιλ. (€ 15.551 χιλ. κατά την 31.12.2022).
Οι επενδύσεις της Εταιρείας σε θυγατρικές
της αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως. Η
Διοίκηση εξετάζει σε ετήσια βάση εάν
υπάρχουν ενδείξεις απομείωσης των
επενδύσεων σε θυγατρικές. Εάν μια επένδυση
πρέπει να αποµειωθεί, η Εταιρεία υπολογίζει το
ποσό της απομείωσης ως τη διαφορά μεταξύ
του ανακτήσιμου ποσού της επένδυσης και της
λογιστικής αξίας.
Η Διοίκηση προσδιορίζει την ανακτήσιµη
αξία ως το μεγαλύτερο ποσό μεταξύ της αξίας
χρήσης και της εύλογης αξίας μειούμενης µε το
απαιτούμενο για την εκποίηση κόστος
σύμφωνα µε τις προβλέψεις του Διεθνούς
Λογιστικού Προτύπου 36.
Ο προσδιορισμός της αξίας χρήσης
βασίζεται σε εκτιμήσεις της Διοίκησης και
παραδοχές, όπως οι μελλοντικές ταμειακές ροές
και αποδόσεις κάθε θυγατρικής εταιρείας και
τα προεξοφλητικά επιτόκια που εφαρμόζονται
στις προβλεπόμενες ταμειακές ροές. Επιπλέον,
οι παραδοχές αυτές ποικίλουν λόγω των
διαφορετικών συνθηκών της αγοράς στις χώρες
που δραστηριοποιείται ο Όμιλος.
Θεωρούμε το ανωτέρω θέμα ως ένα από τα
σημαντικότερα, τόσο λόγω του σημαντικού
μεγέθους των επενδύσεων σε θυγατρικές, όσο
Η ελεγκτική μας προσέγγιση σχετικά με την
απομείωση των επενδύσεων σε θυγατρικές
περιέλαβε μεταξύ των άλλων και τις ακόλουθες
ελεγκτικές διαδικασίες:
- Λάβαμε τις εκτιμήσεις της Διοίκησης και
εξετάσαμε εάν υπάρχουν ενδείξεις απομείωσης
για κάθε μια επένδυση σε θυγατρικές εταιρείες,
λαμβάνοντας υπόψη τις περιπτώσεις όπου
προέκυψαν ζημίες εκμετάλλευσης οι οποίες
επιβάρυναν την ελεγχόμενη χρήση.
- Διενεργήσαμε συζητήσεις με τη Διοίκηση
της Εταιρείας και αξιολογήσαμε τις δικλίδες
εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με την
διενέργεια του ελέγχου απομείωσης των
επενδύσεων σε θυγατρικές.
- Αξιολογήσαμε την καταλληλότητα του
μοντέλου της αξίας χρήσης, καθώς και των
παραδοχών που χρησιμοποιήθηκαν.
Κατά την αξιολόγηση αυτή :
- Εξετάσαμε τα συμπεράσματα σχετικά με
την καταλληλόλητα του μοντέλου και του
προεξοφλητικού επιτοκίου που
χρησιμοποιήθηκε.
- Εξετάσαμε τις εισροές που
χρησιμοποιήθηκαν για τον προσδιορισμό των
παραδοχών στο μοντέλο και επιβεβαιώσαμε τη
λογικότητά τους ύστερα από αντιπαραβολή με
πληροφορίες της εξωτερικής αγοράς, πηγές
τρίτων μερών, συμπεριλαμβανομένων εκθέσεων
116
Σημαντικότερο θέμα ελέγχου
Αντιμετώπιση ελεγκτικού θέματος
και λόγω των εκτιμήσεων και παραδοχών που
χρησιμοποίησε η Διοίκηση στα πλαίσια του
ελέγχου απομείωσης που διενεργήθηκε για τις
συμμετοχές αυτές.
Πληροφορίες σχετικά με τις διαδικασίες
απομείωσης των επενδύσεων σε θυγατρικές
εταιρείες, αναφέρονται στην σημείωση 10 των
οικονομικών καταστάσεων.
αναλυτών και ιστορικά διαθέσιμων
πληροφοριών της Εταιρείας.
- Ελέγξαμε τη μαθηματική ακρίβεια του
μοντέλου.
- Αξιολογήσαμε την επάρκεια και την
καταλληλότητα των γνωστοποιήσεων στη
σημείωση 10 των οικονομικών καταστάσεων.
Ανακτησιμότητα εμπορικών απαιτήσεων
Την 31.12.2023 οι απαιτήσεις από πελάτες
του Ομίλου ανέρχονται σε € 49.469 χιλ. (€
56.670 χιλ. την 31.12.2022).
Στην περίπτωση της αφερεγγυότητας των
πελατών, ο Όμιλος εκτίθεται σε αυξημένο
πιστωτικό κίνδυνο όταν οι πελάτες αδυνατούν
να ανταπεξέλθουν στις συμβατικές τους
υποχρεώσεις.
Η Διοίκηση για να εκτιμήσει το ποσό της
απομείωσης των εμπορικών της απαιτήσεων,
αξιολογεί την ανακτησιμότητα των εμπορικών
απαιτήσεων επισκοπώντας την ληκτότητα των
υπολοίπων των πελατών, το πιστωτικό ιστορικό
τους και την διευθέτηση των μεταγενέστερων
πληρωμών σύμφωνα με τον εκάστοτε
διακανονισμό.
Λόγω του σημαντικού ύψους του
κονδυλίου, αλλά και της κρίσης και των
εκτιμήσεων που απαιτήθηκαν από την πλευρά
της Διοίκησης για το ανωτέρω θέμα, θεωρούμε
ότι αποτελεί ένα από τα σημαντικότερα θέματα
ελέγχου.
Πληροφορίες σχετικά με τις λογιστικές
πολιτικές του Ομίλου αναφορικά με τις
εμπορικές απαιτήσεις, αναφέρονται στις
σημειώσεις 2.10, 3.1.5 και 14 των οικονομικών
καταστάσεων.
Οι ελεγκτικές μας διαδικασίες σχετικά με την
ανακτησιμότητα των εμπορικών απαιτήσεων
περιλάμβαναν, μεταξύ άλλων και τις ακόλουθες:
- Κατανοήσαμε και εξετάσαμε τις
διαδικασίες πιστωτικού ελέγχου του Ομίλου,
καθώς και τις βασικές δικλίδες εσωτερικού
ελέγχου που αφορούν στη χορήγηση πιστώσεων
στους πελάτες.
- Εκτιμήσαμε τις παραδοχές, τη μεθοδολογία
και το μοντέλο που χρησιμοποιήθηκε από τον
Όμιλο για τον προσδιορισμό της
ανακτησιμότητας των εμπορικών απαιτήσεων ή
του χαρακτηρισμού τους ως επισφαλείς.
- Αξιολογήσαμε την ανάλυση της Διοίκησης
για την ενηλικίωση πελατών και την εκτίμηση
για την απομείωση. Εξετάσαμε την ασφαλιστική
κάλυψη των απαιτήσεων προκειμένου να
προσδιορίσουμε τα υπόλοιπα απαιτήσεων με
πραγματικό κίνδυνο.
- Εξετάσαμε τις επιστολές επιβεβαίωσης
τρίτων που στάλθηκαν απευθείας σε εμάς, για
ένα αντιπροσωπευτικό δείγμα εμπορικών
απαιτήσεων και εκτελέσαμε διαδικασίες
μεταγενέστερα της ημερομηνίας αναφοράς των
οικονομικών καταστάσεων για εισπράξεις έναντι
των υπολοίπων τέλους χρήσης.
- Εξετάσαμε τις απαντητικές επιστολές των
νομικών συμβούλων του Ομίλου, που
στάλθηκαν απευθείας σε εμάς, για τον
εντοπισμό τυχόν θεμάτων που υποδεικνύουν
υπόλοιπα εμπορικών απαιτήσεων μη
ανακτήσιμα στο μέλλον.
117
Σημαντικότερο θέμα ελέγχου
Αντιμετώπιση ελεγκτικού θέματος
- Εξετάσαμε τη ληκτότητα των υπολοίπων
των εμπορικών απαιτήσεων στο τέλος της
χρήσης και για να εντοπίσουμε τυχόν οφειλέτες
με οικονομική δυσχέρεια.
- Εξετάσαμε τον υπολογισμό της
απομείωσης των εμπορικών απαιτήσεων
λαμβάνοντας υπόψη συγκεκριμένες
παραμέτρους για οφειλέτες, όπως την
ληκτότητα υπολοίπων, τους μεγάλους οφειλέτες
και τους οφειλέτες υψηλού κινδύνου.
- Αξιολογήσαμε την επάρκεια και την
καταλληλότητα των γνωστοποιήσεων στις
σημειώσεις 2.10, 3.1.5 και 14 των οικονομικών
καταστάσεων.
Ακρίβεια λογιστικής υπερπληθωρισμού
στα αποτελέσματα της θυγατρικής «ΕΛΤΟΝ
KİMYA SANAYİ VE TİCARET A.Ş.»
Όπως γνωστοποιείται στη σημείωση 2.2 των
ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, η
οικονομία της Δημοκρατίας της Τουρκίας
θεωρήθηκε υπερπληθωριστική οικονομία
σύμφωνα με τα όσα προβλέπονται από το ΔΛΠ
29 «Χρηματοοικονομική Αναφορά σε
Υπερπληθωριστικές Οικονομίες».
Ο Όμιλος επαναδιατύπωσε τα
ενοποιούμενα οικονομικά στοιχεία της
θυγατρικής της στην Τουρκία λόγω
υπερπληθωρισμού βάσει των δεικτών τιμών
καταναλωτή. Τα οικονομικά αποτελέσματα της
θυγατρικής ΕΛΤΟΝ KİMYA SANAYİ VE TİCARET
A.Ş μετατράπηκαν στο νόμισμα αναφοράς του
Ομίλου, δηλαδή το ευρώ, χρησιμοποιώντας την
επίσημη συναλλαγματική ισοτιμία που
δημοσιεύτηκε από την Ευρωπαϊκή Κεντρική
Τράπεζα στις 31 Δεκεμβρίου 2023.
Η ζημία στη νομισματική θέση
υπολογίστηκε ως η διαφορά που προέκυψε από
την επαναδιατύπωση των καθαρών μη
νομισματικών περιουσιακών στοιχείων, των
ιδίων κεφαλαίων, των στοιχείων της
κατάστασης συνολικού εισοδήματος και της
κατάστασης λοιπού συνολικού εισοδήματος και
την προσαρμογή των περιουσιακών στοιχείων
- Αποκτήσαμε κατανόηση της διαδικασίας
που εφαρμόζει ο Όμιλος για τον προσδιορισμό
των προσαρμογών λόγω υπερπληθωρισμού και
των σχετικών γνωστοποιήσεων.
- Αξιολογήσαμε τις βασικές δικλίδες που
αφορούν στην εν λόγω περιοχή για να
προσδιορίσουμε εάν έχουν σχεδιαστεί και
εφαρμοστεί κατάλληλα για τη σύνταξη των
ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων του
Ομίλου.
- Αξιολογήσαμε την εφαρμογή της
κατάλληλης λογιστικής πολιτικής και τη
συμμόρφωση του Ομίλου με τις απαιτήσεις του
ΔΛΠ 29 και προσδιορίσαμε εάν οι
συναλλαγματικές ισοτιμίες που
χρησιμοποιήθηκαν ήταν σύμφωνα με τις
απαιτήσεις του ΔΛΠ 29.
- Εξετάσαμε τους υπολογισμούς των υπό
ενοποίση οικονομικών στοιχείων της θυγατρικής
λόγω υπερπληθωρισμού με ιδιαίτερη έμφαση
στους δείκτες τιμών καταναλωτή που
χρησιμοποιήθηκαν, αντιπαραβάλλοντάς τους με
ανεξάρτητες πηγές.
- Επανεκτελέσαμε τις προσαρμογές στα
περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις που
118
Σημαντικότερο θέμα ελέγχου
Αντιμετώπιση ελεγκτικού θέματος
και υποχρεώσεων που συνδέονται με τον δείκτη
τιμών καταναλωτή.
Η εφαρμογή των απαιτήσεων των ΔΠΧΑ σε
σχέση με τον υπερπληθωρισμό και η εκτίμηση
της ισχύουσας συναλλαγματικής ισοτιμίας, ήταν
τομείς που απαιτούσαν σημαντική προσοχή
από τον ελεγκτή. Δεδομένης της σημασίας του
ποσοτικού αντίκτυπου, των πολυπλοκοτήτων
που σχετίζονται με την υπερπληθωριστική
λογιστική και του εκτεταμένου εύρους της
ελεγκτικής εργασίας, η εφαρμογή της
λογιστικής υπερπληθωρισμού για τις
δραστηριότητες του Ομίλου που βρίσκονται στη
Δημοκρατία της Τουρκίας και οι σχετικές
γνωστοποιήσεις θεωρήθηκαν ως βασικό θέμα
ελέγχου.
συνδέονται με τον δείκτη τιμών καταναλωτή
εξετάζοντας τη μαθηματική ακρίβειά τους.
- Εξετάσαμε την ορθότητα της προσαρμογής
των ιδίων κεφαλαίων, των περιουσιακών
στοιχείων, και των υποχρεώσεων που
συνδέονται με τον δείκτη τιμών καταναλωτή και
της αναγνώρισης και παρουσίασης των
αποτελεσμάτων της επαναδιατύπωσης των
στοιχείων αυτών στην κατάσταση συνολικού
εισοδήματος και στην κατάσταση λοιπού
συνολικού εισοδήματος.
- Αξιολογήσαμε την επάρκεια και την
καταλληλότητα των γνωστοποιήσεων στη
σημείωση 2.2 των οικονομικών καταστάσεων.
Άλλες πληροφορίες
Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες
περιλαμβάνονται στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, για την οποία
γίνεται σχετική αναφορά στην “Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων”,
στις Δηλώσεις των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, αλλά δεν περιλαμβάνουν τις
οικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελέγχου επί αυτών.
Η γνώμη μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει
τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφράζουμε με τη γνώμη αυτή οποιασδήποτε μορφής
συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών.
Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων,
η ευθύνη μας είναι να αναγνώσουμε τις άλλες πληροφορίες και με τον τρόπο αυτό, να
εξετάσουμε εάν οι άλλες πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις εταιρικές και
ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις ή τις γνώσεις που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο ή
αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις εργασίες που έχουμε
εκτελέσει, καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες
πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε τίποτα
να αναφέρουμε σχετικά με το θέμα αυτό.
119
Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση επί των εταιρικών και
ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων
Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των εταιρικών και
ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά έχουν
υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου
που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των
εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες
σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος.
Κατά την κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, η διοίκηση
είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας και του Ομίλου να
συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα
θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής
αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η διοίκηση είτε προτίθεται να
ρευστοποιήσει την Εταιρεία και τον Όμιλο ή να διακόψει τη δραστηριότητά τους ή δεν έχει
άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σ ’αυτές τις ενέργειες.
Η Επιτροπή Ελέγχου (άρθ. 44 Ν. 4449/2017) της Εταιρείας έχει την ευθύνη εποπτείας της
διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας και του Ομίλου.
Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών
καταστάσεων
Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι εταιρικές και
ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, στο σύνολο τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες
σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η
οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού
επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως
αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες
σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και
θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται
ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές
τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις.
Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική
Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’
όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης:
120
• Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις εταιρικές και
ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος,
σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους
κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα
για να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους
σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε
λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες
παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου.
• Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό
το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με
σκοπό τη διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού
ελέγχου της Εταιρείας και του Ομίλου.
• Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που
χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών
γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη διοίκηση.
• Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσης από τη διοίκηση της λογιστικής
αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που
αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή
συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα
της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους. Εάν
συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην
έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των
εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις
είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας
βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης
ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα
η Εταιρεία και ο Όμιλος να παύσουν να λειτουργούν ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα.
• Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των εταιρικών και
ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των
γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές
καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που
επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση.
• Αποκτούμε επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια αναφορικά με την
χρηματοοικονομική πληροφόρηση των οντοτήτων ή των επιχειρηματικών
δραστηριοτήτων εντός του Ομίλου για την έκφραση γνώμης επί των εταιρικών και
ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Είμαστε υπεύθυνοι για την καθοδήγηση, την
επίβλεψη και την εκτέλεση του ελέγχου της Εταιρείας και των θυγατρικών της.
Παραμένουμε αποκλειστικά υπεύθυνοι για την ελεγκτική μας γνώμη.
121
Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το
σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα
του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες
εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας.
Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί
με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε προς αυτούς
όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την
ανεξαρτησία μας και τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση.
Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε
τα θέματα εκείνα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των εταιρικών και
ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως και ως εκ τούτου
αποτελούν τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου.
Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων
1. Έκθεση Διαχείρισης Διοικητικού Συμβουλίου
Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης
Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου και της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης που
περιλαμβάνεται στην έκθεση αυτή, κατ’ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του
άρθρου 2 του Ν. 4336/2015 (μέρος Β), σημειώνουμε ότι:
α) Στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται δήλωση
εταιρικής διακυβέρνησης, η οποία παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στο
άρθρο 152 του Ν. 4548/2018.
β) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει
καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις των άρθρων 150-151 και 153-
154 και της παραγράφου 1 (περιπτώσεις γ’ και δ’) του άρθρου 152 του Ν. 4548/2018 και
το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της
χρήσεως που έληξε την 31/12/2023.
γ) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά το έλεγχό μας, για την εταιρεία «ΕΛΤΟΝ
ΔΙΕΘΝΟΥΣ ΕΜΠΟΡΙΟΥ Α.Ε.Β.Ε.» και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις
ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου.
122
2. Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου
Η γνώμη μας επί των συνημμένων εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών
καταστάσεων είναι συνεπής με τη Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή
Ελέγχου της Εταιρείας, που προβλέπεται από το άρθρο 11 του κανονισμού της
Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014.
3. Παροχή Μη Ελεγκτικών Υπηρεσιών
Δεν παρείχαμε στην Εταιρεία και τις θυγατρικές της μη ελεγκτικές υπηρεσίες που
απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ.
537/2014 ή λοιπές επιτρεπόμενες μη ελεγκτικές υπηρεσίες.
4. Διορισμός Ελεγκτή
Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές της Εταιρείας με την από
22/06/2011 απόφαση της ετήσιας τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. Έκτοτε ο
διορισμός μας έχει αδιαλείπτως ανανεωθεί για μια συνολική περίοδο δώδεκα ετών με
βάση τις κατ’ έτος λαμβανόμενες αποφάσεις της τακτικής γενικής συνέλευσης των.
5. Κανονισμός Λειτουργίας
Η Εταιρεία διαθέτει Κανονισμό Λειτουργίας σύμφωνα με το περιεχόμενο που
προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 14 του Ν. 4706/2020.
6. Έκθεση Διασφάλισης επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου
Αναφοράς
Εξετάσαμε τα ψηφιακά αρχεία της εταιρείας «ΕΛΤΟΝ ΔΙΕΘΝΟΥΣ ΕΜΠΟΡΙΟΥ Α.Ε.Β.Ε.»
(εφεξής Εταιρεία και Όμιλος), τα οποία καταρτίστηκαν σύμφωνα με τον Ευρωπαϊκό Ενιαίο
Ηλεκτρονικό Μορφότυπο (ESEF) που ορίζεται από τον κατ’ εξουσιοδότηση Κανονισμό της
Ευρωπαϊκής Επιτροπής (EΕ) 2019/815, όπως τροποποιήθηκε με τον Κανονισμό (EΕ)
2020/1989 (εφεξής Κανονισμός ESEF), και τα οποία περιλαμβάνουν τις εταιρικές και
ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου για τη χρήση που
έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2023, σε μορφή XHTML (21380033OS5N2EOF6L97-2023-12-31-
el.xhtml), καθώς και το προβλεπόμενο αρχείο XBRL (21380033OS5N2EOF6L97-2023-12-
31-el.zip) με την κατάλληλη σήμανση, επί των προαναφερόμενων ενοποιημένων
οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων και των λοιπών επεξηγηματικών
πληροφοριών (Σημειώσεις επί των οικονομικών καταστάσεων).
123
Κανονιστικό πλαίσιο
Τα ψηφιακά αρχεία του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου καταρτίζονται
σύμφωνα με τον Κανονισμό ESEF και την 2020/C 379/01 Ερμηνευτική Ανακοίνωση της
Ευρωπαϊκής Επιτροπής της 10ης Νοεμβρίου 2020, όπως προβλέπεται από το Ν.
3556/2007 και τις σχετικές ανακοινώσεις της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς και του
Χρηματιστηρίου Αθηνών (εφεξής «Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF»). Συνοπτικά το Πλαίσιο
αυτό περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, τις ακόλουθες απαιτήσεις:
- Όλες οι ετήσιες οικονομικές εκθέσεις θα πρέπει να συντάσσονται σε μορφότυπο XHTΜL.
- Όσον αφορά τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις βάσει των Διεθνών Προτύπων
Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, η χρηματοοικονομική πληροφόρηση, που
περιλαμβάνεται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος, στην Κατάσταση Οικονομικής
Θέσης, στην Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων και στην Κατάσταση Ταμειακών
Ροών, καθώς επίσης και η χρηματοοικονομική πληροφόρηση που περιλαμβάνεται στις
λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες, θα πρέπει να επισημαίνεται με ετικέτες XBRL
(XBRL ‘tags’ και “‘block tag”’), σύμφωνα με την Ταξινομία του ESEF (ESEF Taxonomy),
όπως ισχύει. Οι τεχνικές προδιαγραφές για τον ESEF, συμπεριλαμβανομένης και της
σχετικής ταξινομίας, παρατίθενται στα Ρυθμιστικά Τεχνικά Πρότυπα (Regulatory
Technical Standards) του ESEF.
Οι απαιτήσεις που ορίζονται από το ισχύον Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF αποτελούν
κατάλληλα κριτήρια για να εκφράσουμε συμπέρασμα που παρέχει εύλογη διασφάλιση.
Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση
Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και υποβολή των εταιρικών και
ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας και του Ομίλου, για τη χρήση που
έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2023, σύμφωνα με τις απαιτήσεις που ορίζονται από το
Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η
διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των
ψηφιακών αρχείων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη
είτε σε λάθος.
124
Ευθύνες του Ελεγκτή
Η δική μας ευθύνη είναι ο σχεδιασμός και η διενέργεια αυτής της εργασίας διασφάλισης,
σύμφωνα με την υπ’ αρ. 214/4/11-02-2022 Απόφαση του Δ.Σ. της Επιτροπής Λογιστικής
Τυποποίησης και Ελέγχων (ΕΛΤΕ) και τις «Κατευθυντήριες οδηγίες σε σχέση με την
εργασία και την έκθεση διασφάλισης των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών επί του
Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς (ESEF) των εκδοτών με
κινητές αξίες εισηγμένες σε ρυθμιζόμενη αγορά στην Ελλάδα», όπως εκδόθηκαν από το
Σώμα Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών την 14/02/2022 (εφεξής "Κατευθυντήριες Οδηγίες
ESEF"), έτσι ώστε να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση ότι οι εταιρικές και ενοποιημένες
οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου που καταρτίστηκαν από τη
διοίκηση σύμφωνα με τον ESEF συμμορφώνονται από κάθε ουσιώδη άποψη με το ισχύον
Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF.
Η εργασία μας διενεργήθηκε σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες
Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών (Κώδικας ΣΔΠΔΕ),
όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και επιπλέον έχουμε
εκπληρώσει τις δεοντολογικές υποχρεώσεις ανεξαρτησίας, σύμφωνα με το Ν. 4449/2017
και τον Κανονισμό (ΕΕ) 537/2014.
Η εργασία διασφάλισης που διενεργήσαμε καλύπτει περιοριστικά τα αντικείμενα που
περιλαμβάνονται στις Κατευθυντήριες Οδηγίες ESEF και διενεργήθηκε σύμφωνα με το
Διεθνές Πρότυπο Εργασιών Διασφάλισης 3000, “Έργα Διασφάλισης Πέραν Ελέγχου ή
Επισκόπησης Ιστορικής Οικονομικής Πληροφόρησης”. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά
διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι η εργασία αυτή θα εντοπίζει
πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα αναφορικά με μη συμμόρφωση με τις απαιτήσεις του
Κανονιστικού Πλαισίου ESEF.
Συμπέρασμα
Με βάση τη διενεργηθείσα εργασία και τα τεκμήρια που αποκτήθηκαν, διατυπώνουμε το
συμπέρασμα ότι οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και
του Ομίλου, για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2023, σε μορφή αρχείου XHTML
(21380033OS5N2EOF6L97-2023-12-31-el.xhtml), καθώς και το προβλεπόμενο αρχείο
XBRL (21380033OS5N2EOF6L97-2023-12-31-el.zip) με την κατάλληλη σήμανση, επί των
προαναφερόμενων ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων
125
και των λοιπών επεξηγηματικών πληροφοριών, έχουν καταρτιστεί, από κάθε ουσιώδη
άποψη, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του Κανονιστικού Πλαισίου ESEF.
Αθήνα, 25 Απριλίου 2024
ΠΑΝΑΓΙΩΤΗΣ ΚΩΝ. ΠΑΠΑΔΟΠΟΥΛΟΣ
Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής
Α.Μ. ΣΟΕΛ 28241
ΣΟΛ Α.Ε.
Μέλος Δικτύου Crowe Global
Φωκ. Νέγρη 3, 112 57 Αθήνα
Α.Μ. ΣΟΕΛ 125
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
126
V. Ετήσιες οικονομικές καταστάσεις
ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ
Σημ.
Ο ΟΜΙΛΟΣ
H ΕΤΑΙΡΕΙΑ
(Ποσά εκφρασμένα σε ευρώ)
31/12/2023
31/12/2022
31/12/2023
31/12/2022
ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ
Μη Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία
Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια στοιχεία
6
16.347.555
9.799.155
Δικαιώματα χρήσης παγίων
7
1.389.904
629.410
Άυλα περιουσιακά στοιχεία
8
842.202
977.600
Υπεραξία
9
0
0
Επενδύσεις σε Θυγατρικές
10
16.333.706
15.551.257
Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις
11
1.039.625
952.884
Λοιπά μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία
12
693.906
698.276
36.646.899
28.608.582
Κυκλοφορούντα Περιουσιακά Στοιχεία
Αποθέματα
13
14.174.530
21.530.289
Εμπορικές Απαιτήσεις
14
34.137.417
41.342.196
Λοιπά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία
15
1.034.746
424.603
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα
16
3.964.181
1.972.790
53.310.875
65.269.878
ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ
89.957.774
93.878.460
ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
Κεφάλαια και αποθεματικά
Μετοχικό κεφάλαιο
17.1
13.899.697
13.899.697
Υπερ Το Άρτιο
17.1
133.417
133.417
Λοιπά αποθεματικά
17.2
4.162.156
3.751.118
Κέρδη εις νέο
39.370.115
40.300.893
Σύνολο ιδίων κεφαλαίων ιδιοκτητών μητρικής (α)
57.565.385
58.085.125
Μη ελέγχουσες συμμετοχές (β)
0
0
Σύνολο ιδίων κεφαλαίων (γ)=(α)+(β)
57.565.385
58.085.125
ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις
Ομολογιακά δάνεια
18
7.605.159
6.267.857
Δανειακές υποχρεώσεις
18
1.607.143
1.964.286
Υποχρεώσεις από μισθώσεις
19
1.078.769
397.713
Προβλέψεις για παροχές στους εργαζόμενους
20
402.549
412.132
Επιχορηγήσεις περιουσιακών στοιχείων
21
311.890
380.992
Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις
11
0
0
Λοιπές υποχρεώσεις
0
0
Σύνολο Μακροπροθέσμων Υποχρεώσεων
11.005.510
9.422.979
Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις
Δανειακές υποχρεώσεις
18
7.675.997
8.941.070
Υποχρεώσεις από μισθώσεις
19
327.045
247.852
Εμπορικές Υποχρεώσεις
22
10.154.173
12.637.712
Φορολογικές υποχρεώσεις
23
1.720.566
3.079.475
Λοιπές υποχρεώσεις
22
1.509.097
1.464.246
Σύνολο Βραχυπροθέσμων Υποχρεώσεων
21.386.878
26.370.356
Σύνολο Υποχρεώσεων (δ)
32.392.389
35.793.335
ΣΥΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ
(γ)+(δ)
89.957.774
93.878.460
Οι ακολουθούμενες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος της συνοπτικής χρηματοοικονομικής πληροφόρησης
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
127
ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ
Ο ΟΜΙΛΟΣ
H ΕΤΑΙΡΕΙΑ
(Ποσά εκφρασμένα σε ευρώ)
Σημ.
1/1 -
31/12/2023
1/1 -
31/12/2022
1/1 -
31/12/2023
1/1 -
31/12/2022
Κύκλος εργασιών
5
102.972.949
116.444.000
Κόστος Πωληθέντων
24
87.617.252
95.748.013
Μικτό Κέρδος
15.355.697
20.695.987
Άλλα έσοδα εκμετάλλευσης
26
158.899
360.230
Έξοδα διάθεσης
25
(12.603.875 )
(11.964.031 )
(7.229.116)
(7.268.372)
Έξοδα διοίκησης
25
(5.291.882 )
(4.911.842 )
(3.083.235)
(2.803.728)
Άλλα έξοδα εκμετάλλευσης
26
(2.917.835 )
(3.026.893 )
(534.058)
(323.303)
Κέρδη Προ Φόρων Χρηματοδοτικών και
επενδυτικών Αποτελεσμάτων
4.668.187
10.660.814
Κέρδη/Ζημιές αποπληθωρισμού μη νομισματικών
στοιχείων
2.2
(2.983.679 )
(2.083.600 )
0
0
Λοιπά Χρηματοοικονομικά έξοδα επενδύσεων
27
(349.814 )
(687.949)
(160.000)
Χρηματοοικονομικά Έσοδα
27
463.782
13.058
Χρηματοοικονομικά Έξοδα
27
(1.994.617 )
(1.373.723 )
(1.132.682)
(521.826)
Κέρδη προ φόρων
3.311.338
9.992.046
Φόρος εισοδήματος
28
(1.134.820 )
(3.458.337 )
(651.353)
(2.206.220)
Καθαρά Κέρδη/(Ζημιές) χρήσεως (Α)
2.659.985
7.785.826
Κατανεμημένα σε:
Ιδιοκτήτες μητρικής
2.659.985
7.785.826
Μη ελέγχουσες συμμετοχές
0
0
Λοιπά συνολικά έσοδα:
Στοιχεία που δεν θα ανακατατάσσονται
μεταγενέστερα στα αποτελέσματα
Αναλογιστικά κέρδη / (ζημιές) από συνταξιοδοτικά
προγράμματα καθορισμένων παροχών
35.767
21.039
Αναβαλλόμενοι φόροι αναλογιστικών κερδών /
(ζημιών) συνταξιοδοτικών προγραμμάτων
καθορισμένων παροχών
(7.869 )
(4.629 )
(7.869)
(4.629)
Στοιχεία που ανακατατάσσονται μεταγενέστερα στα
αποτελέσματα
Επίδραση ισοτιμιών από την μετατροπή οικονομικών
καταστάσεων θυγατρικών εταιρειών σε ξένο νόμισμα
0
0
Λοιπά συνολικά εισοδήματα περιόδου μετά από
φόρους (Β)
27.898
16.411
Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους
(Α+Β)
2.687.883
7.802.237
Κατανεμημένα σε:
Ιδιοκτήτες μητρικής
2.687.883
7.802.237
Μη ελέγχουσες συμμετοχές
0
0,00
2.687.883
7.802.237
Αποσβέσεις περιόδου
864.382
851.132
Κέρδη Προ Φόρων Χρηματοδοτικών, Επενδυτικών
Αποτελεσμάτων και Αποσβέσεων
5.532.570
11.511.946
Κέρδη μετά από φόρους ανά μετοχή - βασικά (σε €)
29
0,0995
0,2913
Οι ακολουθούμενες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος της συνοπτικής χρηματοοικονομικής πληροφόρησης
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
128
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ
ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ
Ο ΟΜΙΛΟΣ
(Ποσά εκφρασμένα σε ευρώ)
Μετοχικό
Κεφάλαιο
Διαφορά
από έκδοση
μετοχών
Υπέρ το
Άρτιο
Λοιπά
Αποθεματικά
Κέρδη εις νέο
Σύνολο
Μη
ελέγχουσες
συμμετοχές
Σύνολο
Ιδίων
Κεφαλαίων
Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου
2022
Επίδραση από την εφαρμογή
του ΔΛΠ 29
(1.800.912 )
(1.800.912 )
(1.800.912 )
Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου
2022 μετά την εφαρμογή του
ΔΛΠ 29
Κέρδη χρήσης
Λοιπά συνολικά εισοδήματα
Συγκεντρωτικά συνολικά
εισοδήματα
Διανομή μερισμάτων
(2.673.798 )
(2.673.798 )
(2.673.798 )
Σχηματισμός Τακτικού
Αποθεματικού
(532.203 )
Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου
2022
Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου
2023
Κέρδη χρήσης
Λοιπά συνολικά εισοδήματα
Συγκεντρωτικά συνολικά
εισοδήματα
Διανομή μερισμάτων
(3.207.622 )
(3.207.622 )
(3.207.622 )
Επίδραση από την εφαρμογή
του ΔΛΠ 29
(134.776 )
(134.776 )
(134.776 )
Σχηματισμός Τακτικού
Αποθεματικού
(403.204 )
Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου
2023
Οι ακολουθούμενες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος της συνοπτικής χρηματοοικονομικής πληροφόρησης
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
129
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ
ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ
Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
(Ποσά εκφρασμένα σε ευρώ)
Μετοχικό
Κεφάλαιο
Διαφορά από
έκδοση
μετοχών Υπερ
το Αρτιο
Λοιπά
Αποθεματικά
Κέρδη εις
νέο
Σύνολο
Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2022
13.899.697
133.417
3.478.710
35.444.862
52.956.686
Κέρδη χρήσης
0
0
0
7.785.826
7.785.826
Λοιπά συνολικά εισοδήματα
0
0
0
16.411
16.411
Συγκεντρωτικά συνολικά
εισοδήματα
0
0
0
7.802.237
7.802.237
Διανομή μερισμάτων
0
0
0
(2.673.798)
(2.673.798)
Σχηματισμός Τακτικού Αποθεματικού
0
0
272.407
(272.407)
0
Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2022
13.899.697
133.417
3.751.118
40.300.893
58.085.125
Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2023
13.899.697
133.417
3.751.118
40.300.893
58.085.125
Κέρδη χρήσης
0
0
0
2.659.985
2.659.985
Λοιπά συνολικά εισοδήματα
0
0
0
27.898
27.898
Συγκεντρωτικά συνολικά
εισοδήματα
0
0
0
2.687.883
2.687.883
Διανομή μερισμάτων
0
0
0
(3.207.622)
(3.207.622)
Σχηματισμός Τακτικού Αποθεματικού
0
0
411.038
(411.038)
0
Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2023
13.899.697
133.417
4.162.156
39.370.115
57.565.385
Οι ακολουθούμενες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος της συνοπτικής χρηματοοικονομικής πληροφόρησης
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
130
Οι ακολουθούμενες σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος της συνοπτικής χρηματοοικονομικής πληροφόρησης
ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ (έμμεση μέθοδος)
Ο ΟΜΙΛΟΣ
Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
ποσά εκφρασμένα σε ευρώ
1/1 -
31/12/2023
1/1 -
31/12/2022
1/1 -
31/12/2023
1/1 -
31/12/2022
Λειτουργικές δραστηριότητες
Κέρδη προ φόρων
3.311.338
9.992.046
Πλέον / μείον προσαρμογές για:
Αποσβέσεις
933.484
920.234
Αποσβέσεις επιχορηγήσεων
(69.102 )
(69.102 )
(69.102)
(69.102)
Προβλέψεις
577.479
898.375
Συναλλαγματικές διαφορές
(63.167 )
1.860
1.860
Αποτελέσματα (έσοδα, έξοδα, κέρδη και ζημιές) επενδυτικής
δραστηριότητας
(29.683 )
(19.585 )
0
(19.080)
Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα
668.900
508.768
Κέρδη/Ζημιές αποπληθωρισμού μη νομισματικών στοιχείων
(134.776 )
(1.800.912 )
0
0
Πλέον/ μείον προσαρμογές για μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου
κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες
Μείωση / (αύξηση) αποθεμάτων
(12.087.229 )
7.456.646
(7.230.993)
Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων
(4.004.963 )
6.597.146
(3.350.768)
(Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην δανειακών)
(7.219.398 )
(1.689.435 )
(7.744.565)
107.140
Μείον:
Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβλημένα
(1.589.763 )
(1.316.970 )
(727.828)
(466.103)
Καταβεβλημένοι φόροι
(2.455.868 )
2.772.989
(1.011.565)
Σύνολο εισροών/(εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α)
(2.431.308 )
13.778.347
280.812
Επενδυτικές δραστηριότητες
Απόκτηση θυγατρικών, συγγενών, κοινοπραξιών και λοιπών
επενδύσεων
(1.470.398)
(900.000)
Αγορά ενσώματων και άϋλων παγίων στοιχείων
(7.072.235 )
(854.325 )
(7.043.037)
(834.815)
Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώματων και άϋλων παγίων στοιχείων
0
19.080
Τόκοι εισπραχθέντες
21.517
13.058
Μερίσματα εισπραχθέντα
442.266
0
Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β)
(6.719.119 )
(516.461 )
(8.049.653)
(1.702.677)
Χρηματοδοτικές δραστηριότητες
Εισπράξεις από εκδοθέντα / αναληφθέντα δάνεια
10.006.156
18.000.000
Εξοφλήσεις δανείων
(15.923.821 )
(19.614.439 )
(10.232.143)
(12.400.000)
Εισπράξεις/ (Πληρωμές) εκδοθέντων δάνειων σε συνδεδεμένες
εταιρείες
0
(710.000)
Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από μισθώσεις
(493.180 )
(523.993 )
(303.693)
(298.953)
Μερίσματα πληρωθέντα
(3.207.622 )
(2.670.167 )
(3.207.622)
(2.670.167)
Σύνολο εισροών/(εκροών) από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ)
(5.431.807 )
(3.737.303)
1.920.880
Καθαρή αύξηση / (μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα
χρήσεως (α) + (β) + (γ)
1.991.391
499.016
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης περιόδου
1.972.790
1.473.774
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης περιόδου
3.964.181
1.972.790
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
131
Σημειώσεις επί των οικονομικών καταστάσεων
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
132
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
133
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
134
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
135
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
136
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
137
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
138
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
139
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
140
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
141
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
142
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
143
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
144
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
145
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
146
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
147
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
148
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
149
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
150
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
151
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
152
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
153
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
154
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
156
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
157
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
158
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
159
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
160
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
161
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
162
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
164
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
165
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
166
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
167
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
168
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
169
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
170
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
171
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
172
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
173
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
174
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
175
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
176
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
177
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
178
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
179
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
180
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
181
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
182
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
183
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
184
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
185
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
186
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
187
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
188
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
189
Ετήσια Οικονομική Έκθεση Χρήσης 2023 (1/1/2023-31/12/2023)
190